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员工食堂买的液化气计入员工福利费么？
苏晓燕老师 | 提问时间：07/29 15:30

#实务#

您好吗，是的，你的理解是对的

阅读 31

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小规模纳税人提供纯人工劳务，发票赋码要怎么开具劳务费给对方建筑公司比较合规
苏晓燕老师 | 提问时间：07/29 15:30

#税务#

您好，您是做什么性质业务，建筑服务还是？

阅读 29

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我们收到了一张普通发票，买的图书，上面这个一批，然后给了我们一张自制表格，上面盖了发票专用章。可以吗？
暖暖老师 | 提问时间：07/29 15:30

#税务#

你好，可以的！这个发票没问题

阅读 12

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公司辞退了一个员工，因为这个员工的失误导致公司的车险明年会增加934.19元，老板说需要在工资里提前扣除这934.19元，这个员工应发工资4405.6元，扣除保险663.15元，提前扣除这934.19元，这个员工实发工资就是2808.26元，那么提前扣除的由员工承担的934.19怎么做账呢
朴老师 | 提问时间：07/29 15:29

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 25

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高新技术企业账务问题:现在我们企业出售钢材废料确认其它业务收入，那废料成本我是要进其他业务成本的，但废料成本我应该怎么确认呢，如果根据当时的入库价格，与废料铜材收入对比肯定很高
朴老师 | 提问时间：07/29 15:26

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 162

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如何计提印花税，根据进销发票。购销合同的税点是多少。
暖暖老师 | 提问时间：07/29 15:26

#实务#

你好买卖合同是万分之三这里

阅读 123

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老师好！请教下，我司是广州一家外贸型出口企业，公司在 6月25日收到新加坡客户的第一笔预收款，因为预计30日内无法正常出口，所以在7月10日做了外管预收货款报告，报告中预计出口日期写了7月31日。现在的情况是：有可能8月1号到3号才正式报关出口，现在也差不多临近7月31日了，预收货款报告需要怎么处理呢？
朴老师 | 提问时间：07/29 15:25

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 141

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按新增值税法，小规模纳税人转让不动产税率多少，计税依据是什么
暖暖老师 | 提问时间：07/29 15:23

#实务#

中华人民共和国增值税法》2026.1.1正式实施法条原文第十一条：简易计税征收率统一为3%

阅读 19

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开票显示额度不够，开票失败，没出现过这种情况，这个月没开多少啊，这是怎么回事呢
郭锋老师 | 提问时间：07/29 15:22

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：开票提示额度不够开票失败，≠你这个月实际开的发票少，是税局给你的【发票最高开票限额/月度领用总额度】被锁顶了，常见4类原因： 1.单张发票限额不足：不是月度总份数，是单张最高限额（万元版最多开9999.99不含税），你本次票面金额超过单张上限，直接报错额度不够。 2.月度开票总额（不含税）达到税局核定的总额度：部分企业除份数外，税局设置了月度累计开票金额上限，哪怕份数没用完，金额打满就提示额度不足。 3.有未验旧发票/红字、作废占用额度：当月红冲、作废发票，部分电子税局口径会占用当期可用额度；发票未完成验旧，可用额度释放不出来。 4.风控锁额：进项异常、申报欠税、比对异常、涉税风险，税局自动压缩/冻结开票额度，哪怕没用多少也提示额度不足。快速排查顺序： 1.看本次要开的这张发票金额，是否超单张最高开票限额；超了就拆分成多张开具。 2.电子税务局→发票信息查询，核对：核定单张限额、月度总份数、月度累计开票金额。 3.做发票验旧，验旧后刷新税控设备。 4.验旧后仍不行：联系主管税务机关，确认是否有总额度限制、是否风控锁额，申请调增开票限额/解除限制。祝您学习愉快！

阅读 204

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因跨省开店办理了新营业执照，是全资子公司。前期因执照未办下来，就用母公司和商场签合同，付了一些前期费用（用母公司账户付款，转账用途写了代子公司付**款），后来执照下来了，办理了自己的对公户费用也正常按子公司账号付款了，因和商场合同未及时更新成新主体，，商场开具的发票一直是给母公司的，原来招商说会开子公司的票给我们，现换了个招商对接，一直坚持哪个主体签约发票开哪家，不管转账主体是是否是母公司，现在这个账务要怎么处理呀
朴老师 | 提问时间：07/29 15:20

#实务#

1、后续：签三方主体变更协议，承租方改成子公司，新发票直接开子公司。 2、历史已开母公司发票二选一： ①母子公司做费用分摊协议+分割单，子公司凭复印件入账，不能抵扣进项，存在所得税扣除风险； ②母公司开票给子公司，子公司可抵扣进项，会产生附加税。 3、禁止母公司发票直接交由子公司单独入账，极易纳税调增。 4、留存代付流水、业务资料佐证费用实际由子公司受益。

阅读 28

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老师，这题3、4选项是不是矛盾呀？
郭锋老师 | 提问时间：07/29 15:19

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不矛盾，两个选项表述的是不同环节的增值税处理，具体解释如下： 1.选项3说的是预缴环节的规则，一般纳税人跨地区提供建筑服务适用一般计税方法时，需要以扣除分包款后的余额计算预缴增值税，向项目所在地的税务机关预缴税款。题目里该选项说“适用3%的征收率计算应预缴的增值税”，这个税率是错误的，一般计税方法的预征率是2%，不是3%。 2.选项4说的是机构所在地申报环节销项税额的计算规则，一般计税方法下，计算销项税额时以全部不含税价款作为销售额，按9%税率计算销项税额，后续可以凭取得的进项发票抵扣进项税额，分包款的扣除已经体现在预缴环节，这个表述本身是正确的。二者分别对应预缴和申报两个不同环节，规则不冲突，是选项3的税率表述错误才导致该选项本身不正确。祝您学习愉快！

阅读 95

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多选题：根据物权法律制度的规定，下列房产中，禁止转让的有（） A.经过全体共有人口头同意转让的共有房产 B.合法建造但未登记领取权属证书的房产 C.权属存在争议的房产 D.未经配偶同意转让的夫妻共有房产答案上选ABCD，我想知道为什么A，是因为只是口头同意，不是书面上的吗？
郭老师 | 提问时间：07/29 15:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你的理解是对的，A选项确实是因为只有口头同意不符合要求，属于禁止转让的情形。根据法律规定，共有房地产转让，必须经过其他共有人书面同意才可以。A选项中只是取得全体共有人的口头同意，不符合法律要求，因此该房产属于禁止转让的情形。补充说明：本题其他选项也都符合禁止转让的要求：B选项未依法登记领取权属证书、C选项权属有争议、D选项夫妻共同共有房产未经另一方同意，都属于法律规定不得转让的情形，因此全选ABCD。祝您学习愉快！

阅读 104

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自然人境外出租房屋，境内如何交税
暖暖老师 | 提问时间：07/29 15:17

#实务#

境外房屋出租租金 = 来源于中国境外所得（财产租赁所得）只要你是中国税收居民，这笔收入需要在中国自行申报个税；

阅读 23

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员工4月离职到期，但是多发了5月工资，个税也已经申报，7月员工退回工资，怎么处理？
苏晓燕老师 | 提问时间：07/29 15:16

#税务#

您好，做个税更正申报就行

阅读 205

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老师外贸出口支付海外的仓储费（与运输无关的仓库租赁费）需要交税吗税务问我要完税证明问是否已代扣代缴相关税款并上传完税证明
朴老师 | 提问时间：07/29 15:16

#税务#

1、境外仓储服务（劳务全部发生在境外）：无需代扣增值税、企业所得税，没有完税凭证。 2、合同尽量写仓储服务，避免使用租赁字眼引发争议。 3、备齐合同、仓址证明、付款凭证，写情况说明提交税务局。 4、付款超5万美金，需要对外支付备案，备案不等于要交税。

阅读 28

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老师，甲方与乙方合作，甲方是境外公司且服务内容也属于境外，乙方又委托第3方做这项服务，这时候第三方开的服务发票，是否可以开具免增值税的境外发票
朴老师 | 提问时间：07/29 15:16

#税务#

1、现状：第三方收款对象是境内乙方，不能开免税发票，正常征税开票。 2、免税适用规则：只有直接和境外甲方签约、向境外收取款项，才满足跨境服务免税条件。 3、业务链条：乙方对接境外甲方（乙方可享受免税，对外方开免税发票）；第三方分包给乙方，属于境内服务。 4、风险：强行开免税发票，会被要求补税+滞纳金。 5、特例提示：仅境外工程项目类建筑分包可特殊适用免税；咨询、培训这类服务分包不适用。

阅读 23

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非盈利阻止购入消费卡应入什么科目
暖暖老师 | 提问时间：07/29 15:15

#实务#

1141 预付账款—预付消费卡适用：卡片用于后续单位自身采购消费；计划分批发放、有明确使用计划分录：借：预付账款—预付消费卡贷：银行存款

阅读 11

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A公司的车辆卖给个人，二手车市场开的票A公司怎么入账？
苏晓燕老师 | 提问时间：07/29 15:14

#实务#

您好，这是处置二手车业务，他做固定资产清理就行，

阅读 181

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房地产公司对房屋进行了电力及消防等没施进行了改造，产生的费用应归属于哪个科目好
暖暖老师 | 提问时间：07/29 15:12

#实务#

你好，计入管理费用维修费

阅读 94

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多选题：赵某、钱某、孙某、李某私人共同出资按份共有一辆汽车，各自比例为15%、20%、30%、35%，对按份共有期间的事项没有另外约定。赵某想对汽车进行重大修缮的话，至少需要（）同意 A.孙某B.李某C.钱某、李某D.钱某、孙某答案上是选C 我想知道为什么占三分之二的份额要选李某和钱某，而不是选孙某和李某？
贾老师 | 提问时间：07/29 15:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题的正确选项是C，计算份额时需要把发起人赵某自己的15%份额算进去，具体原因如下： 1.根据民法典规定，按份共有中对共有物做重大修缮，没有另行约定的，需要经占总份额三分之二以上的共有人同意。赵某本身是重大修缮的发起人，他自己的份额当然计入同意份额。 2.如果选C选项钱某、李某同意，加上赵某自身的份额，总份额是15%+20%+35%=70%，已经超过三分之二（约66.7%）的要求，满足法定条件。 3.如果选孙某和李某，加上赵某的份额总份额是15%+30%+35%=80%，虽然也满足条件，但这不是最少需要的同意人数，题目问的是“至少”需要哪些人同意，所以选份额更少也能满足要求的C选项。祝您学习愉快！

阅读 69

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，前阵子璟瑞绿色有一笔23万的理赔款，今天保险公司打给璟瑞绿色了，但是，现在要把这个钱支付给另外一家公司。当时是在运输过程中把业主的柱子撞坏了，业主自行修复了，当时是另外一家公司垫钱给业主修复的。现在这个钱要要全额打给垫资那家公司，他又是运输公司，他是一般纳税人。如果不让他开票，这个风险这么大，怎么处理呢
朴老师 | 提问时间：07/29 15:10

#实务#

属于代收代付理赔款，不需要对方开具增值税发票。账务挂其他应付款，收支不进损益。必须备好：三方协议、保险理赔材料、垫付凭证、事故说明、对方盖章收据。无完整资料，税局可能认定无票支出要求调增。不要强行要求对方开票，业务实质不符，会引发涉税异常。

阅读 169

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1479

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1352

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 2567

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 1185

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

阅读 1291

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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