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财管第一章节股东财务最大化一直搞不明白到底有没考虑的其他相关者得利益，是不是起码它考虑了债权人的利益。而且它还有个表述说股价最大化未考虑到投资成本。这句话怎么理解呢？只有在投诉资本不变的前提下股东财富最大化表述为股价最大化
暖暖老师 | 提问时间：01/16 08:44

#CPA#

1. 核心结论：优先股东利益，未主动考虑其他相关者，仅间接兼顾债权人利益 2. 对债权人：并非主动考量，是为了企业能持续融资、不违约，才会被动保障债务偿还（比如不盲目高风险投资避免破产），本质是为了股东长远财富，而非优先保障债权人；若股东财富与债权人利益冲突，通常优先股东。 3. 对员工、供应商、社会等：完全未纳入核心目标，这类相关者利益靠外部约束（劳动法、合同、监管）保障，而非该目标本身覆盖。

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老师，个体工商户需要按季度申报吗
家权老师 | 提问时间：01/16 08:43

#税务#

是的，个体工商户需要按季度申报

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购入专利合同约定使用期限4年，到期后对方公司收回专利，那当月增加当月摊销，但在财务软件系统里录入到资产卡片，他是按照固定资产直线法摊销的，是按照软件方式处理吗
家权老师 | 提问时间：01/16 08:42

#税务#

是的，就是那样做就行了

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老师，年底本年利润结转到未分配利润这比分录，做之前和做之后对资产负债表和利润表有什么影响
家权老师 | 提问时间：01/16 08:39

#CPA#

那个不影响资产负债表的

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今年汇算清缴的时候，补交了前3年的增值税和企业所得税，那是不是也应该补做收入
郭老师 | 提问时间：01/16 08:39

#实务#

你看下你是调整了什么数据？进项转出的还是补的收入？

阅读 31

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老师你好，请问下9月份有个员工，在我们这边没发工资，但是社保个人部分跟公司部分交了1028.44元！都是公司出钱缴的！！！那发放工资的时候，个人承担部分343.66是不是要做工资发放？？麻烦老师看下我这样做对不对呀？谢谢
家权老师 | 提问时间：01/16 08:37

#实务#

是的，就是那样做就行

阅读 24

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老师12月做的库存商品及进项税额，12月供应商又冲红了部分进项税额，老师我怎么处理账及税务进项税勾选，
暖暖老师 | 提问时间：01/16 08:34

#实务#

你好，冲红的部分申报时需要转出的

阅读 50

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老师，我们是餐饮品牌公司，入驻了河马平台，所有的加盟商的款都收到我们这里，我们开票给河马，然后我们再把这部分收入扣除服务费后转给加盟商，但是说的是其他加盟商入驻进去不需要办理营业执照这些，所以加盟商没法开票给我们公司，这块怎么处理更好呢
暖暖老师 | 提问时间：01/16 08:33

#税务师#

你好，核心风险：品牌开票易被认定全额收入，无票支出不得税前扣除需纳税调增，资金与业务不匹配易触发税务核查。合规原则：按《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号），无票需以合同协议、付款凭证、内部凭证等构建完整证据链

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增值税小规模纳税人甲公司，在2025年第四季度只开具了一张“红字”增值税专用发票，税率是0.01，不含税金额是-10000元，无其它收入。问题：申报增值税时，系统会按照0.03税率计算并预填在“应纳税额”以及应补退税额栏，且不需要填报应纳税额减征额，这样应补退税额就是不含税金额乘以0.03即-300元,需要退税300元。但是该红字发票对应的蓝字发票是2025年8月开具的，就当时填报了2个点的应纳税额减征额,是按照1个点缴税100元。这样就产生矛盾：前期缴税100元，后期需退税300元。怎么解决这个问题？
李老师 | 提问时间：01/16 08:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：申报时系统按3%税率计算本期免税额是正确的。政策规定小规模纳税人适用3%征收率的应税收入，免税额口径统一按3%计算，不因开具1%发票而调整，红字专票对应的负数销售额也遵循此规则。对于前期按1%缴税100元，本期系统按3%计算应退税300元的矛盾问题，应在第16行填报负的2%对应税额，以还原1%征收率的实际应退税额。依据财政部税务总局公告2023年第19号，小规模纳税人3%征收率收入减按1%征收时，减征的2%税额需填入第16行“本期应纳税额减征额”，并同步填报《增值税减免税申报明细表》减征项目。此案例中，不含税金额-10000元，系统按-10000×3%=-300计算免税额；应在第16行填-200（-10000×2%），则实际应退税额=（-10000×3%）-（-200）=-100，与前期按1%缴纳的税额一致，这样就解决了前后矛盾的问题。祝您学习愉快！

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你好老师，请问24年高新已通过，不想复审，请问今后三年一定要有研发费用吗
朴老师 | 提问时间：01/16 08:30

#税务#

2024 年高新认定通过后，资格有效期三年里，不管是否复审，都必须按高企口径核算并留存研发费用，需满足对应收入档位的研发费用占比要求，否则会被取消资格、追缴已享税收优惠。若想彻底无研发费用强制约束，可主动向认定机构申请注销高新资格。

阅读 364

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一般纳税人劳务可以开3个点吗
朴老师 | 提问时间：01/16 08:30

#实务#

同学你好清包工的可以

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分管财务，我们报税的而这几天休假，个税怎么报？我们员工等着报税后发过工资
朴老师 | 提问时间：01/16 08:27

#税务#

用企业实名办税账号登录自然人电子税务局扣缴端进入综合所得申报模块，核对工资、扣除项等数据点击税款计算，生成申报表后发送申报有税款则完成缴纳，无税款则申报成功即可安排发薪非实名人员需由已实名人员临时授权办税权限

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老师我房租发票25年年底开的发票，但是26年的房租，在25年怎么做分录
郭老师 | 提问时间：01/16 08:26

#实务#

你好，你是购买方还是销售方？购买方的在2025年不做，2026年开始分摊，提前开了发票也不做

阅读 89

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外贸企业当月预收国外客户款项，并于当月将外币转入本币户，月末，预收账款科目还用调汇吗？
暖暖老师 | 提问时间：01/16 08:26

#实务#

你好，月末需要进行调汇的会计处理

阅读 69

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老师，周转材料和管理费用二级周转材料摊销科目怎么设置
郭老师 | 提问时间：01/16 08:25

#CPA#

周转材料二级科目写工具器具或者是具体的材料名字，管理费用摊销

阅读 99

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老师好，请问：1,现在开来料加工费，在电子税务局系统上应该选哪个大类？2,进口货物的港口仓储费计入什么费用？谢谢。
郭老师 | 提问时间：01/16 08:23

#税务#

1，具体的文件没出只是说改了服务但是系统还是劳务税务局这边回复不着急开等一等，等着政策 2货物成本里面

阅读 38

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烟的消费税怎么计算税率怎么定
暖暖老师 | 提问时间：01/16 08:23

#实务#

你好卷烟定额税率一箱150.每条70以上比例税率56%，70以下是36%

阅读 29

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老师，咨询个问题，企业购买土地自建厂房，达到可使用的状态，但是没有做竣工结算，暂估转固其中有厂房，暂估是按工程预算汇总表的单项价值暂估入账的，其中厂房的价值还得分摊土地面积，土地面积具体都怎么分摊呢，因为是暂估入账后期工程结算厂房有差异房产税会不会追溯调整，涉及滞纳金吗？
朴老师 | 提问时间：01/16 08:21

#实务#

土地分摊：选占地面积法 / 建筑面积法，按单厂房占地 / 建筑面积 ÷ 总占地 / 总建筑面积 × 总地价算分摊额，留存分摊依据。房产税：暂估转固后按暂估原值缴，结算后次月按实际值调整差额，合规情形下不追溯、无滞纳金。

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董总孝斌老师你好！昨天核算的往来数据有差异吗？，数据有问题吗？麻烦你告诉我一声
董孝彬老师 | 提问时间：01/16 08:19

#实务#

您好，不好意思，昨天晚上找这个差异快12点了，我就没有回复，我现在来写信息

阅读 21

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老师，我们老板26年1月份开那个通行费都是24年的，那26年能当费用记账吗，那个进项税额能抵扣吗，
郭老师 | 提问时间：01/16 08:16

#实务#

可以的，可以这么做的

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老师，个体户申报个税，个人所得税端操作步骤麻烦发下，谢谢
朴老师 | 提问时间：01/16 08:14

#实务#

下载安装：从国家税务总局官网下载安装自然人电子税务局（扣缴端），安装后完成注册登录。人员信息采集：进入代扣代缴模块，点击人员信息采集，添加个体户业主信息（姓名、身份证号等），保存并报送，直至状态显示成功。季度预缴申报（A 表）进入经营所得模块，点击预缴纳税申报。选择税款所属期，点击修改，填写累计收入总额、累计成本费用、纳税调整额等数据。若业主无综合所得，勾选是否均在综合所得中扣除为否，填写投资者减除费用、专项附加扣除等。选择减免项目，确认减免税额，点击下一步，核对信息后提交申报，获取反馈查看申报状态。

阅读 70

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1035

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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