财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

某行政事业单位单位基本帐户收到当年财政项目资金多支出的退款5000元，需退零余额账户，财务会计分录怎么列
欧阳老师 | 提问时间：05/26 15:06

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据已支付的财政资金退回的账务处理，在财务会计中，发生当年资金退回时，若支付时使用本年度预算指标，应编制如下分录：借：财政拨款收入5000 贷：业务活动费用、库存物品等5000 这里假设退款对应的是业务活动费用，若实际情况对应其他科目，需根据实际情况调整贷方科目。祝您学习愉快！

阅读 114

收藏 0
老师，执行小企业会计准则，汇算清缴交的所得税如何账务处理
刘艳红老师 | 提问时间：05/26 15:06

#实务#

您好，借：利润分配-未分配贷：应交税费

阅读 58

收藏 0
老师，请问这个月老板垫付交了水电费，我把钱从公司转给了老板，这个做账怎么做?分录怎么写
刘艳红老师 | 提问时间：05/26 15:06

#实务#

您好，借：管理费用贷：其他应付款-法人借：其他应付款-法人贷：银行存款

阅读 41

收藏 0
老师，人力资源服务公司，能开“*其他咨询服务*咨询服务费”吗？能对外做咨询服务吗？
朴老师 | 提问时间：05/26 15:05

#实务#

可以对外做人力资源 / 企业管理咨询；经营范围含咨询类就能开其他咨询服务咨询服务费（6%），没有就先增项。

阅读 67

收藏 0
企业外购商品送给客户，（外购的商品非本企业所销售的）是否需要视同销售？视同销售是包含增值税和企业所得税吗？
东老师 | 提问时间：05/26 15:05

#税务#

外购商品无偿送给客户，增值税和企业所得税都要视同销售；和“是不是你自己卖的产品”没关系，只看是不是无偿、所有权转移。

阅读 21

收藏 0
请教一下，纳税调增的无票支出是填在5000表的第30行调增金额吗，账载金额和税收金额不用填是吧。还是填在第45行的其他，调增金额呢
刘艳红老师 | 提问时间：05/26 15:04

#实务#

您好，账载填，税收不填，这个才是调增第30行

阅读 44

收藏 0
老师好，请问我们给客户浇筑地面，开的发票是建筑工程-工程服务，金额是三十多万，这个怎么做分录。
暖暖老师 | 提问时间：05/26 15:04

#实务#

借银行存款贷主营业务收入应交税费应交增值税销项税

阅读 25

收藏 0
老师，厂房维修用掉的材料一共一万多计入什么费用？
东老师 | 提问时间：05/26 15:03

#实务#

1. 日常小额维修、局部修补、更换配件（本次1万多元，常规修缮）计入：管理费用—修理费

阅读 42

收藏 0
老师,请外部讲师的差旅费和培训奖品费能都入管理费用培训费吗
刘艳红老师 | 提问时间：05/26 15:03

#实务#

您好，不能的，这个计入业务招待费中的

阅读 31

收藏 0
转投资性房地产后按公允价值计量，后面产生费用，应该怎么入帐
暖暖老师 | 提问时间：05/26 15:02

#实务#

你好，你说产生的费用是什么费用？

阅读 22

收藏 0
请问今年5月份补交的24年的企业所得税增值税城建税和教育费附加应该做会计分录已经用银行存款支付
刘艳红老师 | 提问时间：05/26 15:02

#实务#

您好，借：利润分配-未分配贷：应交税费-各种税借：应交税费-各种税贷：银行存款

阅读 14

收藏 0
老师您好，员工甲在A公司每月薪资5000元，在B公司每月薪资5000元，个税年度汇算清缴的时候甲是否要补税？
汪老师 | 提问时间：05/26 15:00

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：理论上有应补税额，因为AB公司分别申报个税，在实际申报中可能每个公司分别扣除了5000元的费用扣除标准而个人所得税汇算清缴的时候，两个公司的收入合并一共1万，如果减去5000*12的费用扣除，减除个人承担的社保、公积金等，再扣除专项附加扣除，计算出的个人所得税与预扣的个税相比，多退少补祝您学习愉快！

阅读 92

收藏 0
老师，我们原材料就做研发费用，不做加计扣除这个怎么在报表上体现呀
董孝彬老师 | 提问时间：05/26 14:59

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 44

收藏 0
请问老师，我家是小微企业，也是一般纳税人企业，公司2025年年度汇算已经申报完，但是有笔管理费用加油费15000多应该税前扣除，我应该如果更正申报呢呢？是直接更正企业所得税汇算表吗？年度财务报表还需同时更正吗？
暖暖老师 | 提问时间：05/26 14:59

#实务#

你好，直接更汇算清缴表

阅读 37

收藏 0
24年的营业账簿印花税在25年计提导致企业所得税年度报表附加税和应扣除数不符，怎么更正所得税报表和财务报表？
董孝彬老师 | 提问时间：05/26 14:58

#实务#

...

阅读 22

收藏 0
老师，我们一个员工就在我们公司上社保了，我想这个月给他发工资，更正12月的个税可以吗，她说研发人员，想她的工资作为25年研发费用工资
朴老师 | 提问时间：05/26 14:57

#实务#

个税能更正，但所属期改不了；12 月工资只能算 2024 研发费用，不能挪去 2025。

阅读 87

收藏 0
每个月的账本装订，除了凭证发票等还需要什么装订再一起
小菲老师 | 提问时间：05/26 14:57

#税务#

同学，你好发票、收据、出入库单、工资发放单等附件

阅读 19

收藏 0
运输收入、租赁收入、服务收入填主营业务收入的那个明细
小菲老师 | 提问时间：05/26 14:55

#税务#

同学，你好有截图吗

阅读 41

收藏 0
老师好，公司账务特别烂理都理不清，因为股权纠纷还被举报稽查了，这种该怎么办呢
小菲老师 | 提问时间：05/26 14:53

#实务#

同学，你好你是要梳理吗？先梳理核查→配合稽查→解决股权纠纷

阅读 19

收藏 0
季度报表怎么查看
刘艳红老师 | 提问时间：05/26 14:53

#实务#

您好，是季度的财务报表吗？

阅读 16

收藏 0
咨询下，2025年汇算清缴，企业补缴税款。这种情况，填写工商年报，这笔补缴的企业所得税，要统计在2025年吗？我查了扣缴日期，4季度企业所得税和补缴税款，发生在2026年，不包括？
东老师 | 提问时间：05/26 14:52

#实务#

您好，因为是2026年缴纳的，所以不算在内。

阅读 47

收藏 0
在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1335

收藏 6
退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1222

收藏 5
运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 2425

收藏 10
企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 1112

收藏 0
固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

阅读 1208

收藏 5
进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

阅读 2797

收藏 12
战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

阅读 1286

收藏 5
国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

阅读 2076

收藏 9
固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

阅读 2210

收藏 1

没有找到问题？直接来提问