财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

总公司和分公司都独立建账了，分公司代理记账做着呢，请问这总公司是高新技术企业如何做才能提供出一至末级的科目余额表和序时账和明细账呢？如果总分公司分别导出自己的给做高新技术企业的机构可以吗？还是需要如何处理？一般怎么做呢？
董孝彬老师 | 提问时间：01/20 07:23

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 16

收藏 0
老师，个体户查账征收和核定征收在个体经营所得和增值税纳税申报上有什么区别，假设四季度个体户收入500元，查账征收和核定征收10个点的税率分别怎么计算个体经营所得
暖暖老师 | 提问时间：01/20 07:15

#税务师#

查账征收前提：需准确核算成本、费用等。假设无成本费用，仅考虑季度基本减除费用15000元（60000元/年÷4）。应纳税所得额=500-15000=-14500元（应纳税所得额为负，无需缴税）应纳税额=0元核定征收（应税所得率10%）应纳税所得额=500×10%=50元适用税率5%，速算扣除数0元，基准税额=50×5%=2.5元享受年应纳税所得额≤200万元部分减半征收（截至2027年底），实际应纳税额=2.5×50%=1.25元三、增值税申报（四季度收入500元） - 小规模纳税人季度销售额500元，未达30万元免征标准，应纳税额=0元，但需按规定进行零申报。两种征收方式下增值税申报规则一致，仅与销售额和纳税人身份相关。

阅读 137

收藏 0
老师，应交税费是负数资产负债表中怎么填？
郭老师 | 提问时间：01/20 07:08

#财务软件#

负数，把它重分类到其他流动资产里面去

阅读 153

收藏 1
老师好，账套里的资产负债表，年末未分配利润的公式怎么设置？
郭老师 | 提问时间：01/20 06:41

#实务#

打开资产负债表,单击选中“未分配利润”单元格,单击[向导]-[表间取数]; 输入 Acct("","4103","C","",0,1,1)+Acct("","4104","C","",0,1,1)

阅读 25

收藏 0
老师，我有一个小规模公司，我对象在一家单位做技术服务，就是固定上班性质的，但签订的是技术服务协议。每个月固定支付劳务费，开具劳务费发票，全年只有这一项业务：就是每个月开具4000元发票，然后对方支付4000元技术服务费用，公司每个月也只有这一笔业务。现在想想公司没有成本，成本就相当与工资。但是，申报个税的时候，1-11月份都是按0进行申报的。今天申报12月份的个税，能不能我将1-12月份的工资48000元一块在12月份申报在个税里。非常感谢！
董孝彬老师 | 提问时间：01/20 06:37

#实务#

您好，1. 工资薪金所得须按月办理全员全额扣缴申报，不能将1-12月合计48000元工资一次性在12月申报。 2. 1-11月个税零申报属于漏报，需通过自然人电子税务局扣缴端逐月更正申报，不可跳过任意月份。 3. 按真实用工关系确定申报类型：存在固定考勤、管理从属关系的，属劳动关系，按工资薪金申报；独立提供技术服务、无雇佣依附的，属劳务关系，按劳务报酬申报。 4. 若属劳动关系：计提（每月）：借：管理费用 4000 贷：应付职工薪酬 4000 发放（全年）：借：应付职工薪酬 48000 贷：银行存款 48000（月均4000元低于5000元减除费用，全年个税为0）申报：逐月更正1-11月工资薪金申报，再正常申报12月。 5. 若属劳务关系：借：管理费用 48000 贷：银行存款 40320 贷：应交税费-应交个人所得税 7680（每月(4000-800)×20%=640元，全年640×12）申报：逐月更正1-11月劳务报酬预扣申报，再正常申报12月。 6. 全年收入合计：4000×12=48000元。 7. 合规工资支出可在企业所得税前扣除，个人需按工资薪金或劳务报酬所得缴纳个税（劳务报酬次年需并入综合所得汇算）。 8. 优先核实用工关系证明材料，再按对应类型完成1-11月更正申报，最后申报12月所得。劳务按月和一次申报个税，预扣阶段有差异按月申报：每月 (4000-800)×20%=640 元，全年 7680 元一次性申报全年：48000×(1-20%)×30%-2000=9520 元年度汇算无差异均按全年劳务报酬 ×(1-20%) 并入综合所得计税，多退少补同一连续劳务需按月申报，一次性申报全年属违规

阅读 44

收藏 0
老师，支票上日期20日，大写是贰拾日还是零贰拾日？
暖暖老师 | 提问时间：01/20 06:26

#实务#

你好，支票上日期20日的大写应为零贰拾日。这是为了防止日期被篡改，按照《支付结算办法》的规定，10日、20日、30日这类整十日期，大写时需在前面加“零”，避免被篡改为“壹拾壹日”“贰拾壹日”“叁拾壹日”等

阅读 120

收藏 0
甲方投标了一个项目，甲方分包给我们，我们分包给个人承包，但是总包验收的时候必须由甲方盖章签字，不能让总包知道甲方承包给了其他人！那我们公司给甲方开票合理吗？
董孝彬老师 | 提问时间：01/20 05:22

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 76

收藏 0
建筑服务开成了现代服务，小规模，税率没问题，对方也收了，怎么处理
董孝彬老师 | 提问时间：01/20 05:17

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 45

收藏 0
有个员工昨天入职，城乡居民医保已经交完了，那她这个职工医保怎么办？
董孝彬老师 | 提问时间：01/20 05:16

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 36

收藏 0
老师，请问企业定制的本子和小礼品送客户或走访用的，放什么科目？
董孝彬老师 | 提问时间：01/20 04:26

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 46

收藏 0
录凭证时，看不见录贷方金额的地方了，咋办
暖暖老师 | 提问时间：01/20 03:57

#实务#

你好这里应该是软件的问题

阅读 12

收藏 0
请问小规模纳税人测绘行业收到勘察费发票时和支付款项时分别怎么做分录呢
小林老师 | 提问时间：01/20 03:33

#税务#

你好正在回复题目

阅读 46

收藏 0
老师，建筑公司25年1月收到一笔120万款项记作预收账款，但这一年全是亏损状态，只有这一笔进账，现在年底了，这笔钱怎么做账可以免税呀
小林老师 | 提问时间：01/20 02:05

#税务#

你好正在回复题目

阅读 26

收藏 0
老师，公司去年三月份累计营业额已超500,但没有收到通知要更改为一般，报s员以为是需要收到通知才更改，所以一直没有更改，今年一月份已经申请改为一般，但现在申报第四季度的增值税提醒说营业额已超需要更改为一般，但我们已经更改了啊，这种情况应该怎么办
小林老师 | 提问时间：01/20 02:04

#实务#

你好正在回复题目

阅读 24

收藏 0
老师好我是会计学堂的学生张玲玲 1月份的课程里我想问下老师未开发票的收入在哪里看
朴老师 | 提问时间：01/20 01:27

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 48

收藏 0
老师，请问一下印花税可以直接一键零申报吗？
暖暖老师 | 提问时间：01/20 00:26

#实务#

你高不可以的这是

阅读 31

收藏 0
我们公司去年捐款106万，去年是亏损的，今年又捐了5万，这两笔捐款都是可以税前扣除的，请问怎么计算可以税前扣除的金额，今年的这笔捐款需要调增吗？
小林老师 | 提问时间：01/20 00:22

#税务#

你好，正在回复题目

阅读 40

收藏 0
客户购买农机退回了，公司退货退款，然后公司又给客户补偿款，这个补偿款怎么入账？
岳老师 | 提问时间：01/20 00:11

#实务#

可以作为营业外支出。

阅读 40

收藏 0
老师请问一下：12月有应税销售额168141.59，销项税21858.41，进项税额374.25，上期留底541.6，一月缴了增值税20942.56元。为啥资料五城建税是零啊？不应该缴（20942.56*0.07%*0.5）教育附加0.03、地方0.02）资料五9上期结存可用于扣除的留低退税额数是57635.19。资料五10结转下期可用于扣除的留低退税额数是36692.63。是附加税以前多缴了吗现在不应交吗？
岳老师 | 提问时间：01/20 00:07

#实务#

是留抵退税的原因，这个是减掉的。

阅读 45

收藏 0
老师，公账收到0.31的视频认证号的款，怎么做帐？不需要开票出去吧？可以做无票收入吗？
暖暖老师 | 提问时间：01/20 00:05

#实务#

你好结转银行存款贷贷营业外收入

阅读 29

收藏 0
允许税前扣除的捐款怎么分三年扣除
暖暖老师 | 提问时间：01/20 00:04

#税务#

你说的每年按照利润总额12%扣除

阅读 42

收藏 0
在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1145

收藏 5
退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1044

收藏 4
运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 2136

收藏 9
企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 956

收藏 0
固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

阅读 1071

收藏 4
进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

阅读 2530

收藏 11
战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

阅读 1114

收藏 5
国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

阅读 1838

收藏 8
固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

阅读 2001

收藏 1

没有找到问题？直接来提问