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可以对方开一次性发票过来，我们分批付款吗？
朴老师 | 提问时间：07/28 08:40

#实务#

同学你好可以的你们双方协商好就行

阅读 73

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老师好，请问一下：我司给已离职的员工（劳动纠纷）补交2023-2024年社保，大概3万多，还有滞纳金，现在因该员工不愿意承担社保个人部分，所以个人部分也收不回来，这种情况下，如何做会计分录呢？
暖暖老师 | 提问时间：07/28 08:38

#实务#

你好计入营业外支出核算

阅读 172

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老师，我们公司借款，付的利息，收到的发票是专票的话可以抵扣进项吗
暖暖老师 | 提问时间：07/28 08:38

#实务#

你好，财税〔2016〕36号文：购进贷款服务，进项税额不得从销项税额抵扣。 2026年实施的《增值税法实施条例》第二十一条继续延续该规则：购进贷款服务利息支出，以及和这笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费，进项一律不得抵扣。

阅读 126

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老师，我们工资是当月25发当月的，然后社保只能下个月发上个月的，那公积金选择下个月发当月的是不是社保和公积金做账会一致些？
暖暖老师 | 提问时间：07/28 08:37

#实务#

你好是的，公积金和社保是一致的

阅读 114

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最近听到一个说法，说应收应付的金额要匹配，不然会有稽查风险，有这种吗，应收应付不能匹配吧
暖暖老师 | 提问时间：07/28 08:34

#实务#

你好，没这个说法，应收应付怎么可能匹配呀

阅读 55

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老师，我公司的财务软件，是单独建往来单位代码，按客户和供应商分别建，财务记账再维护一下。从代帐公司拿回重新建账，有个问题咨询一下。代账公司，记入其他应收款_上海金啤食品原料有限公司，实际业务是购买原材料发票没开，上海金啤是供应商。从代账公司账务处理看记入其他应收款里，我是不是还得在客户里面再建一个上海金啤食品原料公司客户代码？
apple老师 | 提问时间：07/28 08:29

#实务#

同学你好，早上好。你家是使用辅助核算方法对供应商和客户进行系统维护。因此，你的说法正确，先在客户代码里增加上海金啤代码，然后，把其他应收账款设置成辅助核算科目。这样就配套了。

阅读 46

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老师，我们公司是一般纳税人商贸公司，由于前期税务账都是代账公司，兼职税务会计做的，造成现在账面风险存在1、未分配利润很大，700万的未分配利润2、老板欠公司借款650万未还，老板往来混乱3、实收资本账面是0，4、6大往来科目混用，我是今年2月入职的该公司，老板现在请了外面一个财税公司的人来处理他的欠款，然后资金问题（一些隐形的商务运营费，走现金，不能对公，无票），账面未分配利润，现在财税公司请我们配合，有下面一张截图表格，应如何取数？求教，因为原来往来确实混乱，2023年后有资金流水的调整了部分，2023年之前的无资金流水
朴老师 | 提问时间：07/28 08:28

#税务#

1. 取数规则 2023 年后：按科目辅助明细账 + 银行流水核对提取，可作为调整依据； 2023 年前无流水挂账，仅台账备注，不能直接做账冲账。往来先完成重分类，区分正常货款、老板个人借款、无头遗留账三类。 2. 重点科目取数老板 650 万借款：导出全部明细，标注有无回单、是否报销冲账；未分配利润 700 万：直接取报表账面数；实收资本：账面余额 0。 3. 风险底线不要直接用往来强行对冲消化未分配利润；无票现金支出不能直接冲股东借款入账。 4. 自我保护提交数据书面留痕，备注历史旧账真实性由老板确认；外部财税调整分录必须要求提供依据、告知风险，老板签字再做账。

阅读 123

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老师，从代账公司把账务接回来，需要让他们提供哪些
董孝彬老师 | 提问时间：07/28 08:28

#实务#

您好，这个跟我们重新找工作差不多的交接。会计交接：原始会计账簿、账套资料、电子税务局更改财务负责人、最后一期报表打印签字，双方签字会计移交清单等，并进行当面核对。交接后，交接双方和监交人必须在移交清册上签名或盖章,移交清册分为一式三份，不得自行另立新账，且移交人员对所移交会计资料的合法性、真实性负责。交接时间很短，科目余额表我们看最基本的银行和存货余额不为负，应付职工薪酬余额不在借方，其他往来余额一下是看不出来的，要以后每月对账时才能发现不对去查账。看期末科目余额表，核对上期科目余额表的数据和开票系统，勾选系统是否一致，银行存款和日记账余额是否一致，工资是否申报正确（应付工资的贷方累计是自然人电子税务局（扣缴端）的工资收入申报数据，固定资产模块是否计提折旧正确，还要各个企业的系统账户和密码，交接后没有问题马上更改密码。

阅读 14

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老师好，老师请教您一下，异地重复交社保外省、老家同时参保的，重复缴费部分可以办理退费退回现金吗？操作流程是怎么处理的呢？
朴老师 | 提问时间：07/28 08:16

#实务#

养老保险：可以退费，只退个人账户个人本金 + 利息，单位统筹部分不退，款项打到本人银行卡。必须遵守先转后清。流程： 1. 选定长期保留的参保地； 2. 把外省社保转入该地； 3. 转移办结后，在转入地申请重复时段退费； 4. 携带身份证、两地缴费明细、银行卡办理。医保单独办理退费；重复月份任意一边报销过，医保一般不能退费；重复缴费年限不能叠加。建议先拨打区号 + 12333 确认当地线上办理渠道。

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老师，请问pytnon难吗，财务学这个有什么用，怎么学
朴老师 | 提问时间：07/28 07:56

#Excel#

难度：财务够用的入门程度不难，不用学到编程开发水平。用处：自动处理 Excel、批量对账、合并多份表格，解放重复手工工作。学习路线：优先学 Pandas 处理表格，少啃复杂理论，直接练习财务相关实操案例，复用模板修改代码。

阅读 7

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老师，其他应收款，其他应付款一般怎么设置二级三级科目，麻烦发一下设置好的截图之类的
朴老师 | 提问时间：07/28 07:45

#实务#

其他应收款 01 员工备用金 / 借款（职员辅助核算） 02 各类押金保证金（往来单位） 03 代垫款项 04 关联方 / 股东拆借 99 其他其他应付款 01 收到押金保证金 02 股东 / 关联方借入资金 03 代扣社保、个税 04 待付员工报销款 99 其他实操要点二级按款项性质设置，优先启用辅助核算（单位、职员），不必大量新增三级名称；货款欠款用应收、应付账款，不要放进这两个科目；股东往来单独设明细，方便对账与税务核查。

阅读 263

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老师，在广州，南京，上海三家公司挂名法人，在哪里交社保比较好呢
朴老师 | 提问时间：07/28 07:13

#实务#

1、最优方案：选择广州公司参保（广东单位社保费率更低，节省企业成本）； 2、操作要求：广州签劳动合同、正常发工资、缴纳社保；上海、南京仅申报个税，不再缴纳社保，留存挂名法人、不坐班的说明备查；

阅读 16

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老师，您好，我们单位的股东是名义股东，实际控股股东现在想要显名化，当初给名义股东转账的银行流水不是实际股东本人直接转出，银行账户中间转了两次，这种变更税务上怎么操作呢？谢谢老师！
张老师 | 提问时间：07/28 06:57

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：实际股东显名化在税务上操作主要分为以下几步： 1.先确认股权交易性质，本次显名化参照有限责任公司对外转让股权处理，本质是名义股东将股权变更登记至实际股东名下。 2.个人所得税处理，若实际出资完整、股权原值对应的实际出资已经到位，本次转让无增值的，无需缴纳个人所得税。需要向税务机关提交股权代持协议、实际出资的完整流水凭证（包括中转的流转记录），证明实际出资主体就是要求显名的实际股东，不存在额外股权转让收益。 3.印花税处理，若仅仅是变更实际股东登记，实收资本和资本公积总额没有发生变化，不需要缴纳营业账簿印花税；若涉及股权转让书据，按转让金额的万分之五减半缴纳印花税，符合当地优惠政策的可享受减免。 4.最后完成工商变更后，携带新的营业执照、股东变更证明、代持证明等资料，到主管税务机关办理投资方信息和股东信息的变更登记即可。因中间账户周转的特殊情况，建议提前和主管税务机关沟通完整交易背景，提交全部资金流转材料，避免被认定为额外股权转让产生不必要税负。祝您学习愉快！

阅读 115

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个人出租住房增值税是3%减按1.5% 还是5%
汪老师 | 提问时间：07/28 06:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自2026年1月1日起，个人（不含个体工商户中的一般纳税人）出租住房，按照简易计税方法依照3%征收率减按1.5%计算缴纳增值税。该政策不适用于个体工商户中的一般纳税人，需以纳税人的具体身份确定适用规则。祝您学习愉快！

阅读 117

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老师有一个在建工程项目，先预付的款，计的预付账款，预付了80%了，发票来了，打算全付完来发票计入在建工程，月底转入固定资产。这样怎么记账呢
张老师 | 提问时间：07/28 06:37

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：具体账务处理分步骤进行如下： 1.预付80%款项时，已经计入预付账款，该分录已经完成，拿到发票后按发票金额先冲减对应预付账款，同时确认在建工程和进项税额：借：在建工程应交税费——应交增值税（进项税额）贷：预付账款 2.剩余20%款项待支付时：借：在建工程应交税费——应交增值税（进项税额）（剩余款项对应发票进项，若暂未取得发票则先暂估，待收到发票后再调整）贷：银行存款预付账款（如有剩余预付额度） 3.该项目达到预定可使用状态月底结转固定资产时：借：固定资产贷：在建工程如果只收到了部分发票，剩余金额按合同暂估入账，结转后待后续收到剩余发票时，调整在建工程和固定资产的入账价值，不需要调整已经计提的折旧。祝您学习愉快！

阅读 166

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第三十一题
汪老师 | 提问时间：07/28 01:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该美容美发机构2026年1月应缴纳的增值税额为186.14元，答案选C，计算过程如下：小规模纳税人提供餐饮住宿、美容美发等生活服务，增值税纳税义务发生时才计税，预售储值卡未实际消费部分不确认收入计税。该机构适用小规模纳税人1%的增值税征收率，1月计税销售额=实际消费的5800+现场消费的13000=18800元（含税）。应缴纳增值税=18800÷(1+1%)×1%≈186.14元。祝您学习愉快！

阅读 133

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2000万产值的企业制造业，存货多少合适
朴老师 | 提问时间：07/27 23:34

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 120

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服务类公司买车可以抵扣所得税吗？
钟存老师 | 提问时间：07/27 23:26

#实务#

车辆用于经营用途，折旧可以在所得税前扣除也可以享受加速折旧一次性在企业所得税扣除（不按照折旧进度）

阅读 151

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土地增值税增值率小于20%免征土地增值税的情况有哪些
周老师 | 提问时间：07/27 23:18

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：主要有以下两类常见情况： 1.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。 2.转让旧房作为保障性住房、公共租赁住房或者改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。除上述情形外，其他类型房地产转让，即使增值率小于20%，也需要按规定缴纳土地增值税。祝您学习愉快！

阅读 150

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老师，请问一下26年净负债增加200，算利息费用是按4200而不是4000算，为什么认为这200也占用了26年全年呢？是因为题目说了税后利息率按年末数计算，还是即使题目没说也是这样算？
金老师 | 提问时间：07/27 23:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题是因为题目明确要求按年末数计算，所以用年末净负债4200计算利息费用。如果题目没有特殊要求，默认也按年末净负债计算利息费用。只有在计算经济利润，或是题目明确要求按照期初净负债计算时，才会用上年末（本期期初）的净负债计算。如果题目额外指定了计算规则，直接按题目的要求来即可。祝您学习愉快！

阅读 150

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老师您好，近期看涉税服务的书，看到退货开红字发票（上期已经抵扣进项税），分录是借方出红字的进项税发票，还有就是应交税费-应交增值税这个科目，借贷方不能改变借贷方向，和我们以前的做法有点不一样。老师可以提供一下这两个的相关文件号吗？
郭锋老师 | 提问时间：07/27 23:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：财政部《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号）原文：发生退货的，如原增值税专用发票已做认证，应根据税务机关开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录；如原增值税专用发票未做认证，应将发票退回并做相反的会计分录祝您学习愉快！

阅读 161

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1476

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1348

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 2557

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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