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老师，往来科目余额要核对，我是和我司的业务核对还是直接和客户或供应商核对呢
朴老师 | 提问时间：07/27 16:28

#税务#

优先两步走：第一步：先对内，和自家业务人员对账让业务提供合同、送货单、结算单、回款记录，先把内部账理清，排查单据缺失、入账时差、预收款 / 未开票差异，初步锁定往来差异原因。第二步：对外，业务配合你，直接和客户 / 供应商发函 / 对账最终确认债权债务，必须直接和对方单位核对（询证函直接发给客户供应商），业务只能做辅助，不能替代外部对账

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开公司社保缴纳人员没有可以吗
暖暖老师 | 提问时间：07/27 16:25

#税务#

你好，公司可以暂时没有参保人员，但是分情况判定，不能一概而论社保强制缴费的前提：公司和个人建立劳动关系（用工）；没有用工，就没有强制参保义务。

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收到建筑服务工程款的fa票怎么做账？借什么
黄老师 | 提问时间：07/27 16:24

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这需要区分你方是发包方还是承包方，不同身份账务处理不同：如果你方是发包方，也就是接受建筑服务的一方，按工程款用途区分入账： 1.如果是自建固定资产项目，分录为：借：在建工程应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款等 2.如果是为其他公司提供的工程项目，属于你方的合同履约成本，分录为：借：合同履约成本应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款等如果你方是承包方，也就是开具发票的一方，收到工程款发票的情况极少，一般仅为分包工程取得发票，此时分录为：借：合同履约成本应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款等祝您学习愉快！

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您好老师，请问企业所得税汇算清缴主表是不是和季度预缴申报时一样是由对应属期的利润表抄表得到。
朴老师 | 提问时间：07/27 16:22

#实务#

汇算主表利润总额取自年度利润表，但后续要做纳税调整，最终计税金额不能直接照搬利润表；季度预缴可直接抄利润表利润总额。

阅读 106

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公司法人可以只交社保不发工资吗
暖暖老师 | 提问时间：07/27 16:20

#税务#

你好，不可以的！那是社保**

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最后一列，应该是已开发票-未付款吧老师，已经开发票了钱还没付给对方。那这个算出来是为了描述啥呢
朴老师 | 提问时间：07/27 16:19

#实务#

最后一列代表无票应付差额，负数 = 欠款还没拿到发票，正数 = 对方提前多开票。作用：快速筛选哪些欠款缺进项发票，安排催票，防范汇算清缴缺票纳税调增。区分两类欠款：已开票欠款正常挂应付；无票欠款需要暂估入账、持续追票。

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老师你好我想请问一下天然气的特殊行业买卖天然气有一个3%的误差，所以我们公司有时候会有买少卖多的情况去年，我们是暂估入库的，在后期也没有收到这些发票我应该怎么做账？
郭老师 | 提问时间：07/27 16:19

#税务#

实际入库的数量金额有吗有的话不暂估直接无票购入就可以

阅读 14

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老师，我公司来料受托加工，加工费应收320万，委托扣我公司材料报废损失8万元，这个发票要怎么开，怎么进行账务处理
郭老师 | 提问时间：07/27 16:18

#实务#

质量有问题是吗是的话直接开320-8 或者开320 在开负数销售折让8

阅读 131

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老师，您好，影响稀释每股收益的有哪些
董孝彬老师 | 提问时间：07/27 16:17

#CPA#

您好，依据《企业会计准则第34号——每股收益》（财会〔2006〕18号），影响稀释每股收益的是稀释性潜在普通股，主要四类：可转换公司债券、认股权证与股份期权、限制性股票、承诺回购股份合同。只有假设转换后摊薄每股收益的才纳入计算，存在反稀释效应的不予考虑。计算时同步调整分子与分母：可转债调整税后利息，其余三类一般不调整净利润；各类潜在普通股按规则测算新增加权普通股股数。多种潜在普通股并存，按稀释程度由大到小依次测算，取最低每股收益作为稀释每股收益。

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老师您好，麻烦问一下债转股需要准备哪些资料
暖暖老师 | 提问时间：07/27 16:14

#实务#

你好股东会决议就可以，借款合同和转款记录

阅读 80

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亚马逊提供给税务局下载下来的账单是怎样的格式，以下两张图，哪张才是亚马逊提供给税务局的图片
朴老师 | 提问时间：07/27 16:14

#实务#

第一张图（手机截图）是亚马逊推送给国内税务局的中国季度税务报告（China Tax Report）。

阅读 74

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老师，国补买的空调，发票只能开给员工个人，发票公司能用吗？
暖暖老师 | 提问时间：07/27 16:13

#实务#

你好，做福利费核算只可以

阅读 151

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老师，老公司认缴制后是8年制，执照需要去重新办理变更
暖暖老师 | 提问时间：07/27 16:11

#中级职称#

你好，不需要的，变更征程就可以

阅读 15

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你好老师，我想问下单位的出口报关单，保费/0.3/率和保费000/0.3/1分别怎么计算保费
暖暖老师 | 提问时间：07/27 16:08

#实务#

你好，运费和保费都是报关单总金额的0.3%

阅读 162

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老师您好，年终奖也要加在社保申报基数里面吗
董孝彬老师 | 提问时间：07/27 16:08

#实务#

您好，要加。年终奖属于工资总额中的奖金类别，按规定必须纳入社保缴费基数申报。政策依据为：国家统计局关于工资总额组成的规定（国家统计局令第1号）第四条、第十条，明确奖金属于工资总额组成部分；劳社险中心函〔2006〕60号关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知进一步规定，社保缴费基数应按职工上年度月平均实际工资总额核定，包含计时计件工资、奖金、津贴补贴、加班加点工资等全部项目。具体操作上，社保基数 =（上年度基本工资 + 上年度年终奖 + 津贴补贴 + 加班费）/ 12，计算结果在当地社平工资60%至300%区间内按实申报，低于下限按下限、高于上限按上限执行。需注意年终奖按归属年度计入对应社保年度基数，且目前金税四期会比对个税申报工资与社保申报基数，漏报年终奖容易触发预警。

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公司章程一般需要向什么单位进行备案？
朴老师 | 提问时间：07/27 16:06

#实务#

法定强制备案机关：市场监督管理局（工商局）公司注册设立时，章程直接提交工商登记存档；后续修改章程，也要向市场监管局备案 / 变更。这是法律唯一要求必须备案的单位。其余单位属于企业主动提交留存，不属于法定备案税务局：不需要备案，仅在需要时留存复印件；对公银行：开户、变更业务时提交章程供银行审核，不做官方备案；特殊行业（建筑、劳务派遣、进出口等）：向行业主管部门提交章程存档。实操提醒章程内部股东自留原件；工商备案版本为对外具备公示效力的标准版本，对外合作、贷款优先使用工商调档的备案章程。补充：个体工商户没有公司章程，不存在章程备案。

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老师：有限公司的车辆租给有限公司，在租赁期间产生的通行费，通行费的发票抬头应该开出租公司呢还是开承租公司呢？
董孝彬老师 | 提问时间：07/27 16:06

#实务#

您好，通行费发票抬头开承租公司。租赁合同写清租赁期通行费由承租方承担，按企业所得税法第八条、国家税务总局公告2018年第28号，承租方是实际使用与费用承担方，必须取本公司名抬头票才能抵进项、税前扣除；非本公司抬头通行费票承租方不能抵增值税、所得税也难扣。出租方只就车辆租金开租赁发票给承租方，不通行费。承租方付通行费分录（假设专票含税106元，税额6元）：借：管理费用-车辆使用费100 应交税费-应交增值税（进项税额）6 贷：银行存款106 出租方收租金分录（假设收租金1000元，税额50元）：借：银行存款1050 贷：其他业务收入1000 应交税费-应交增值税（销项税额）50

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某企业2020年开业，所属期2022年企业所得税年度申报表中的附表A105080长期待摊费用中的“其他”行的资产原值列金额为200万元，摊销额为0元，无税会差异。所属期2023、2024年企业所得税年度申报表中的附表A105080长期待摊费用中的“其他”行的资产原值列金额为0元，摊销额为0元，无税会差异。所属期2025年企业所得税年度申报表中的附表A105080长期待摊费用中的“其他”行的资产原值列金额为300万元，摊销额为105万元，无税会差异。问题：上述情况是否一定异常？哪些情况下，即使出现上述情况，也是正常的？
范老师 | 提问时间：07/27 16:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不一定异常，以下是符合规定的正常情形： 1.2020-2022年完成长期待摊费用的归集，还未开始摊销，因此2022年申报时资产原值填200万，摊销额填0，符合未开始摊销的填报要求。 2.原200万的长期待摊费用在2022年末之前已经全部处置或完成摊销转出，2023、2024年该项目没有剩余未摊销的长期待摊费用，因此申报时原值和摊销额都填0，属于正常情况。 3.2025年企业新增了符合规定的其他长期待摊费用项目，按要求归集原值300万并在当年正常摊销105万，且会计与税务处理一致无差异，该填报也符合要求。如果是上述这些情形，该填报结果就是正常合规的。祝您学习愉快！

阅读 97

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我们是再生资源回收公司，取得需要拆除的不动产发票怎么入账做分录
欧阳老师 | 提问时间：07/27 16:02

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：先将取得不动产发生的所有成本计入固定资产清理核算，包含不动产买价、拆除相关税费等支出。借：固定资产清理贷：银行存款应交税费等 2.拆除回收可再利用的再生资源，按预计可变现价值转入原材料。借：原材料贷：固定资产清理 3.结转固定资产清理的净损益，清理为借方净损失计入营业外支出，若为贷方净收益计入营业外收入。借：营业外支出贷：固定资产清理（若为净收益做相反分录：借：固定资产清理，贷：营业外收入）若拆除属于公司日常再生资源回收经营业务，净损益可调整计入资产处置损益。祝您学习愉快！

阅读 158

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你好老师，公司的折旧提错了一年，怎么弄，
董孝彬老师 | 提问时间：07/27 16:02

#税务#

您好，冲错的分录，再做正确分录，这是最简单的调整方法，没有之一调以前年的，损益科目用以前年度损益调整（最终转到利润分配-未分配利润）

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老师，你好，请问一下我们是小工厂没有专人核算产品成本，现在生意不好，老板想接点外面的小单，让我用边际贡献分析一下，单价在多少钱以内可以接，多少钱以外是亏的，这个用什么方法，思路去核算个大概，谢谢
朴老师 | 提问时间：07/27 16:00

#实务#

区分两类成本：变动成本（原料、计件工资、包装等，生产才发生）、固定成本（租金、折旧、固定工资，不管是否接单都要支出）淡季闲置产能接单底线：报价≥单位变动成本，高于底线就能分摊固定亏损；低于变动成本，越做越亏。额外把该订单专属运费、辅料、外协费并入变动成本测算。注意：后续自有订单饱和后，不能继续用这个低价标准接单。

阅读 18

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1347

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 2557

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 1180

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

阅读 1286

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

阅读 2932

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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