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老师/:coffee，我们公司的法人，在另外一个公司交着社保，但是在我们这边管着生产，这边公司的账，前面一直是代账公司给做的，一直没有给这个法人报个税。年底的话，实际的老板需要给这个法人分红的，这样的话，他的个税这块怎样处理比较合适啊？
朴老师 | 提问时间：03/31 17:03

#税务#

分红个税：直接按 ** 利息股息红利 20%** 代扣代缴申报即可。工资个税：他在你司管事，属于任职，建议补报正常工资薪金（社保在别家不影响），工资能税前抵税。只分红不报工资，容易被税局质疑风险。

阅读 31

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一班纳税人开给小规模纳税人，水费、电费发票开多少税率呢
家权老师 | 提问时间：03/31 17:02

#实务#

你好，正常按适用税率开票，跟对方是否小规模无关，只是对方是个人只能开普票

阅读 26

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老师，您好！请问其他收益属于什么科目呢？在哪张报表的什么位置呢？
郭锋老师 | 提问时间：03/31 17:01

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：其他收益属于损益类科目，是利润表的项目，在营业利润上方祝您学习愉快！

阅读 103

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老师您好！请问临时工单位需要申报个税缴社保吗？
文文老师 | 提问时间：03/31 17:01

#实务#

临时工单位需要申报个税，不用缴社保

阅读 54

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我们山东公司是小规模，25年有很多报销的进项发票3.7万都被红冲了。其中5400是我入职后被红冲的，剩下的都是我入职前红冲的。我只调整我入职后的红冲的发票，还是全部调整？
刘艳红老师 | 提问时间：03/31 16:59

#实务#

您好，这个你全都要调整的

阅读 48

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你好，我们公司做西门子软件，场景是这样的。客户付款5000元给某软件厂家，厂家返款给2500服务商，其中服务商给客户优惠500元，服务商对公支付500给客户后，客户应该开什么类型发票给服务商比较合适呢？（客户可能是工厂、贸易公司、服务公司、广告公司等等）软件厂家给客户开，西门子软件服务发票内容
朴老师 | 提问时间：03/31 16:59

#税务#

客户不开服务类发票，最合适的是开：销售折让 / 返利 / 价格优惠的增值税普通发票。如果客户开不了这类，也可以由客户开收据，服务商凭转账回单 + 返利协议入账。严禁开服务费、广告费等无关发票，属于虚开风险。

阅读 37

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管理费用冲暂估分录怎么做
家权老师 | 提问时间：03/31 16:59

#税务#

你好，当时你暂估的时候怎么做的分录？

阅读 36

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老师，用个人身份证注册拼多多卖东西，需要缴纳税款吗？
刘艳红老师 | 提问时间：03/31 16:59

#税务#

您好，现在税务局会要求申报经营所得

阅读 33

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麻烦图片这个老师说下谢谢
apple老师 | 提问时间：03/31 16:57

#税务#

同学你好。我给你解答

阅读 98

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请问企业所得税年度汇算，以前年度从2022年到2023年总利润负1万，本年度只有银行利息收入5元，最后利润总额是5元，要填弥补以前亏损吗？企业从2023年开始暂无营业收入，企业所得税弥补亏损明细表要填吗？怎么填
刘艳红老师 | 提问时间：03/31 16:57

#税务#

您好，这个弥补亏损明细表是自动生成的，不用填

阅读 62

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老师好，请问有装修业的实操课吗？装修业科目设置有什么不一样
刘艳红老师 | 提问时间：03/31 16:57

#实务#

您好，可能没有一样的，但有类似的，这个基本是一样的，没什么区别

阅读 60

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材料按进价销售，如何做会计分录
家权老师 | 提问时间：03/31 16:57

#实务#

借：银行存款贷：其他业务收入增值税-销项税借：其他业务成本贷：原材料

阅读 25

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老师有一个销售离职了，他后来跟公司签了中介的代理合同，25年的出差报销没有报销，25票据拿到26年报销了才两三千块钱，这个要怎么做账？怎么调报表怎么做？还是直接做到26年费用里面
刘艳红老师 | 提问时间：03/31 16:56

#实务#

您好，这个直接入当年就可以，不影响

阅读 24

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我公司劳务派遣原先项目按差额开具发票现在新项目可以选择全额开具发票？
文文老师 | 提问时间：03/31 16:55

#实务#

现在新项目可以选择全额开具发票

阅读 32

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老师，根据新增值税法，一般纳税人还有哪些可以用3%的简易
家权老师 | 提问时间：03/31 16:55

#税务#

财政部税务总局公告2026年第10号适用简易计税项目：　　（一）自2026年1月1日至2027年12月31日，一般纳税人发生以下应税交易，可以选择适用简易计税方法，按照3%的规定征收率计算缴纳增值税。　　1.销售自行采掘的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料，和以自行采掘的砂、土、石料或其他矿物连续自行生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。　　2.小型水力发电单位销售自产的电力。小型水力发电单位，是指装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。　　3.销售自来水。水利工程供应天然水比照销售自来水政策执行。　　4.寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）。　　5.典当业销售死当物品。　　6.提供公共交通运输服务。公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。班车，是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输服务。　　7.以清包工方式提供的建筑服务。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。　　8.为建筑工程老项目提供的建筑服务。建筑工程老项目，是指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期或者未取得《建筑工程施工许可证》但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。　　9.依据有关法律、法规批准设立的农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、法人机构在县（市、区、旗）及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务。县（市、区、旗）不包括直辖市和地级市所辖区。　　10.非企业单位提供的研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务，以及销售技术、著作权等无形资产。　　11.公路经营企业收取开工日期在2016年4月30日前的高速公路的车辆通行费。高速公路的开工日期，以相关施工许可证明上注明的合同开工日期为准。　　12.提供电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。　　13.提供非学历教育服务、教育辅助服务。　　14.资管产品管理人运营契约制资管产品过程中发生的增值税应税行为。　　资管产品管理人，包括银行、信托公司、公募基金管理公司及其子公司、证券公司及其子公司、期货公司及其子公司、私募基金管理人、保险资产管理公司、专业保险资产管理机构、养老保险公司。　　资管产品，包括银行理财产品、资金信托（包括集合资金信托、单一资金信托）、财产权信托、公开募集证券投资基金、特定客户资产管理计划、集合资产管理计划、定向资产管理计划、私募投资基金、债权投资计划、股权投资计划、股债结合型投资计划、资产支持计划、组合类保险资产管理产品、养老保障管理产品。　　15.下列文件中现行有效的增值税优惠政策。　　（1）《财政部海关总署税务总局国家药品监督管理局关于抗癌药品增值税政策的通知》（财税〔2018〕47号）。　　（2）《财政部海关总署税务总局药监局关于罕见病药品增值税政策的通知》（财税〔2019〕24号）。　　（3）《财政部海关总署税务总局药监局关于发布第二批适用增值税政策的抗癌药品和罕见病药品清单的公告》（财政部海关总署税务总局药监局公告2020年第39号）。　　（4）《财政部海关总署税务总局药监局关于发布第三批适用增值税政策的抗癌药品和罕见病药品清单的公告》（财政部海关总署税务总局药监局公告2022年第35号）。　　（5）《财政部税务总局关于延续实施中国邮政储蓄银行三农金融事业部涉农贷款增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第66号）。　　

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根据2026年初级会计考试实务的考纲变化，请问①应收账款实际发生坏账时确认坏账损失并计入当期损益(判断对不对)；②已转销的坏账当期又收回应计入“坏账准备”科目的借方(判断是否正确)
张老师 | 提问时间：03/31 16:53

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于“应收账款实际发生坏账时确认坏账损失并计入当期损益”，这个说法是对的。当应收账款实际发生坏账时，意味着企业确认这笔款项无法收回，此时要确认坏账损失。会计分录为借：坏账准备，贷：应收账款。坏账准备是资产类备抵科目，减少坏账准备会影响当期损益，所以该说法正确。 2.对于“已转销的坏账当期又收回应计入‘坏账准备’科目的借方”，这个说法不对。已转销的坏账当期又收回时，首先要恢复应收账款和坏账准备，会计分录为借：应收账款，贷：坏账准备；之后再做收款分录，借：银行存款，贷：应收账款。从分录可以看出，已转销的坏账当期又收回是计入“坏账准备”科目的贷方，而不是借方。祝您学习愉快！

阅读 207

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出纳与报税无关吧
家权老师 | 提问时间：03/31 16:53

#实务#

是的，出纳不管报税，但是可以学

阅读 129

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月底结转增值税分录是 1.借:应交税金~应交增值税~转岀末交增值税贷:应交税金~末交增值税 2.还是借:应交税金~应交增值税~转岀末交增值税贷:应交税金~应交增值税~末交增值税哪一个对？
家权老师 | 提问时间：03/31 16:53

#实务#

是这个对的哈 1.借:应交税金~应交增值税~转岀末交增值税贷:应交税金~末交增值税

阅读 45

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小规模开农产品米糠，升级一般纳税人还是免税吗，还需要补进来成本发票吗
文文老师 | 提问时间：03/31 16:52

#税务#

小规模开农产品米糠，升级一般纳税人还是免税若是外购的，要取成本发票

阅读 55

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抖音平台针对手续费返还，返还的钱还是在平台上用来投流的，不是现金直接到达的商家银行账户，针对返还的这个分录应该怎么做呢
董孝彬老师 | 提问时间：03/31 16:52

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 25

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老师，新接到一家公司的账首先要干什么。还是月底结账
文文老师 | 提问时间：03/31 16:51

#实务#

你是公司会计，与前会计已经交接了？

阅读 35

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1277

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1164

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 2313

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 1043

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

阅读 1163

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

阅读 2672

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

阅读 1229

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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