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2025年的加油费专票，5月份的票9月份抵扣勾选了，5月份对公已付款，9月份抵扣勾选没有做账，现在账上挂账应付账款借方1000元，这账该怎么平？
朴老师 | 提问时间：07/28 08:55

#税务#

情况：款项 2025 年已付，未入账发票进项税，应付账款借方挂账。小企业会计准则调账分录：借：应交税费 — 应交增值税（进项税额）贷：应付账款 — 供应商企业会计准则需通过以前年度损益调整。附件附上发票、勾选凭证、银行回单；无需重做资金分录。不含税费用归属 2025 年，留意企业所得税扣除。

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收入608673.83元，系统自动结转成本589533.58元，成本虚高这种在好业财软件里怎么查看
董孝彬老师 | 提问时间：07/28 08:52

#税务#

您好，库存核算打开库存成本明细账，核对商品发出单价；查看结转凭证详情，对照销售出库单数量与单位成本。检查选项设置内库存模块异常成本、负库存出库配置，排查入库单价录入错误、计价方式异常。未结账可执行商品成本重算，确定虚高差额后编制调整分录借：主营业务成本红字贷：库存商品红字依据《小企业会计准则》第十三条、《会计法》第九条、国家税务总局公告2018年第28号，成本需依据真实业务据实结转，禁止虚增成本。本次业务毛利率偏低，核实多出的成本差额，企业所得税汇算时对应做纳税调增，调整资料留存归档备查。

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老师，公司BOM上的料号可以随时更改吗，不能吧，我们公司还把这个料号随时更改说得振振有词的
朴老师 | 提问时间：07/28 08:51

#实务#

不可以随时随意更改 BOM 内物料料号。料号是物料唯一身份证，一旦产生库存、单据、BOM 引用，严禁直接修改料号编码。 1、区分两种变动实物规格、材质、性能不变：料号不动，只修改物料名称 / 规格描述、升级 BOM 版本；物料实物参数改变、无法互换：新增料号，旧料号冻结停用，走工程变更单切换 BOM。 2、随意改料号带来直接影响（财务重点关心）历史入库单、工单、成本单据链路断裂；同一实物多个编码，成本核算错乱、盘点账实不符，呆滞料无法统计。 3、公司误区澄清系统按钮能修改≠管理上允许随便改；功能有编辑权限，不代表符合数据管理规范。正确做法：变更必须走 ECN 工程变更审批，禁止直接强行修改已使用料号。

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老师，我们公司是医疗用品有限公司，常规发票是开医药类的，营业执照有一项是个人卫生用品销售，那我们可以开些日用品类的吗
暖暖老师 | 提问时间：07/28 08:51

#税务#

你好，个人卫生用品可以的

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请问如何通过个人的身份证和姓名，在哪里可以查得到个人有没有买新农宝？
朴老师 | 提问时间：07/28 08:50

#建筑#

1. 说明：你说的新农宝 = 城乡居民养老（原新农保）；惠州线上只能本人人脸识别自查，不能仅凭姓名身份证直接查别人。 2. 本人线上渠道（**小程序）：粤税通、粤省事、粤医保，找到城乡居民社保板块查询参保 / 缴费状态。 3. 线下代办：携带双方身份证，亲属额外带上户口本，去村委粤智助自助机、税务大厅、医保窗口查询。 4. 重点提醒：不能私自线上查询他人社保信息，属于隐私；同时区分居民养老、居民医保两个险种。

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老师销售方销售咨询服务费销售方怎么入凭证？借：银存贷：其他业务收入应交税费-销项，还需要结转其他业务成本吗结转的依据是什么
朴老师 | 提问时间：07/28 08:50

#实务#

1. 分录：收款开票借：银行存款贷：其他业务收入贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额） 2. 要不要结转其他业务成本，看两点： ①为这项咨询服务发生直接人工、外包服务费等直接支出，需要结转；借：其他业务成本贷：应付职工薪酬 / 应付账款等 ②仅公司内部人员提供服务，没有单独归集对应直接成本，可以不结转。 3. 结转依据：匹配该笔咨询收入对应的直接耗费（人工、外包、差旅费等），遵循收入成本配比原则。管理部门日常工资属于期间费用，不能随意塞进其他业务成本。补充：如果你们主业就是咨询服务，收入科目应当用主营业务收入，对应结转主营业务成本。

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公司法人兼好几个公司股东，这样用工合同签什么，社保不在我这个当法人得公司交，合同怎么签，每月发放2000元工资，个税按照工资薪金申报的，适合签啥用工合同？
董孝彬老师 | 提问时间：07/28 08:45

#实务#

您好，建议签订书面非全日制劳动合同，岗位填写执行董事/总经理，合同写明日均工作不超4小时、周累计不超24小时，报酬按小时计酬，结算周期不超过15日。个税按工资薪金申报，依据国税函〔2009〕3号；依据劳社部发〔2003〕12号、人社部令13号第9条，本单位必须单独缴纳工伤保险，养老、医疗保险可由该人员在其他单位参保，留存履职记录与外部参保凭证备查。借：管理费用——工资 2000 贷：应付职工薪酬——工资 2000 借：应付职工薪酬——工资 2000 贷：银行存款 2000 月度收入不足5000元无需预扣个税，正常进行全员全额申报，多处工资收入由个人次年汇算合并计税。

阅读 114

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老师好，听我同事说500元以下的支出都不需发票，然后也不需要纳税调增吗？那附什么附件呢？
暖暖老师 | 提问时间：07/28 08:44

#实务#

你好，这里说的是购买个人物品的！收据，个人身份证复印件

阅读 69

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课堂里，电脑计算器使用有相关视频吗？
暖暖老师 | 提问时间：07/28 08:44

#中级职称#

你好，没有这个相关的视频

阅读 47

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这个月进项大于销项，是不是就需要做留底，应该怎么做，到下个月申报的时候又需要怎么做
郭锋老师 | 提问时间：07/28 08:43

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是，这种情况会形成增值税留抵税额，处理方式如下： 1.本月月末账务处理：不需要做特殊的结转分录，也不需要转出多交增值税，留抵税额会自动保留在“应交税费——应交增值税”科目的借方余额中，留待以后纳税期抵扣。 2.资产负债表列示：该科目借方余额需要填列在资产负债表的“其他流动资产”项目中。 3.下月申报处理：下月计算应纳税额时，会自动抵减本月的留抵税额，只需要按抵减留抵后的应纳税额进行申报和处理即可，不需要单独对上月留抵做特殊操作。如果下月抵减留抵后仍然是进项大于销项，继续留抵即可；如果抵减后销项大于进项，只需要按差额结转未交增值税即可。祝您学习愉快！

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老师，请问进项可以先不做账，先把库存入账，后面再把进项入进来，可以吗？
董孝彬老师 | 提问时间：07/28 08:43

#实务#

您好，可以的，这是标准的暂估入库合规处理方式，政策依据为财政部《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号），货物验收入库但未取得增值税扣税凭证时，可先按不含税价暂估库存入账，无需暂估进项税额，后续取得发票后再补做进项相关账务处理。月末暂估入库：借：原材料/库存商品贷：应付账款——暂估下月初红字冲销：借：原材料/库存商品（红字）贷：应付账款——暂估（红字）取得发票认证后正式入账：借：原材料/库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款

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可以对方开一次性发票过来，我们分批付款吗？
朴老师 | 提问时间：07/28 08:40

#实务#

同学你好可以的你们双方协商好就行

阅读 73

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老师好，请问一下：我司给已离职的员工（劳动纠纷）补交2023-2024年社保，大概3万多，还有滞纳金，现在因该员工不愿意承担社保个人部分，所以个人部分也收不回来，这种情况下，如何做会计分录呢？
暖暖老师 | 提问时间：07/28 08:38

#实务#

你好计入营业外支出核算

阅读 172

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老师，我们公司借款，付的利息，收到的发票是专票的话可以抵扣进项吗
暖暖老师 | 提问时间：07/28 08:38

#实务#

你好，财税〔2016〕36号文：购进贷款服务，进项税额不得从销项税额抵扣。 2026年实施的《增值税法实施条例》第二十一条继续延续该规则：购进贷款服务利息支出，以及和这笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费，进项一律不得抵扣。

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老师，我们工资是当月25发当月的，然后社保只能下个月发上个月的，那公积金选择下个月发当月的是不是社保和公积金做账会一致些？
暖暖老师 | 提问时间：07/28 08:37

#实务#

你好是的，公积金和社保是一致的

阅读 114

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最近听到一个说法，说应收应付的金额要匹配，不然会有稽查风险，有这种吗，应收应付不能匹配吧
暖暖老师 | 提问时间：07/28 08:34

#实务#

你好，没这个说法，应收应付怎么可能匹配呀

阅读 55

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老师，我公司的财务软件，是单独建往来单位代码，按客户和供应商分别建，财务记账再维护一下。从代帐公司拿回重新建账，有个问题咨询一下。代账公司，记入其他应收款_上海金啤食品原料有限公司，实际业务是购买原材料发票没开，上海金啤是供应商。从代账公司账务处理看记入其他应收款里，我是不是还得在客户里面再建一个上海金啤食品原料公司客户代码？
apple老师 | 提问时间：07/28 08:29

#实务#

同学你好，早上好。你家是使用辅助核算方法对供应商和客户进行系统维护。因此，你的说法正确，先在客户代码里增加上海金啤代码，然后，把其他应收账款设置成辅助核算科目。这样就配套了。

阅读 46

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老师，我们公司是一般纳税人商贸公司，由于前期税务账都是代账公司，兼职税务会计做的，造成现在账面风险存在1、未分配利润很大，700万的未分配利润2、老板欠公司借款650万未还，老板往来混乱3、实收资本账面是0，4、6大往来科目混用，我是今年2月入职的该公司，老板现在请了外面一个财税公司的人来处理他的欠款，然后资金问题（一些隐形的商务运营费，走现金，不能对公，无票），账面未分配利润，现在财税公司请我们配合，有下面一张截图表格，应如何取数？求教，因为原来往来确实混乱，2023年后有资金流水的调整了部分，2023年之前的无资金流水
朴老师 | 提问时间：07/28 08:28

#税务#

1. 取数规则 2023 年后：按科目辅助明细账 + 银行流水核对提取，可作为调整依据； 2023 年前无流水挂账，仅台账备注，不能直接做账冲账。往来先完成重分类，区分正常货款、老板个人借款、无头遗留账三类。 2. 重点科目取数老板 650 万借款：导出全部明细，标注有无回单、是否报销冲账；未分配利润 700 万：直接取报表账面数；实收资本：账面余额 0。 3. 风险底线不要直接用往来强行对冲消化未分配利润；无票现金支出不能直接冲股东借款入账。 4. 自我保护提交数据书面留痕，备注历史旧账真实性由老板确认；外部财税调整分录必须要求提供依据、告知风险，老板签字再做账。

阅读 123

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老师，从代账公司把账务接回来，需要让他们提供哪些
董孝彬老师 | 提问时间：07/28 08:28

#实务#

您好，这个跟我们重新找工作差不多的交接。会计交接：原始会计账簿、账套资料、电子税务局更改财务负责人、最后一期报表打印签字，双方签字会计移交清单等，并进行当面核对。交接后，交接双方和监交人必须在移交清册上签名或盖章,移交清册分为一式三份，不得自行另立新账，且移交人员对所移交会计资料的合法性、真实性负责。交接时间很短，科目余额表我们看最基本的银行和存货余额不为负，应付职工薪酬余额不在借方，其他往来余额一下是看不出来的，要以后每月对账时才能发现不对去查账。看期末科目余额表，核对上期科目余额表的数据和开票系统，勾选系统是否一致，银行存款和日记账余额是否一致，工资是否申报正确（应付工资的贷方累计是自然人电子税务局（扣缴端）的工资收入申报数据，固定资产模块是否计提折旧正确，还要各个企业的系统账户和密码，交接后没有问题马上更改密码。

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老师好，老师请教您一下，异地重复交社保外省、老家同时参保的，重复缴费部分可以办理退费退回现金吗？操作流程是怎么处理的呢？
朴老师 | 提问时间：07/28 08:16

#实务#

养老保险：可以退费，只退个人账户个人本金 + 利息，单位统筹部分不退，款项打到本人银行卡。必须遵守先转后清。流程： 1. 选定长期保留的参保地； 2. 把外省社保转入该地； 3. 转移办结后，在转入地申请重复时段退费； 4. 携带身份证、两地缴费明细、银行卡办理。医保单独办理退费；重复月份任意一边报销过，医保一般不能退费；重复缴费年限不能叠加。建议先拨打区号 + 12333 确认当地线上办理渠道。

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老师，请问pytnon难吗，财务学这个有什么用，怎么学
朴老师 | 提问时间：07/28 07:56

#Excel#

难度：财务够用的入门程度不难，不用学到编程开发水平。用处：自动处理 Excel、批量对账、合并多份表格，解放重复手工工作。学习路线：优先学 Pandas 处理表格，少啃复杂理论，直接练习财务相关实操案例，复用模板修改代码。

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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