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一季度小微，所得税5%，二季度非小微，是不是累计数乘以25%减去一季度上交的，相当于一季度也非小微了
欧阳老师 | 提问时间：03/25 15:23

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。如果一季度属于小微企业，享受所得税5%的优惠税率，而二季度不再符合小微企业标准，需按25%的税率缴纳企业所得税，则应以全年累计利润为基础计算应缴税额。具体操作是： 1.全年累计利润乘以25%计算应缴税额； 2.扣除一季度已按5%缴纳的税额； 3.差额即为二季度应补缴的税额。这种处理方式相当于将一季度视同非小微企业进行计算，确保全年税负符合实际经营情况。祝您学习愉快！

阅读 98

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一般纳税人建筑劳务企业，清包工税率是多少，2026年还能享受简易计税吗
家权老师 | 提问时间：03/25 15:21

#实务#

你好，还是可以继续享受简易计税

阅读 57

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管理费用：工会经费和福利费，教育经费，在汇算清缴里的期间费用104000表里是填在哪一栏，放职工薪酬吗，管理费用的残保金是放104000表的21各项税费？
小菲老师 | 提问时间：03/25 15:21

#实务#

同学，你好工会经费、职工福利费、职工教育经费在A104000期间费用明细表中均填入“管理费用”项下的“职工薪酬”栏次，而残保金应填入“管理费用”项下的“各项税费”栏次

阅读 27

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咨询下，公司账面计提工资2万，实际发放1.5万，那工资表中应发工资，按照1.5万处理吗？
刘艳红老师 | 提问时间：03/25 15:18

#实务#

您好，你是多计提了5000元，是吧

阅读 54

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老师，预付账款放在了其他流动资产属于重分类还是审计调整？
暖暖老师 | 提问时间：03/25 15:18

#实务#

你好，预付账款放到其他流动资产属于报表重分类，

阅读 27

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老师，个税申报时给临时工申报工资按一般劳务报酬，汇算清缴时是不是不能合计到应付职工薪酬
刘艳红老师 | 提问时间：03/25 15:17

#税务#

...

阅读 39

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老师，我们是建筑公司，甲方工抵房抵给我们公司，我们再抵给了班组个人，由甲方直接网签到个人名下，账务处理要怎么做呀，这种视同销售吗？
暖暖老师 | 提问时间：03/25 15:17

#实务#

你好，甲方视同销售肯定的，按道理我们业视同销售的，发票直接开给了个人还是我们啊？

阅读 28

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管理费用：工会经费和福利费，教育经费，在汇算清缴里的期间费用104000表里是填在哪一栏，放职工薪酬吗
家权老师 | 提问时间：03/25 15:15

#实务#

是的，都是放在职工薪酬的

阅读 24

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在超市买了15盒茶叶送客户，1、要视同销售吗？2、发票后面必须要附入库单和领料单吗？只附领导签字的报销单可以吗？
刘艳红老师 | 提问时间：03/25 15:12

#实务#

您好，不用，直接计入管理费用-业务招待费就可以，用发票入账

阅读 65

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4月份一次发第一季度的工资，平均每个月4000多，一次发一万多。咋申报个税呀？缴税吗？
刘艳红老师 | 提问时间：03/25 15:11

#税务#

您好，这个你正常支付就可以，平时正常申报

阅读 45

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补申报劳务报酬可以让个人自己去交吗
刘艳红老师 | 提问时间：03/25 15:11

#税务#

您好，这个由公司代扣代缴的

阅读 39

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老师，我们是私立学校，食堂和学校账目分开管理，学校代食堂收入餐费收入和其他的营业收入，账户给了学校管理，属于学校代收代付，学校代收餐费时借银行存款-食堂账户，贷其他应付款-代收食堂餐费。支付给食堂营业款属于学校代付，借其他应付款-代收食堂餐费，银行存款-食堂账户，这样就完结了，但是，出纳给学生充饭卡时收了张100的假币，记到了学校的账上，没记食堂账，走的学校的账目，借现金 100 贷营业外支出，100后来他自己垫付了100，又冲了营业外支出，但是食堂账户流水上收了两次100，这就导致其他应付款-代付食堂款少了100，他收假币又垫付操作正确吗
董孝彬老师 | 提问时间：03/25 15:11

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 34

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老师餐饮行业报的收入是门店优惠前的吗？
刘艳红老师 | 提问时间：03/25 15:09

#实务#

您好，你们开票是按优惠前的开的吗

阅读 25

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老师好，请问我们公司要做审计，审计公司需要看我们什么资料啊
小菲老师 | 提问时间：03/25 15:09

#实务#

同学，你好所有的账，凭证，合同，单据

阅读 24

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我从代账公司拿回了一个个体工商户，查账征收的，现在有一个财报年报需要申报，我要怎么申报，怎么操作？
刘艳红老师 | 提问时间：03/25 15:07

#税务#

您好，个体不用报财务年报吧，你看下他去年最后一个季度的财务报表，按这个来填就可以

阅读 55

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四季度财务报表申报有问题，可以直接在汇算清缴填写正确的财务报表申报吗？还是四季度的报表季度所得税申报表，都要更正
家权老师 | 提问时间：03/25 15:07

#税务#

需要更正四季度的报表季度所得税申报表

阅读 32

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排水沟维护的开票大类选择哪一个？
Fenny老师 | 提问时间：03/25 15:06

#税务#

你好，排水沟维护属于建筑服务类。

阅读 60

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老师，请问公司注销：税务，工商，银行已经注销了，公章需要注销吗
小菲老师 | 提问时间：03/25 15:06

#税务#

同学，你好还需要的

阅读 57

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老师您好，请问主公司是一般纳税人，想开几个小规模公司当分公司，那分公司开票的话税率是1%吗，所有分公司都按1%征税吗，年底可以享受小微企业税收优惠吗
家权老师 | 提问时间：03/25 15:06

#实务#

是的，都是按1%，分公司不享受小微企业所得税优惠。

阅读 56

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小微企业的应纳税所得额是小于等于300万元，这个数是指利润总额对吗？
刘艳红老师 | 提问时间：03/25 15:05

#实务#

您好，是的，这个是每日利润总额

阅读 51

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老师：公司章程在哪里打印比较方便的？
家权老师 | 提问时间：03/25 15:03

#实务#

没法在注册公司的官网查询就去政务大厅市监局窗口打印

阅读 44

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1271

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1156

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 2306

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 1038

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

阅读 1157

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

阅读 2663

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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