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这两个回答不是矛盾吗？
王一老师 | 提问时间：08/01 15:30

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不矛盾，两个回答针对的是不同情形： 1.第一种情况：累计可供分配的利润为正，但分红后累计未分配利润变成负数，这种情况属于合规分红。比如公司累计未分配利润是50万，本年有净利润10万，累计可供分配利润是60万，决议分红60万，分红后累计未分配利润为0，如果分红61万就会变成负数，只要分红符合公司章程的决策流程、不超过累计可供分配利润总额，就是合规的。 2.第二种情况：累计未分配利润只有100万，没有其他新增净利润，累计可供分配利润就是100万，却要分红500万，这属于超出累计可分配利润总额的超额分红，是违规的，不被允许。简单来说，前者是“在累计可分配利润范围内分红，只是刚好分完后账面变成负数”，后者是“直接超出累计可分配利润总额分红”，二者性质不同，并不冲突。祝您学习愉快！

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“战略目标逐层分解并转化为被评价对象的绩效指标和行动方案，使整个组织行动协调一致”平衡记分卡优点逐层分解指什么层？
欧阳老师 | 提问时间：08/01 15:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里的逐层分解指从企业整体战略层向下分解到部门层，最终分解到岗位/个人层，共三个层级： 1.企业整体战略层：先明确公司层面的总体战略目标，拆分到平衡计分卡财务、客户、内部流程、学习与成长四个维度。 2.部门战略层：各个部门结合自身职责，承接公司总体战略目标，转化为部门层面的绩效指标和行动要求。 3.岗位/个人层：将部门的目标进一步拆解到每个岗位和员工个人，明确每个岗位需要完成的具体任务、考核指标。通过这种从高到低逐层拆解，让所有部门和员工都清楚自身工作和企业整体战略的关联，最终实现整个组织行动协调一致。祝您学习愉快！

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财务与会计20260年6月月考试卷第29题，债权投资每半年付息一次，计提利息借方科目应计利息应该是一级科目还是债权投资下的二级科目
赵老师 | 提问时间：08/01 15:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计提的利息是债权投资下的二级科目。根据2024年之后新应用指南的规定，目前无论分期付息还是到期一次还本付息的债券，利息都统一计入债权投资——应计利息二级科目。只有已过付息期但尚未实际收到的利息，才单独作为一级科目应收利息核算。因此这道每半年付息的题目，计提利息时应计入债权投资的二级科目应计利息。祝您学习愉快！

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老师，票据签收和背书申请都需要打印吗，外账会计要，打印哪一个
董孝彬老师 | 提问时间：08/01 15:20

#实务#

您好，都要打印的，一个是收到客户的，一个是付给供应商相当于一个承兑要打印2份

阅读 94

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每半年付息一次，计提利息借方用到的应计利息，应该是一级科目还是，债权投资下的二级科目
赵老师 | 提问时间：08/01 15:17

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个利息要放在债权投资下的二级科目，也就是债权投资——应计利息。 1.科目归属的规则区分：只有分期付息、到期还本，且利息已经到了付息期还没领取的利息，才使用一级科目应收利息。 2.无论计息频率是按半年还是按年，只要是持有期间分期计提利息，不区分付息频率，后续计量计提利息都统一计入债权投资的二级科目“应计利息”。 3.只有到期一次还本付息的债券，初始计量中包含的已计提利息，也同样计入债权投资——应计利息这个二级科目。祝您学习愉快！

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老师，请问，贸易型企业，能开票出去，但是进项票很难拿得回来，有的可以开进项票进来的，销售又不用开票，关键销项又要按客户的要求开，那拿什么，开什么，这样进项票我要怎么要求供应商开呢？
郭老师 | 提问时间：08/01 15:15

#实务#

你能开出去什么发票要什么发票开不进来的，你用不上的就不要开了，没有发票做无票支出

阅读 11

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老师，请问科目余额表里面的数据在什么位置更新呀，刷新的数据不对
董孝彬老师 | 提问时间：08/01 15:14

#实务#

您好，分录做完后就实时更新的，咱把包含未过账勾上

阅读 8

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老师，社保缴费的时候，医疗核定过不来，怎么回事？我从哪里操作
董孝彬老师 | 提问时间：08/01 15:11

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 15

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咨询下，企业注销时，清算所得、税后利润、剩余资产怎么区分？图中三个地方的数据，不一样，理解方式？
董孝彬老师 | 提问时间：08/01 15:06

#实务#

您好，清算所得：企业层面计算清算企业所得税的税前基数，本例210-20-10=180，计提清算企业所得税45；清算税后利润：本次清算活动新增的税后收益，180-45=145，和账面原有留存收益300合并，合计445万，作为股东股息所得判定基数；剩余资产：资产全部变现后，清偿负债、支付清算费用、缴纳清算所得税后，可分配给全体股东的资金总额，1210-500-20-45=645。剩余资产减去股东原始投资200，差额445与合并后留存收益匹配。计算顺序：核算清算所得→缴纳清算企业所得税→确认清算新增税后利润→计算可供分配的剩余资产。剩余资产拆分为两部分，原始出资收回不征税；超出出资部分属于股息所得。法人居民企业股东依据企业所得税法第26条享受免税，个人股东按股息红利所得缴纳20%个税，政策依据财税〔2009〕60号。三者口径差异：清算所得为税前净收益，清算税后利润是本次清算新增税后收益，剩余资产是包含股东原始本金在内的全部可分配资金。借：清算损益 180 贷：应交税费—应交清算所得税 45 贷：利润分配—未分配利润 145 借：应付清算费用 20 贷：银行存款 20 借：负债类科目 500 贷：银行存款 500 借：实收资本 200 借：利润分配—未分配利润 445 贷：银行存款 645

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如果有的工程款是包工包料的，怎么开发票比较合适？
郭老师 | 提问时间：08/01 15:00

#实务#

你好建筑服务*xx工程

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外币明细账在哪里看
郭老师 | 提问时间：08/01 14:58

#实务#

登录财务系统，进入【账务处理】或【总账】模块；点击【账簿】→【明细账】（或“明细分类账”）；在查询过滤条件中展开选项，找到"币别"下拉框；选择具体外币（如美元、欧元）或“所有币别”，点击【确定/查询】；结果页将显示对应科目的原币金额、本位币金额及汇率详情。

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个人帮我们安装水电费，我们让她提供发票，他去税局代开发票的税点是多少？
郭老师 | 提问时间：08/01 14:56

#实务#

个人开不了发票具体的问下税务局

阅读 10

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临时雇佣的人发的工资做什么科目？
郭老师 | 提问时间：08/01 14:55

#实务#

根据受益部门做成本费用劳务费

阅读 83

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公司之前向法人借款 5000，借：其他应付款 5000 贷：银行存款 5000，这个月法人向公司借 10000 元，是用其他应付款科目冲抵，还是用其他应收款10000
郭老师 | 提问时间：08/01 14:55

#实务#

还是其他应付款的

阅读 13

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老师，我能拿这张押金单入库吗？
朴老师 | 提问时间：08/01 14:54

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 26

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出口退税交证有什么要求？
朴老师 | 提问时间：08/01 14:54

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 6

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销售人员20人为什么不计入销售费用
郭老师 | 提问时间：08/01 14:51

#中级职称#

离职补偿不管是哪个部门的，都是统一做管理费用

阅读 32

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老师，我公司在农业银行存50W保证金，开100W承兑，该承兑付给甲供应商100W承兑。那对应的会计分录都应该怎么写？ 1.银行扣款50万，为保证金方式 2.开出100W承兑 3.支付给甲供应商会计分录 4.6个月到期后，银行账上还需要扣50W钱的会计分录？
郭老师 | 提问时间：08/01 14:48

#实务#

支付保证金借其他货币资金贷银行存款500,000 开出承兑不需要做支付，给甲方借预付账款或者应付账款贷应付票据100 到期之后借应付票据贷，其他货币资金500,000 银行存款500,000

阅读 120

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老师7月份员工交保险了，7月份离职减员日期7吗？
apple老师 | 提问时间：08/01 14:47

#税务#

同学你好，是的哪个月离职的，就填写哪个月的离职日期

阅读 108

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你好老师！请教有关代理出口的问题：我方是有进出口权的外贸企业，现在有一笔燃油三轮车的订单，但是我们没有燃油车经营资质，这种情况是否可以委托工厂代理出口？如果可以是以2N还是3N的模式更好？另外，如果找外综服企业代理出口也可以吧？可以的话2N最好。主要不确定没有燃油车经营资质的外贸企业是否可以委托代理出口燃油车
董孝彬老师 | 提问时间：08/01 14:43

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 140

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请问公司买的内芯午休用的，可以记入管理费用吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/01 14:43

#税务#

您好，可以的，管理费用-福利费

阅读 107

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1484

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1354

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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