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公司股东为董晓敏一人，认缴出资10万元人民币，注册时间2026年1月15日。2026年1月27日通过阿里司法拍卖平台共同竞拍获得江西原生源化工实业有限公司名下土地63125.2平方，公司按比例得5150.17平方。现该宗土地正在相关部门审核处置中，公司未取得该宗土地所有权。公司股东目前并未实缴出资，也未开展实质经营活动。公司通过市场公开拍卖方式取得土地使用权，取得土地使用权价格符合市场公允价值，且支付的拍卖款属公司负债，现股东基于对资金压力、市场环境及企业发展方向风险的考量，决定对外转让股权。取得的土地使用权目前也未办妥过户手续，时间也短，即公司目前净资产并未增加。现股权平价转让属于有正当理由情形
朴老师 | 提问时间：07/30 12:44

#税务#

1、不能自动认定平价转让属于正当理由，最终由税务局审核判定。 2、风险关键点：公司拥有土地竞拍权益（物权期待权），即便土地未过户、款项属于公司负债，税务可要求评估土地公允价值，核定股权转让收入。 3、必备操作：整理全套证据（拍卖资料、土地暂缓过户文件、负债凭证），撰写情况说明；股权转让协议写明：后续土地全部债务由新股东承接。 4、建议：申报股转个税之前，携带资料提前与税源管理员沟通预审，避免直接线上申报触发核定征税。

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货代公司开美金发票，发票备注仅限美金付款美金USD1000 汇率6.8067 开票金额人民币6806.7 按发票客户应该付美金1000，但是客户实际付了人民币6806.7 那我做账挂账是应收账款是美金1000 还是人民币6806.7呢？
董孝彬老师 | 提问时间：07/30 12:43

#实务#

您好，记账本位币为人民币，应收账款初始入账金额6806.7，账面不挂外币应收，USD1000、汇率6.8067仅在台账、凭证摘要备查登记，依据《企业会计准则第19号——外币折算》。客户直接支付对应人民币，不存在外币结算，无需确认汇兑损益。开票分录：借应收账款 6806.7，贷主营业务收入 6806.7 收款分录：借银行存款 6806.7，贷应收账款 6806.7

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老师，刚成立的公司，只有财务软件做账，没有上进销存，目前也没有仓库人员，这边做账的时候原材料和库存商品需要具体把名称放在辅助核算里面吗？
董孝彬老师 | 提问时间：07/30 12:42

#实务#

您好，不需要强制把具体名称直接放进辅助核算，可灵活选择两种落地方式，符合《小企业会计准则》（财会〔2011〕17号）、《企业会计准则第1号——存货》（财会〔2006〕3号）相关要求：物料几十种以内直接设二级科目，比如原材料-不锈钢板材、库存商品-成品组件，直观好操作；物料多就给一级科目挂存货类辅助核算，后续新增物料不用反复加科目，更省时间。不管选哪种方式，都要给科目开数量金额核算，选定加权平均法作为发出存货计价方法且后续不随意变更，日常采购入库分录按一行借一行贷规范填写：借原材料-不锈钢板材 10000 贷银行存款 10000，同时配套简易Excel出入库台账，月末和账面数核对，避免后续成本结转、税务核查出现数据对不上的问题。

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你好请问亚马逊平台收入如何导出折算人民币后的销售额呢？
朴老师 | 提问时间：07/30 12:42

#税务#

1、卖家后台无法直接导出自动折算好人民币的销售报表，只能导出外币订单数据，Excel自行乘汇率换算。 2、亚马逊季度税务邮件报表自带折算后人民币收入，但只能等邮件推送，不能主动下载。 3、操作：后台下载交易/配送报表，搭配央行汇率，外币×汇率=人民币销售额。 4、收款账户回款人民币仅为净额，不能当做账面销售收入核算。

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老师您好我想问下个体户变查账征收了在申报经营所得个税的时候是根据小规模一样一个季度不超30万面免增值税这种来还是根据税局核的额度来上税呢
朴老师 | 提问时间：07/30 12:40

#实务#

1、增值税：小规模个体户，季度普票30万内免增值税，按此政策执行。 2、经营所得个税（查账征收）：不再按核定额度缴税，收入减去合规成本费用后的利润计税。 3、两个税种互不关联，增值税免税不代表个税不用交。

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老师，报销人出差把公司名称开错了，税号对的，发票能用吗
董孝彬老师 | 提问时间：07/30 12:39

#实务#

您好，不能直接用，必须退回重开。公司名称开错哪怕税号正确，也属于不合规发票，不能用于税前扣除、抵扣税款和财务报销。政策依据：国税发〔2008〕80号明确未填开付款方全称的发票，不得用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销；国家税务总局公告2018年第28号规定填写不规范的发票不得作为税前扣除凭证。当月发现直接联系开票方作废重开，跨月的让对方开红字发票冲销后重开正确发票。

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你好老师，请问利润表里的利润总额和净利润存在什么关系。计提企业所得税依据利润总额还是净利润。
朴老师 | 提问时间：07/30 12:38

#实务#

利润总额 − 所得税费用 = 净利润 1. 计提企业所得税依据：利润总额（税法还要纳税调整）账面会计利润是利润总额；申报表以调整后的应纳税所得额计税，不是净利润。 2. 简单区分利润总额：扣所得税之前的利润净利润：扣完企业所得税之后最终利润先拿利润总额算所得税，扣完所得税才得到净利润。

阅读 160

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财会2026年12号文件，从哪儿下载完整内容
朴老师 | 提问时间：07/30 12:37

#实务#

同学你好百度上查查

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更正以前年报中研发费用中直接投入折旧其他费用金额，总额不变，有风险吗
郭老师 | 提问时间：07/30 12:34

#税务#

从错误的改正正确的不会有风险的

阅读 94

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我们的客户是境外的，这个客户类似我们的中间商，我们把设备运入保税区出口报关，中间商的客户进口报关，终端中间商客户是境内的，这种情况可以享受税务优惠政策吗？我们是生产企业，可以免抵退吗？
朴老师 | 提问时间：07/30 12:30

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 118

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咨询下，这张退票手续费的进项，可以进项抵扣吗？
暖暖老师 | 提问时间：07/30 12:28

#实务#

你好，普票不可以退税的

阅读 97

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报表中其他应收款的数据是怎么来的
郭老师 | 提问时间：07/30 12:21

#实务#

其他应付款借方明细余额➕其他应收款借方明细余额

阅读 142

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假如2026年度的销售收入是1698.11，无票支出是1000，需要做纳税调增1000。是这样吗？
暖暖老师 | 提问时间：07/30 12:13

#税务#

你好，你的计算式对的

阅读 123

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股东分红需要缴纳那些税款
朴老师 | 提问时间：07/30 12:12

#税务#

个人股东分红 20% 个税；公司股东分红一般免企业所得税。

阅读 157

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电子税务局法人扫码，二维码需要切换到自然人业务吗
汪老师 | 提问时间：07/30 12:07

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要切换到自然人业务扫码登录。电子税务局办理新办税务登记等业务时，需要法人先以自然人身份完成实名注册，再通过自然人业务入口扫码登录，之后才能办理企业相关的新办纳税人套餐等业务。祝您学习愉快！

阅读 98

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销售部买的电脑，其中office软件单独收费几百元，这个软件费用做到哪个科目呀
董孝彬老师 | 提问时间：07/30 12:02

#实务#

您好，简化处理：单独计价的Office软件仅几百元，可直接计入销售费用—办公费。借：销售费用—办公费贷：银行存款准则规范处理：软件可独立使用，应计入无形资产—办公软件，依据财税〔2012〕27号规定最低按2年摊销。借：无形资产—办公软件贷：银行存款摊销分录借：销售费用—办公费贷：累计摊销

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乙公司换入资产的入账价值不应该是无形资产的公允价1200-收到的补价60=1140（万元）吗？怎么又变成公允价了
暖暖老师 | 提问时间：07/30 12:02

#中级职称#

你好，这个60万是税费，不是补价

阅读 44

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对方给我们小规模公司开成本票了，但是轲布用私户给对方付款的，可以这样操作吗？是不是走现金？做账时 1、先是借:库存现金 6000 贷:其他应收款-法人 6000 2、借:主营业务成本 6000 贷:库存现金6000
朴老师 | 提问时间：07/30 12:02

#实务#

不要虚构现金分录。正确做法：借：主营业务成本 6000 贷：其他应付款 - 法人 6000 后续公户归还法人冲平往来。留存法人代付协议、转账凭证、发票，规避资金流疑点

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老师您好，粘回单时发现多了一张回单，没有找到分录，但是银行存款的余额和卡里的余额都是一致的，这是啥情况
董孝彬老师 | 提问时间：07/30 12:00

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 13

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为什么没有销售费用，利润表里的销售费用有数。公式只有销售费用的数据采集
郭老师 | 提问时间：07/30 11:59

#实务#

没有销售费用明细吗

阅读 22

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云服务器C9i实例，用于部署CI环境，编译程序的服务器租赁费计入研发费用的什么明细下？具体分录和结转分录怎么做？
黄老师 | 提问时间：07/30 11:53

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该服务器租赁费属于研发活动的直接投入费用，计入研发费用下的“直接投入费用”明细即可。如果该研发属于费用化阶段，具体账务处理如下：发生租赁费支付时：借：研发支出——费用化支出——直接投入费用贷：银行存款期末结转费用化支出：借：研发费用（或管理费用——研发费用，根据科目设置调整）贷：研发支出——费用化支出——直接投入费用如果该研发满足资本化条件，计入研发支出——资本化支出——直接投入费用，待研发项目达到预定可使用状态时，再结转计入无形资产成本即可。祝您学习愉快！

阅读 142

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1482

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1352

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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