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企业没有固定资产，折旧那张表还填吗，不需要填了还是全部填0？所得税汇算
刘艳红老师 | 提问时间：03/25 12:29

#税务#

您好，这个不用填，直接申报就可以

阅读 44

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老师请问工商年检纳税总额是照帐本上1至12月已交税费算，还是按税款所属期1至12月来算呢
刘艳红老师 | 提问时间：03/25 12:27

#实务#

您好，是所属期1至12月来算

阅读 50

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3月收到2025年7-8月电信公司开具的话费宽带普通发票请问这个账要做到2025年还是2026年公司是小企业会计准则
小菲老师 | 提问时间：03/25 12:25

#实务#

同学，你好金额多少？

阅读 28

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注册自然人独资企业，公司名字前边加河南两个字，注册资金需要多少起步
小菲老师 | 提问时间：03/25 12:24

#税务#

同学，你好主要业务是什么？

阅读 36

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老师，你好，我这边有家农贸市场，是小规模纳税人，收取的摊位费，是这家小规模公司收款，还有一家是个体户收款，这2家都和摊主签了合同的，农贸市场支付给个人的房租费用，从个体户公账上出去的，这样的操作合理吗？转给个人的房租费用，应该从小规模公司做账，还是个体户做账合理，个体户现在还不需要做账，
小菲老师 | 提问时间：03/25 12:23

#税务#

同学，你好个体户现在还不需要做账，那就从个体户走

阅读 29

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我们公司是之前没月打开电子税务局就能看50万的额度现在不知道什么原因变成14万的额度
刘艳红老师 | 提问时间：03/25 12:21

#税务#

您好，这个是系统自动调的

阅读 37

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社保缴费基数变动有文件吗
小菲老师 | 提问时间：03/25 12:13

#实务#

同学，你好有通知公告，具体看当地社保局官网

阅读 41

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法人借款给企业的借款合同要怎么写？有通用模板吗
朴老师 | 提问时间：03/25 12:11

#实务#

法人借款给企业合同（通用模板）甲方（出借人）：（法人姓名、身份证号）乙方（借款人）：（公司全称、统一社会信用代码）一、借款金额甲方向乙方出借人民币￥______ 元（大写：______）。二、借款用途仅用于公司日常经营周转，不得挪作他用。三、借款期限自 ____年__月__日至 ____年__月__日。四、利息约定双方约定：本借款为无息借款。如需计息，可改为：利率为年利率 __%，利息随本金一次性支付。五、还款方式乙方应于到期日一次性归还全部本金至甲方指定账户：开户行：__________ 账号：__________ 六、违约责任乙方未按期还款，应按未还金额每日 __‰ 支付违约金。因乙方违约导致甲方产生费用（如律师费、诉讼费）由乙方承担。七、合同生效本合同自双方签字盖章之日起生效。八、其他本合同一式两份，双方各执一份，具有同等法律效力。甲方（签字）：__________ 乙方（盖章）：__________ 日期：____年__月__日

阅读 27

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老师，我们公司是白酒销售型公司，由于人员太多，老板决定分20-30个销售人员出去，成立一个独立的公司独立经营，并且在3月中旬已经拿到了新公司的营业执照，预准备4月初开通税务，但是3月份这部分销售人员的销售业绩进入的是前公司，3月份的工资4.25发放，预计十来万，现在老板要求4月新公司正式营业之后，4月的收入去发放3月份销售人员的工资，我想问一下，这种操作，我该怎么做账，税务上才合规啊
朴老师 | 提问时间：03/25 12:07

#实务#

3 月工资由原公司发、申报个税；新公司 4 月起独立运营，收入仅用于自身支出，不能发原公司工资。

阅读 49

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老师，您好！数电普票开给公司的，地址电话，是必填的吗？谢谢老师。
小菲老师 | 提问时间：03/25 12:06

#税务#

同学，你好不是必须的

阅读 56

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老师，请问放进凭证里的合同，有的页数太多，后面的专用条款和通用条款我就不打印出来装订，这样合规吗？
小菲老师 | 提问时间：03/25 12:06

#实务#

同学，你好那建议合同单独保存

阅读 39

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公司注销了，款项无法收回，但是法人是同一个，这种可以做营业外支出
小菲老师 | 提问时间：03/25 12:05

#实务#

同学，你好可以做营业外支出

阅读 18

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你好老师，请教下您个问题，关于电商这块的，一个京东平台上多个账号需要统计每天的交易明细，一个店铺有好多品的那种，这种需要怎么才能做的清楚明了
Fenny老师 | 提问时间：03/25 12:04

#Excel#

你好，你这个要统计每天每个商品的交易明细吗。可以按照不同账号，相同商品归类来统计销售情况。

阅读 184

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请问老师，23年审计收收到一份续租租赁合同，租赁期间为2023.10-2025.9，审计时确认了使用权资产和租赁负债，但是进行25年的审计时，发现24年、25年均未支付房租，询问被审计单位就只说不付了，其他的一概不告知，25年9月合同到期未续签，使用权资产累计折旧及未确认融资费用均已确认完结，剩余租赁付款额财务方面如何处理？税务方面如何处理？谢谢！
黄老师 | 提问时间：03/25 12:03

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按优先级排序的行动建议如下：紧急事项包括与被审计单位管理层深入沟通要求说明真实情况，以及实地查看房屋使用状态以确认合同是否实质解除。重要事项包括向房东发送函证以确认债权债务关系，以及评估是否需要计提预计负债或确认债务重组利得。一般事项包括完善内部控制制度，防止类似租赁管理失控的情况再次发生。原则是会计处理必须基于经济实质而非仅看合同形式。在被审计单位不配合的情况下，审计师需要获取充分适当的审计证据，必要时考虑该事项对审计意见的影响。一、财务处理分析 1.当前状况梳理该租赁合同的租赁期间为2023年10月至2025年9月，为期两年。在2023年审计时，已按照新租赁准则确认了使用权资产和租赁负债。截至2025年审计时，发现2024年和2025年均未支付房租，被审计单位仅表示不付了，拒绝提供其他信息。2025年9月合同已到期且未续签，使用权资产的累计折旧和未确认融资费用均已确认完毕，但租赁负债中仍有剩余租赁付款额未支付。 2.租赁负债的终止确认由于合同已到期且不再续签，但租金实际未付，需要区分两种情形进行处理。情形A：合同正常终止，但存在欠款（违约状态）如果双方实质上已终止租赁关系，只是被审计单位拖欠租金未付，会计处理如下：将租赁负债中的租赁付款额（剩余本金）转入应付账款或其他应付款，转为对房东的普通欠款。如果与房东达成债务豁免协议，则将豁免部分确认为营业外收入中的债务重组利得。情形B：合同提前终止（需判断是否构成租赁变更）需要核实是否属于实质性违约导致合同提前解除。关键判断点包括：房东是否已书面或口头同意解除合同、房屋是否已实际交还房东、房东是否已将该房屋另租他人。如果合同实质已提前解除，则应冲回多提的折旧（如有），终止确认使用权资产和租赁负债，将欠款转为营业外支出中的违约金或赔偿金。二、税务处理 1.增值税处理如果房东未开具发票，被审计单位无法抵扣进项税。如果房东已开票但被审计单位未付款，已抵扣的进项税无需转出，因为未付款不影响抵扣权利。 2.企业所得税处理使用权资产折旧部分已税前扣除的无需调整。未付租金需在实际支付时方可税前扣除，且必须取得合规发票。如果涉及违约金或赔偿金，凭合同、付款凭证、法院文书等资料可在税前扣除。 3.税务风险第一个风险是长期挂账的租赁负债。税务机关可能质疑为何长期不付款却仍确认费用，建议尽快与房东达成书面协议明确债务性质。第二个风险是利息费用扣除问题，若原折现率计算的利息已税前扣除但本金未付，需关注企业所得税的实际支付原则。三、审计程序建议由于被审计单位拒绝配合提供信息，建议执行以下审计程序。首先是核实租赁状态，包括实地查看房屋是否仍在使用、检查水电费和物业费缴纳记录、查询房东是否仍在催款（可通过函证或电话确认）、检查期后付款情况。其次是获取法律意见，建议被审计单位出具法律声明书，必要时获取律师意见以判断合同是否已实质解除。最后是会计处理决策。如果房东仍在主张权利，应保留负债并计提逾期利息或违约金，借记财务费用或营业外支出，贷记租赁负债或预计负债。如果房东不再主张权利，应获取债务豁免证据，借记租赁负债，贷记营业外收入。四、具体会计分录方案一：转为普通应付款（房东仍在追讨）将租赁负债转为其他应付款，借记租赁负债中的租赁付款额，贷记其他应付款中的房东明细。后续实际支付时，借记其他应付款中的房东明细，贷记银行存款。方案二：确认债务重组利得（达成豁免协议）如果与房东达成债务豁免协议，借记租赁负债中的租赁付款额，贷记营业外收入中的债务重组利得。五、披露要求无论采用何种会计处理，均需在财务报表附注中披露以下内容：租赁负债的期初余额、期末余额及变动原因；未支付租金的具体情况及预计解决方式；与房东的沟通状态及存在的法律风险；该事项对财务状况和经营成果的潜在影响。祝您学习愉快！

阅读 129

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应交税费转出未交增值税期末余额与实际不一致如何调整
朴老师 | 提问时间：03/25 12:03

#税务#

先核对账表差异原因，再按差额做对应调整分录，确保与申报表一致。

阅读 71

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老师好：这个留底的进项税额怎么和期末未交税额不一样（绝对值行应该相同）
朴老师 | 提问时间：03/25 12:03

#实务#

留抵是进项没抵完，未缴是本期该交多少，两者不是一回事。

阅读 42

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差旅补贴各种补贴怎么在不需要票的情况下不交税？
家权老师 | 提问时间：03/25 12:02

#税务#

直接凭差旅费报销单报销就不需要申报个税

阅读 53

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退休人员，退休当年支付的独生子女补贴和礼品。在福利费核算需要做纳税调增吗？
刘艳红老师 | 提问时间：03/25 12:01

#税务师#

您好，不用，这个按限额抵扣

阅读 131

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我有一个小规模公司前几天刚转为一般纳税人公司，但是现在发现还是需要一个小规模公司，同一个自然人还能立马注册小规模公司吗？
刘艳红老师 | 提问时间：03/25 12:01

#实务#

您好，可以的，能注册的

阅读 48

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老师，工业企业，生产管子，公司给的每个管子用的材料的克重不准，和每个月盘库倒挤出来领用的原材料有差距，这个怎么办，我们要把领用的原材料精准了每个管子的型号上，什么方法比较实用，方便
小菲老师 | 提问时间：03/25 12:01

#实务#

同学，你好按照重量来分

阅读 24

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面试会计如何面试成功率才高
刘艳红老师 | 提问时间：03/25 11:57

#实务#

您好，有相关的经验，他问啥都会，这样一定能通过

阅读 28

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1271

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1155

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 2303

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 1037

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

阅读 1157

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

阅读 2663

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

阅读 1220

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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