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我们是文化传媒公司，现在社保要求足额缴纳，税务要求社保比例要达到90%，我们公司主要是做运营，工资除了老板及家属的工资高以外就是主管工资高，现在老板说让第一方案员工转劳务或者合作关系，第二方案就是降薪，该怎么给老板说转合作或劳务都有风险，降薪的话老板和他家属一年每人年薪200万这就拉高了平均工资，再者就是主管工资一年20万，该如何让他们降薪其他员工工资不动
朴老师 | 提问时间：05/26 11:21

#实务#

转劳务 / 合作：实质仍是劳动关系，会被认定违规，需补缴社保、罚款，还易引发劳资纠纷，不可行。全员降薪：基层员工薪资不动，只下调老板、家属、主管的高薪，拉低平均工资。优化薪酬结构：压低社保基数对应的基本工资，多出部分改为绩效、分红，减少抵触

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我这边做外贸的，有一笔是很早之前的一笔款，那个时候还买单报关嘛，但是客户一直没有付款。嗯，这一次他付过来了，但是就是当时报关不是用这个抬头报关的，我就不知道现在怎么处理这笔款。嗯，本来这笔款我是让他不要打这个账户的，但是客户这边打错了，还是打到了这个账户。现在我就不知道要怎么处理。
朴老师 | 提问时间：05/26 11:21

#实务#

买单报关本身违规，你司无对应报关单，无法正常做出口退税、外汇核销。该笔款项按内销收入处理，正常申报缴纳增值税。留存沟通记录、业务单据备查，避免外汇、税务核查风险。后续严禁再走买单报关。

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请教您一个问题，公司有三个股东，其中两个个人股东，一个公司股东。两个个人股东的占比是1.65%，0.0167%。其余的就是公司股东那个占比。现在的话就是说这两个个人股东要把股权转让给这个法人股东，转让的话是以净资产的金额，还是以未分配利润的金额？ 2014年67号文
王一老师 | 提问时间：05/26 11:20

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据2014年67号文，主管税务机关应依次按照下列方法核定股权转让收入，通常优先采用净资产核定法，即股权转让收入按照每股净资产或股权对应的净资产份额核定。若被投资企业的土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产比例超过20%，主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入。若6个月内再次发生股权转让且被投资企业净资产未发生重大变化，主管税务机关可参照上一次股权转让时被投资企业的资产评估报告核定此次股权转让收入。所以，一般情况下应按净资产金额来确定转让价格，而不是未分配利润的金额。祝您学习愉快！

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房企投资性房地产转回开发产品需满足什么条件才能这样的操作？
暖暖老师 | 提问时间：05/26 11:19

#税务#

你好，1用途实质改变：原本出租赚租金 → 收回租赁、重新改造开发、对外销售商品房

阅读 45

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目前有个疑问，我这三季度缴纳企业所得税较多，最后四季度形成退税。一些没有发票的成本费用，填写到30行里的其他；汇算后，有三万多退税，避免税局查账，六十多万硬调增的项目调到45行的其他行不？还是所有调增都填到30行目前想哪种方法能让税局看到，我是硬调增了一部分，不再找事？或者说，我直接申请退税，会不会引起税局查账
暖暖老师 | 提问时间：05/26 11:17

#税务#

你好，调整到30行就可以，退税肯定查账，这是今年的普遍说法

阅读 27

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老师好，请问销售额达到多少，会强制升为一般纳税人
东老师 | 提问时间：05/26 11:17

#实务#

你好，收入连续12个月达到500万，就升为一般纳税人

阅读 20

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厂房租赁，因提前解约，而补扣除的押金，没有开票，是否需做纳税调增
东老师 | 提问时间：05/26 11:16

#实务#

厂房提前解约被没收的押金（违约金），属于增值税“价外费用”，对方应开票；没票的，汇算清缴必须纳税调增。

阅读 19

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老师，我暂估入库是5万，暂估出库也是5万，收到发票3万发票按照发票入库了，暂估冲销的分录怎么做呢？暂估入库个暂估出库都冲销吗？我做的是25年的账，补25年的账呢，25年6月暂估入库5万暂估出库5万，8月收到3万的发票已入库，我冲销怎么冲销呢？
小菲老师 | 提问时间：05/26 11:15

#实务#

同学，你好现在收到3万，那之前暂估冲3万，再按照发票做3万。还有2万，是没有发票吗？

阅读 65

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股东不退股不分红，怎么拿回成本？
小菲老师 | 提问时间：05/26 11:12

#实务#

同学，你好要么做借款

阅读 51

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你好，我想问一下查社保缴费基数在哪个网站看，因为我想知道公司缴纳五险一金，和五险的基数
刘艳红老师 | 提问时间：05/26 11:09

#税务#

您好，在社保费管理客户端查，你们公司是哪个申报的，可以要他直接导明细表给你

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老师，请问：一家境内小规模货代企业，跟印尼有一项货代交易，如果没有“税收居民身份证明”境外收款是不是要扣掉20%的税？印尼的DGT表格用于非居民申请印尼税收协定优惠，是不是需要我们这边的税务分局还是大厅盖章？需要做五证出口备案吗？
汪老师 | 提问时间：05/26 11:08

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.按照规定提供了DGT，就可以根据税收协定享受比较低的预扣率，但是具体比例根据具体的所得类型，依据印尼当地政策确定。 2.这个章去找分局主管盖，大厅没有 3.五证出口备案是货物出口到印尼前，公司要完成的备案，如果不涉及出口，则不需要备案祝您学习愉快！

阅读 115

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老师您好，高新企业三年的研发费用占销售收入的比例有要求吗
小菲老师 | 提问时间：05/26 11:08

#实务#

同学，你好高新技术企业认定对近三个会计年度研发费用总额占同期销售收入总额的比例有明确要求，具体分三档：最近一年销售收入小于5000万元（含）：比例不低于5% 最近一年销售收入在5000万元至2亿元（含）：比例不低于4% 最近一年销售收入在2亿元以上：比例不低于3%

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老师您好，我们是建筑劳务公司，第四季度现金流量表跟年度现金流量表不一致，能不能引起税务预警？
东老师 | 提问时间：05/26 11:08

#实务#

您好，不会的，不会这么轻易预警的。

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像这种利息收入的，一般是记在财务费用-利息费用，，借方用负数表示，还是贷方呢？
小菲老师 | 提问时间：05/26 11:08

#实务#

同学，你好借方用负数表示

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餐饮为啥不能开专票，除了他还有啥不能
欧阳老师 | 提问时间：05/26 11:06

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种说法不太准确，餐饮行业一般纳税人是可以开专票的。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，纳税人从事餐饮服务等行业，应按规定开具专用发票或者普通发票。另外，预付卡充值时不能开专票，只能开具0税率的普票，消费时不能开发票（包括普票）。祝您学习愉快！

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您好老师，我想问下，普通的有限公司，法人（也是大股东）的配偶在另一个公司任职，就是普通员工（不是六员），这2个公司的业务类型是一样的，都属于批发零售业，这样的话这2个公司会被认定是关联企业吗？
小菲老师 | 提问时间：05/26 11:04

#实务#

同学，你好这个不会

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你好老师，我们租用厂房，在厂房内划出一部分地方建了几间办公室，请问这几间办公室要交房产税吗？如何入账呢
黄老师 | 提问时间：05/26 11:03

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个厂房整体缴纳房产税，厂房内部的房间不再单独缴纳房产税祝您学习愉快！

阅读 93

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你好，企业工商年报那个地址2026年有变更，填写2025年的注册地址要写最新2026年变更的吗？
小菲老师 | 提问时间：05/26 11:03

#实务#

同学，你好还是写25年的

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2025年12月预提一笔费用，现在五月份开发票了，这个发票直接放回12月凭证吗凭证吗
刘艳红老师 | 提问时间：05/26 11:01

#税务#

您好，不能的，要先冲暂估，再做有发票的，一正一负

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打印2025年会计账薄，怎么打印
朴老师 | 提问时间：05/26 11:00

#实务#

同学你好是什么软件

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老师，我们账里2025年做了一次政府补助收入（以项目名义申请的），但是这笔钱我们2025年未收到，截止目前也没有收到，现在所得税汇算清缴，这笔收入缴纳所得税吗？
朴老师 | 提问时间：05/26 10:56

#实务#

未实际收到款项，2025 年汇算无需缴税，做纳税调减；后续实际收到当年再计税。

阅读 76

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1222

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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