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老师，公司社保交晚了，滞纳金记什么科目？
花花Summer老师 | 提问时间：07/31 12:49

#实务#

你好，计入【营业外支出 — 社保滞纳金】。

阅读 144

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老师第3方代开的机票能税务局能查到乘坐人吗
朴老师 | 提问时间：07/31 12:48

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 203

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如何查看即征即退备案的进项分摊方式
朴老师 | 提问时间：07/31 12:46

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 15

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老师，员工离职两三个月了，在个税系统我做7月份工资计算看要不要交税，带出来没有之前月份的累计收入，我是填错哪里了吗？
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 12:45

#税务#

您好，没有错，26年个税系统改了，当月没有申报收入0，就不能扣同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 24

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老师，我是海南省的。新增值税法有说未超过500万省内跨区域的工程合同也要开外管证预交增值税和附加税吗
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 12:44

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 11

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咨询费与策划费都需要交哪些税，税率分别是多少
朴老师 | 提问时间：07/31 12:42

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 43

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老师，请教一下，这个怎么弄？
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 12:41

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 117

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2025年度，甲商场销售各类商品共取得货款5000万元。同时授予客户奖励积分100万分，每个积分在日后购物可抵减1元，该商场估计2025年度授予的奖励积分将有95%被使用。2025年客户实际兑换奖励积分共计60万分。不考虑其他因素，甲商场2025年确认的收入总额为()万元。
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 12:40

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 166

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老师，新增值税法有说未超过500万省内跨区域的工程合同也要开外管证预交增值税和附加税吗
花花Summer老师 | 提问时间：07/31 12:35

#实务#

你好，没有这个规定。500万省内跨区域工程合同，不用预缴，属于海南省的特定税收优惠，非全国统一规定。

阅读 16

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2023年实际发放的农民工工资，2024和2025年才结转做成本用合规吗
汪老师 | 提问时间：07/31 12:30

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不合规。根据权责发生制原则和企业所得税税前扣除规则，农民工工资成本应当归属到员工提供劳务对应的2023年，不得延后结转至2024年、2025年确认成本。会计处理上，工资应当在员工提供劳务的当期计提计入对应成本，未及时发放的仅作为负债挂账，不需要延后结转成本。税务处理上，只要2024年5月31日（2023年度汇算清缴结束前）实际发放了该工资，就可以在2023年度企业所得税税前扣除，不需要延后到实际结转成本的年度扣除。祝您学习愉快！

阅读 82

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老师，业务招待费的扣除标准是多少
暖暖老师 | 提问时间：07/31 12:30

#实务#

你好 1. 限额①：实际发生额 × 60% 2. 限额②：当年销售（营业）收入 × 5‰（千分之五）两者取较小金额作为税前扣除上限；超过部分永久纳税调增，不能结转以后年度！

阅读 15

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企业注销，清算报表申报，按照独立纳税申报年度计算清算所得，纳税年度月份是当年1月-12月。那7月留抵税款，转入营业外支出，这个需要在清算申报表中体现吗？
暖暖老师 | 提问时间：07/31 12:27

#实务#

你好，这笔损失计入经营期损益，体现在年度汇算清缴报表（A类年报）不需要也不能在【清算所得税申报表】重复体现！

阅读 188

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老师就是我们今年想做规上企业，老板的意思想在我们关系比较好的客户那里，我们吧单价提高，每月多开一点发票给客户，这样有风险吗？升做规上企业开票不含税金额要达到2000万才得行！
花花Summer老师 | 提问时间：07/31 12:25

#税务#

有风险的。 1、在税务上，超出真实交易金额开票属于虚开发票，资金回流痕迹很容易被稽查查实，企业面临高额罚款，财务、法人都要承担责任；2、规上企业入库后，后期也会开展核查的，比对发票、合同、出库单、资金流水、产能。发票核查经营数据，人为虚增营收属于统计造假，一旦查实直接移出规上名单，影响后续所有政策申报。

阅读 181

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老师请写出图中小微企业减免1%征收增值税政策的全称如图所示，然后这个政策30万的线是怎么分别的，是普票超30万还是专普合并30万。
苏晓燕老师 | 提问时间：07/31 12:24

#实务#

小规模30万销售额包含普票，专票，免税销售额，差额计税按照差额后销售额，这些销售额合计看是否超过30万

阅读 124

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老师，公司员工可以不签劳动合同吗？会不会被稽查
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 12:12

#实务#

您好，不能不签，风险很大。用工超过1个月没签书面合同，从第2个月起要付双倍工资，最多付11个月（《劳动合同法》第82条）；满1年还不签，直接视为已订立无固定期限劳动合同（《劳动合同法》第14条），劳动行政部门有权责令改正（《劳动保障监察条例》第24条）。会被稽查。劳动监察部门可主动检查，也接受员工投诉举报，查实后责令改正；拒不改正的，可处2000元到2万元罚款（《劳动保障监察条例》第30条）。实操上入职当天或1个月内必须签书面合同，员工拒签的书面通知终止劳动关系别拖（《劳动合同法实施条例》第5条），保留好签收记录避免后续仲裁赔付。

阅读 195

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帮客户办理残疾证怎么收费。有参考价格吗
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 12:08

#实务#

您好，办理残疾证申请、制证等官方环节免费，依据残联发〔2017〕34号，不收取工本费。产生的费用仅有指定医院残疾评定检查费、照片耗材费，检查费用各地标准不同，一般几十至两百多元，低保、特困人群可咨询当地残联申请费用减免。代办劳务费没有官方定价，由双方自行协商。行业参考行情：单纯整理资料、代为递交费用区间100至800；全程陪同前往医院评定500至1500。服务费仅对应劳务工作，严禁承诺包拿证、提高残疾等级、不用本人到场，禁止使用虚假材料，违规操作会撤销证件并追究法律责任，建议和客户书面区分劳务费与医院检查费用。

阅读 14

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您好老师，关于小规模纳税人无票收入是不是把无票收入和开票收入合并填写到第十栏或第一栏即可。
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 12:07

#实务#

您好，是的，小规模纳税人无票收入和开票收入合并处理，申报表没有专门的无票收入栏次，直接加总计算季度总销售额。季度总销售额不超30万，合并填入第10栏小微企业免税销售额；超30万则合并填入第1栏应征增值税不含税销售额，政策依据为国家税务总局公告2021年第5号。

阅读 124

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#提问#，老师，目前小型微利企业，企业所得税几个点呀
暖暖老师 | 提问时间：07/31 12:02

#税务#

你好。目前小型微利企业，企业所得税5%

阅读 13

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老师，股东占比100%，注册资本1000万，实收资本500万转1%给b，b给我公司实际缴纳了净资产194130.03 我怎么定价呀
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 12:00

#实务#

您好，定价：1%股权对应净资产份额1941.30元，依据国家税务总局公告2014年第67号第十二条，转让价格不能低于1941.30元，否则税务机关有权核定股权转让收入。原股东股权原值50000元，若定价1941.30元，转让所得为负数无需缴纳个税；剩余未实缴100000元出资义务由B承接，股权转让资金由B支付给原股东，资金不得流入公司账户。账务处理：仅变更实收资本权属，资金往来不通过公司核算借：实收资本-原股东 50000 贷：实收资本-B 50000

阅读 13

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老师您好，买方要求我们开免税的增值税专用发票，我们可以开吗，如何交税，谢谢。
暖暖老师 | 提问时间：07/31 11:59

#实务#

你好免税不可以开具专票

阅读 122

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老师，我同事说我跟领导汇报太直白了，比如：叫我把风险表达出来，但是不能说一眼看出造假，要说良性这种词，对吗
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 11:56

#实务#

您好，不对，不应当使用良性这类带有粉饰性质的表述，遵循《会计基础工作规范》客观审慎的要求，汇报时不直接定性造假，客观列明数据勾稽异常等事实、提示审计调整风险并给出复核补证的建议，如实披露风险同时规避自身责任隐患。

阅读 32

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1484

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1353

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 2572

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 1187

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

阅读 1296

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

阅读 2944

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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