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发票已经开完，收入也已经确认完成，却还有成本没有结转，怎么办？已经跨年了
苏晓燕老师 | 提问时间：07/31 17:05

#实务#

您好，您稍等，我给您编辑

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税务师财务与会计必刷550题，122页所得税费用综合分析题484题（5）可结转以后年度扣除的广告费部分，确认可抵扣暂时性差异80（830-5000*15%），为什么不确认对应的递延所得税资产
贾老师 | 提问时间：07/31 17:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要确认递延所得税资产，除非题目明确说明企业未来无法产生足够的应纳税所得额来抵扣该暂时性差异，否则都应当确认。本题中广告费超支的80万元，属于可结转以后年度扣除的暂时性差异，满足可抵扣暂时性差异的确认条件，应当确认递延所得税资产，金额为80乘以企业适用的所得税税率。本题如果没有确认，一般是题目条件中隐含了不确认的前提，或是题目本身的特殊设定，这类可结转的广告费超支，常规处理下都需要确认递延所得税资产。祝您学习愉快！

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@ 董孝彬老师看见回复下
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 17:02

#实务#

朋友您好，感谢您的认可

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从小规模升为一般纳税人写的认定时间怎么确认？账务出路上有什么变化?
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 17:01

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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为什么受托方收到委托方的增值税专用发票，要借受托代销商品款？是为了冲减掉一开始发出委托代销商品时受托方做的“贷：受托代销商品款”吗？可以理解为“受托代销商品款”是一个临时中转的项目吗？只有在拿到对方开的发票后才能变成应付账款？
赵老师 | 提问时间：07/31 17:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是，你的理解是正确的，这个处理确实是为了冲销初始入账时贷方的受托代销商品款。受托代销商品款本身就是收取手续费代销模式下的过渡中转科目。因为在收取手续费模式中，受托方一开始收到代销商品时，会贷记“受托代销商品款”来记录对应的待结算款项，这个时候还没有取得进项税发票，也不需要最终确认对委托方的负债。拿到委托方开具的增值税专用发票后，需要冲掉原来的受托代销商品款贷方余额，再把最终需要支付给委托方的款项确认为应付账款，同时确认可抵扣的进项税额，完成整个负债的确认结转。完整的分录参考如下：借：受托代销商品款应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款——委托方祝您学习愉快！

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老师我税务财务报表其他应付款是负数影响不
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 17:00

#实务#

您好，影响的，要重分类下，这个报表不能上报到电子税务局我们工作中用到的重分类总结如下资产负债表中可能存在重分类的科目有：应收账款与预收账款；应付账款与预付账款；其他应收款与其他应付款 “应收账款”=应收账款所属明细科目的借方余额合计数＋预收账款所属明细科目借方余额合计数一计提的相应的坏账准备计算填列； “预收款项”=应收账款所属明细科目贷方余额合计数＋预收账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列； “应付账款”=应付账款所属明细科目贷方余额合计数＋预付账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列； “预付款项”=根据应付账款所属明细科目借方余额合计数＋预付账款所属明细科目借方余额合计数计算填列； “其他应收款”=根据其他应收款明细科目借方余额合计数＋其他应付款明细科目借方余额合计数一计提的相应的坏账准备计算填列； “其他应付款”=根据其他应收款明细科目贷方余额合计数＋其他应付款明细科目贷方余额合计数计算填列。比如应收账款科目借方余额100，明细是应收账款-A 借方余额 120,应收账款-B 贷方余额 20 应付账款科目贷方余额200，明细是应付账款-C 贷方余额 250,应付账款-D 借方余额 50 报表列示

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老师，您好！我们有一个项目，24年工人干的活（一直没付劳务公司款），26年工程款才下来，然后26年补劳务合同，现在才开发票，做工资表，那做的工资表是按实际干活的时间填，还是按签订的合同来做工资表。
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 16:59

#建筑#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师好，一个员工能在两个公司取得工资薪金、报个税时按工资薪金申报吗（在其中一个公司缴纳社保、公积金）？
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 16:57

#实务#

您好，可以，真实双重任职受雇情形下，两家公司均可按工资薪金申报个税，社保公积金仅在其中一家缴纳符合规定。政策依据：《个人所得税法实施条例》国令第707号第六条、第二十八条；扣缴适用国家税务总局公告2018年第61号第六条累计预扣法；个税汇算遵照国家税务总局令第57号第二条、第五条。每月5000元减除费用、同一项专项附加扣除一年只能选择一处扣除，未缴纳社保的单位扣缴端不勾选减除费用，三险一金个人部分仅参保单位税前扣除，次年员工自行办理综合所得汇算，两处收入合并计税多退少补。甲公司发放工资10000元，代扣个人社保1000元、预扣个税120元借：应付职工薪酬 10000 贷：银行存款 8880，应交税费-应交个人所得税 120，其他应付款-代扣社保 1000

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公司是一般纳税人，在农户手里收购了1万元的水稻，开票开了1万元，增值税进项抵扣时把1万元作为不含税金额，进项税抵了900元。做账的时候要将1万元进行价税分离进库存吗，还是全额作为库存，全额作为库存的话进项税挂在哪里什么分录，价税分离的话增值税进项税额明细表的价税合计数不等于账面金额啊
张老师 | 提问时间：07/31 16:55

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要对1万元做价税分离拆分库存金额，直接按买价扣除进项税额后的金额计入库存商品即可，具体处理如下： 1.这种情况下进项税额直接用买价乘以扣除率计算，不需要对农产品收购发票的全额做价税分离。因为农业生产者销售自产农产品免征增值税，发票上注明的1万元本身就是不含税的买价。 2.正确的账务处理分录如下：借：库存商品 9100 应交税费——应交增值税（进项税额） 900 贷：银行存款 10000 3.进项税额900元直接体现在“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，既不会出现价税合计和账面金额对不上的问题，也符合增值税进项抵扣的规定。祝您学习愉快！

阅读 81

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按月预算个税为第3级，累计后为第二级，那么累计到3个月到底按哪个税率计算个税呢
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 16:54

#实务#

您好，累计到第3个月时，直接按累计预扣预缴应纳税所得额对应的第二级税率计算个税，不按单月对应的第三级税率计税。依据国家税务总局公告2018年第61号的累计预扣法规则，先以截至第3个月的累计收入减除累计减除费用、累计专项扣除等项目，算出累计预扣预缴应纳税所得额，匹配对应第二级的预扣率和速算扣除数，算出累计总应预扣税额后，减去前两个月已经预扣预缴的税额，差额就是第3个月当月实际要预扣的个税。该计税方式下全年个税总额不会出现多算的情况，前期单月按第三级税率算出的偏高预扣额，会在后续月份自动抵减，最终全年实际税负完全匹配累计应纳税所得额对应的档位税率，年度终了后再通过综合所得汇算清缴完成多退少补。

阅读 14

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老师，我们电脑记账凭证里的库存商品每一个明细都要写出来吗，比如桌子，椅子的型号这种
暖暖老师 | 提问时间：07/31 16:52

#实务#

你好不需要的，只写名字桌子就可以

阅读 108

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税务师什么考试？及补报名时间？
莫老师 | 提问时间：07/31 16:51

#实务#

您好,是11月初考试, 2026年税务师补报名时间为8月13日10:00至8月24日17:00，补缴费时间为8月26日24:00。

阅读 11

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通过代账公司，股东退股，账上有未分配利润，股东交了个税，代账表示已完成了退股，但是没有让公司打款给股东未分配利润的金额？请问对公需要打款给退股的股东吗
暖暖老师 | 提问时间：07/31 16:50

#实务#

你好，分红了肯定需要打款的

阅读 90

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股东去参加展会的费用能税前扣除吗
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 16:49

#实务#

您好，股东作为公司实际经营管理者，参加展会属于与经营相关的合理支出可税前扣除，依据《企业所得税法》第八条，同时需符合《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号）要求，留存发票、参会证明等合规凭证；若该费用属于与经营无关的纯个人消费，则不得税前扣除。借：销售费用——展览费应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款

阅读 164

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老师好，劳务公司的项目人工工资，是走成本科目还是走应付职工薪酬科目？是不是都要申报个税
暖暖老师 | 提问时间：07/31 16:47

#税务#

你好做成本就要申报工资薪金所得

阅读 119

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老师，这个库存我老弄不明白，我是每个月确认主营业务收入时结转成本还是进货有库存商品结转啊
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 16:47

#税务#

您好，当然是有库存商品才能结转，我们卖东西不是要给客户么，就是跟收入对应的嘛

阅读 94

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计算个人所得税预缴时，如果应纳税所得额按月是第4级25%但是第三个月累计工资合计数是属于第2级10%请问这时到底怎么计算应交个税呢第一个月应纳税所得额为13000第三个月39000 这到底按哪个税率计算才跟个税申报系统保持一致呢
苏晓燕老师 | 提问时间：07/31 16:47

#实务#

您好，个税是累计预扣，按照最后月份第3个月税率计算

阅读 19

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小规模纳税人是M级纳税人有什么影响？
暖暖老师 | 提问时间：07/31 16:45

#税务#

你好， M级≠失信！不是处罚，只是过渡评级；和C/D级从严监管有本质区别！小规模纳税人M级，分【税务内部管理影响】、【经营实务影响】税务层面（官方政策）不受惩戒，正常管理 1. 正常领用数电发票/纸质发票，不会限制开票份数、限额；正常申报、正常办税，不会强制锁票。 2. 税务机关仅适时政策辅导，不会像C、D级那样重点稽查、从严审核。无法享受A级、B级专属激励政策（最重要限制） 1. 不能办理增值税增量留抵退税（留抵退税要求纳税信用A/B级，M级不满足！这条很多小规模后期升一般纳税人会踩坑）； 2. 无法享受A级纳税人绿色通道、发票增量即时审批等便利； 3. 如果涉及出口退税：不能享受退税便利化措施，审核流程更严格。小规模本身大多没有留抵退税业务，短期内感受不明显；一旦以后转为一般纳税人，M级就直接卡住留抵退税。

阅读 299

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老师我想问下，我们ETC高速公路费用绑定车牌号，带式有两笔etc非高速费用收费公路通行费电子发票服务平台无法开票怎么处理？
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 16:45

#实务#

您好，依据交通运输部公告2020年第24号，票根平台仅支持收费公路通行交易开具电子票据，两笔ETC非高速扣费不在平台开票范围。整理车牌号、通行时间、银行扣费流水，联系ETC发行方或是对应运营单位申请发票；若无法取得发票，留存扣费凭证、通行明细作为入账资料，该笔支出不属于道路通行服务，无法适用通行费进项抵扣政策。借：管理费用—交通费贷：银行存款

阅读 12

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8月1-15号报税期，今天7月31号我把进项税额勾选统计了了，这个有影响吗还是得8月份在勾选统计才行
朴老师 | 提问时间：07/31 16:42

#实务#

没有影响，只要是七月所属期就行，明天也行，没报税就是七月所属期

阅读 142

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购买了一把美工刀实际支付价款5.5 公司报销金额也是5.5 商家开发票给填成单价5.5 增值税0.06 价税合计5.56这样对吗
苏晓燕老师 | 提问时间：07/31 16:40

#实务#

您好，实际支付一般是含税价，加税合计是5.5元是对的

阅读 12

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1484

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1354

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 2572

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 1187

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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