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请解释一下小规模纳税人减按1%收税的政策，这个政策的适用条件是什么。
暖暖老师 | 提问时间：08/02 15:03

#实务#

你好，政策依据：财政部税务总局公告2023年第19号，执行期间：2023‑01‑01～2027‑12‑31 原文：增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。适用条件（必须同时满足） 1. 纳税人身份：增值税小规模纳税人有限公司小规模、个体户小规模、合伙企业小规模都可以；一般纳税人完全不适用这个政策。

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老师我用的是畅捷通财务软件，为什么利润表上的利润和期间损益结转的利润不一致，是哪个科目出了问题
朴老师 | 提问时间：08/02 14:58

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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咨询下，环保税，这个地方的优惠，怎么理解，计算？听课不是很明白。浓度值 ✖️ （1-50%）这种公式
董孝彬老师 | 提问时间：08/02 14:52

#CPA#

您好，政策依据：《环境保护税法》第十三条、财税〔2018〕117号。判断逻辑：只对比实测浓度与排放标准，仅限大气、水污染物；降幅≥30%且＜50%，税额减按75%征收；降幅≥50%，税额减按50%征收；固废、噪声无法享受，污染物超标不得减免。计算方式：先计算无优惠状态下环保税应纳税额，再乘以对应优惠比例，不直接用浓度数值参与税款相乘。账务分录（优惠75%，优惠后税额7500）借：税金及附加 7500 贷：应交税费—应交环境保护税 7500 分录（优惠50%，优惠后税额10000）借：税金及附加 10000 贷：应交税费—应交环境保护税 10000

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老师，我们 7.31 日收到采购发票，但是当月没做退税勾选，我在 8 月做回退税勾选可以吗？有什么影响？
董孝彬老师 | 提问时间：08/02 14:52

#实务#

您好，完全可以在8月补做退税勾选，无实质负面影响。按发票综合服务平台和税务数字账户的操作规则，退税勾选按自然月定属期，没有强制要求开票当月完成勾选，只要在正式申报出口退税前完成用途确认即可，7月31日收到的发票在8月操作完全合规，不会影响后续退税办理。该操作不会干扰7月、8月的增值税主表数据，退税勾选数据走独立的退税链条，不参与当期进项税额抵扣，勾选完成后预留3到15天等系统同步发票电子信息，再提交退税申报，基本不会出现无电子信息比对失败的问题。 7月收到采购发票入账分录：借：库存商品应交税费—待认证进项税额贷：银行存款/应付账款 8月完成退税勾选确认分录：借：应交税费—应交增值税（出口退税）贷：应交税费—待认证进项税额确认应收退税款分录：借：其他应收款—应收出口退税款贷：应交税费—应交增值税（出口退税）

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如果今年有报无票收入，会不会被预警。
董孝彬老师 | 提问时间：08/02 14:44

#实务#

您好，才不会呢，相反，没有无票收入是异常的，没有哪个公司会做到100%开票了，总有不用发票的

阅读 17

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老师你好，我是出纳，今天收到的现金100元，实际是20元临检费，我用微信给客户扫码找零八十元，我是这样记的，今天是记账，记的是收入，类别也选的主营业务收入100，备注的是给客户用微信找零80，微信日记账，也记了一笔支出，类别选的其他应付款，备注的是对应现金收入100，给客户找零80元，请问我这样记对吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/02 13:50

#实务#

您好，不对，依据《小企业会计准则》财会〔2011〕17号，找零不属于往来挂账，不能计入其他应付款。借：库存现金 100 贷：主营业务收入 20 其他货币资金-** 80

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罗老师为什么第一道题要加收5% 第二道题不用加收呢
张老师 | 提问时间：08/02 13:49

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是因为两个题目中，企业补缴税款时的报送情况不同，对应政策要求不同： 1.2018年这道题里，企业补缴税款时没有按要求提供关联业务往来相关资料，根据政策规定，需要按照基准利率加5个百分点加收利息。 2.2014年这道题里，企业补缴税款时已经按要求报送了关联企业业务往来报告等相关资料，所以只需要按照中国人民银行公布的同期贷款基准利率计算加收利息，不需要额外加征5个百分点。祝您学习愉快！

阅读 84

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资本成本怎么判断题中所给条件是税前税后?这样的题也没有提到，计算答案直接用税后来计
欧阳老师 | 提问时间：08/02 13:47

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果题目明确要求计算税前资本成本，才需要使用税前口径，除此之外默认是税后资本成本。题目没有明确说明时默认使用税后资本成本，核心原因是债务利息可以抵税，实际企业承担的资本成本是扣除所得税影响后的净额，符合真实的资本成本水平。仅当题目要求使用税前口径、或者计算无税下的相关指标时，才需要将税后资本成本换算为税前，换算公式为：税前资本成本=税后资本成本÷(1-所得税税率)。祝您学习愉快！

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老师你好，主营业务成本是损益类科目，年末应转入“本年利润”，应无余额。损益类科目除了主营业务成本，公允价值变动损益，投资收益，资产处置损益，还有哪些？
郭锋老师 | 提问时间：08/02 13:45

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：除了您提到的这几个，常见的损益类科目还有： 1.收入、收益类：主营业务收入、其他业务收入、其他收益、营业外收入。 2.成本、费用损失类：主营业务成本、其他业务成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、信用减值损失、营业外支出、所得税费用。祝您学习愉快！

阅读 119

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还是下面图，我有几个疑问： 1.假设22.12到期的债务，破产企业提前在22.10给我支付，管理人也可以撤销这笔提前支付的债务？为啥呀？即便没有在10月即提前2个月给我支付，我在12月我也是能收到呀，这里这个规定怎么这么奇怪？ 2.假设22.12月到期的债务，在22.3月支付，这个是有效，怎么理解？ 3.假设22.5月到期的债务，22.3月支付，这个也是有效，怎么理解？ 4.假设22.5月到期的债务，到期没支付，拖到5月至12月即受理日前去支付，这个也应该是有效的，对吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/02 13:42

#CPA#

您好，1. 可以撤销。因为22.10提前清偿未到期的债务，且发生在受理前1年内，依据企业破产法第31条管理人有权撤销。法律核心是防止个别债权人提前拿走财产，损害全体债权人公平分配，不能因本来到期也能收到就认为合法。 2. 有效。因为22.3支付距离受理日23.1.1超过1年，不在企业破产法第31条规定的可撤销时间范围内，属于正常履约，管理人无权干涉。 3. 有效。同理，22.3支付距离受理日超过1年，超出第31条1年追溯期，清偿行为受法律保护。 4. 不一定，看清偿日是否具备破产原因。债务22.5已到期，22.5-12月支付属于清偿已到期债务，适用第32条：如果在受理前6个月内（22.7.1-23.1.1）且清偿当日企业已具备破产原因，管理人可撤销；如果清偿当日尚未破产，则有效。借：银行存款 1000000 贷：普通破产债权 1000000

阅读 89

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如下图，在受理破产前6个月提前支付债务，要看是否发生破产原因，这里我很有疑问：都受理了那肯定是发生破产原因法院才会受理的呀，那怎么还说要看是否具有破产原因呢？
董孝彬老师 | 提问时间：08/02 13:27

#CPA#

您好，依据《企业破产法》第32条，法院受理破产，仅能证明受理当日存在破产原因，不能直接推定受理前6个月清偿债务的当日就具备破产原因。企业存在清偿债务时经营正常，清偿完成后才逐步恶化、产生破产原因的情形。只有清偿行为发生当日，债务人已经具备破产原因，该清偿才可被管理人撤销；清偿当日尚不具备破产原因的，即便后续进入破产程序，这笔清偿也不能撤销。借：银行存款 1000000 贷：普通破产债权 1000000

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开商业台球厅 1，租毛胚房，开始装修。装修款，消防款，地毯，瓷砖，拉电缆电线记什么会计科目 2，买的台球桌，沙发，空调，电视，音响桌椅，茶几是不是都记固定资产 3，店里会进货一些商品售卖（酒水饮料零食）记库存商品吗？?4，还有台球助教（陪客人打球）,客人点助教，一个小时89元，一个月核算助教分成我们抽10元，其他79元都是她们的。这个又要怎么记？算什么科目？ 5，我们台球主营收入有：台费，商品，助教费。是不是就记主营业务收入 6，店里摆放美团充电宝，这个又怎么记会计科目？ 7，公司给助教租的宿舍，钱公司付的，但是助教有进来住每个人会收她们固定房租，这个又记什么会计科目
朴老师 | 提问时间：08/02 13:09

#初级职称#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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老师，上图绿色划线部分的2个公式是一码事，还是两码事？
董孝彬老师 | 提问时间：08/02 12:45

#中级职称#

您好，二者底层逻辑完全一致，属于同一模型的两种用法，核心规则均为仅以存货变动成本计算资金占用，不考虑固定成本。二者用途区分：存量公式计算单一方案存货利息总额；增量公式计算新旧方案对比产生的利息差额。存量公式用于核算某套方案全年存货资金利息总额；增量公式用于方案比选，直接算出利息增减金额。借：财务费用—利息支出 10000 贷：应付利息 10000

阅读 63

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老师，我们公司又一辆，账面余值没有了，卖给了私人，实际卖了18万，我们如果只开一万的发票可以吗
暖暖老师 | 提问时间：08/02 12:36

#实务#

你好，账面价值折旧完了？

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2009.3月份购入的设备，现在卖了，购入时已经抵扣了进项税，为啥算的时候是按照除以1+13%，乘以13%，我算是按照除以1+3% 乘以3% 这个知识点是啥？？？
郭老师 | 提问时间：08/02 12:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是因为出售已经抵扣过进项税额的固定资产，需要按一般计税方法计算增值税，不能适用简易计税方法。 1.政策规定：纳税人购入固定资产时已经抵扣过进项税额，说明该固定资产符合一般抵扣规则，出售时需要按固定资产适用的13%税率计算销项税额。 2.你拿到的出售收入是含税金额，所以要先除以（1+13%）换算出不含税销售额，再乘以13%计算销项税额。 3.除以（1+3%）再乘以3%的算法，适用于购入时按规定未抵扣进项税额、选择简易计税方法的情形，和你的情况不符。祝您学习愉快！

阅读 110

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老师好！公司是小规模纳税人，减免部分增值税，可以做在营业外收入-政府补助会计科目下吗？因为公司财务软件科目中没有其他收益的会计科目谢谢！
汪老师 | 提问时间：08/02 12:22

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以，完全没问题。 1.你公司属于小规模纳税人且财务软件没有设置其他收益科目，一般是执行小企业会计准则，符合计入营业外收入的要求。 2.直接计入营业外收入-政府补助科目就可以满足核算和报表申报要求，如果你想要单独体现税收减免，也可以设置营业外收入-税收减免明细科目核算。祝您学习愉快！

阅读 115

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老师好，个人开租赁费发票到公司，月租金20000元，需要交哪些税？怎么算的？
郭老师 | 提问时间：08/02 12:12

#实务#

房屋租赁吗住房还是非住房

阅读 105

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老师您好，子公司为母公司代加工，代加工费发票22万没开给母公司，母公司在5月将子公司代工的产品销售出去了，同时做了暂估代工费成本22万，借：主营业务成本22万贷：应付账款-母公司22万，老师现在我做6月份合并报表，是不是抵消分录直接做：借：应付账款-母公司22万贷：主营业务成本22万？然后我的合并利润表怎么调？
郭老师 | 提问时间：08/02 12:01

#实务#

借:营业收入(内销方销售收入金额) 贷:营业成本(内销方实际成本) 存货(内销方销售毛利) 合并账务处理

阅读 201

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第一项是什么认定?
郭老师 | 提问时间：08/02 11:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个审计程序和销售收入的截止认定、应收账款的存在认定直接相关。 1.该项程序是检查资产负债表日后销售业务出库单的签署日期，目的是确认是否存在提前确认收入的错报：如果本该计入下一会计期间的销售，被提前计入本期，会违反销售收入的截止认定。 2.提前确认收入会同时多记本期期末的应收账款，因此该项程序也对应应收账款的存在认定。祝您学习愉快！

阅读 118

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麻烦董老师解答一下，非常感谢！请问老师如何区分增值税的邮政服务中的邮政普遍服务中的邮政包裹寄递与销售服务中的生产生活服务中的物流辅助服务？快递公司按什么交税？物流公司按什么交税？然后我们日常寄快递，顺丰快递公司给我们开什么样内容的发票？
朴老师 | 提问时间：08/02 11:42

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 129

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老师好！公司销售产品，发票上的增值税（1%)，请问一下，减免的部分税额（2%），什么时候做会计分录？谢谢！
郭锋老师 | 提问时间：08/02 11:35

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：减免的2%税额在发生销售业务确认增值税纳税义务后，做减免确认时单独做会计分录，分两步处理： 1.销售发生时，先按3%征收率全额确认应交增值税，同步确认收入和应收款项，这一步先完成销售环节的分录处理。 2.后续再单独确认2%的减免税额，将减免的部分计入当期损益。具体的两步会计分录如下：第一步：销售确认时借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税第二步：确认减免时借：应交税费——应交增值税贷：其他收益祝您学习愉快！

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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