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老师，主营业务收入科目余额贷方负数怎么回事，什么原因造成的
小菲老师 | 提问时间：05/27 11:50

#实务#

同学，你好开具红字发票

阅读 22

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以融资租赁方式购入设备暂未取得发票如何做账
东老师 | 提问时间：05/27 11:49

#实务#

借：固定资产—融资租入设备（暂估/现值/公允价值）借：未确认融资费用（差额）贷：长期应付款—应付融资租赁款（合同总金额，含税）要点：无票也必须资产入账、负债挂全；进项税暂时不记。

阅读 62

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购进上游的货可以不计入库存商品，计入相同资产类的项目成本吗，为了对应项目收入
小菲老师 | 提问时间：05/27 11:48

#实务#

同学，你好购入的货物直接使用了吗？

阅读 20

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老师，你好，个体户定期定额征收的，系统帮报的，都没开过票，为什么他们系统报9万，8.7万下去呢？
暖暖老师 | 提问时间：05/27 11:47

#税务#

你好，这两个表是一家单位？

阅读 64

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老师，分公司注销，把应收和其他应付欠总公司的款都进入了未分配利润，总公司的分录如何做呀，假如5月注销，分公司5月做了账，总公司也是5月做账吗
小菲老师 | 提问时间：05/27 11:47

#税务#

同学，你好总公司也是5月做账总公司收不到钱，做营业外支出

阅读 56

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现在正常有未分配利润呢看这个去吗
小菲老师 | 提问时间：05/27 11:46

#实务#

同学，你好具体什么问题

阅读 20

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咨询下，如果是归集项目成本-项目上的人工个人所得税，公司承担的部分是不是也归入项目成本？还有因为该项目安排的人员住宿是不是也是归入项目成本？项目成本-合同成本-差旅费？
小菲老师 | 提问时间：05/27 11:45

#实务#

同学，你好人工个人所得税，公司承担的部分是不是也归入项目成本？这个计入营业外支出还有因为该项目安排的人员住宿是不是也是归入项目成本？项目成本-合同成本-差旅费？是的

阅读 20

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老师，25年账上亏损20来万，企业所得税汇算清缴调整后亏损额是负-6430元，因为差额是房租没票，我刚看了第一季度的企业所得税预交弥补以前年度亏损里面是没有带数据-6430元，是因为第一季度第一季度利润是负的所以不会带出来对吧，正常利润正数的情况下会带弥补以前年度亏损的数据出来的。
东老师 | 提问时间：05/27 11:44

#税务#

也不是，一般做完汇算清缴后，在一季度预缴企业所得税的时候才会带出来。

阅读 63

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老师，合伙企业下的子公司盈利了，没分红，合伙企业的法人股东需要做投资收益吗？做企业所得税申报吗
小菲老师 | 提问时间：05/27 11:44

#税务#

同学，你好不需要的

阅读 26

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请问，劳务派遣公司可以把员工派到外地吗？
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 11:44

#实务#

您好，可以的，可以派到外地

阅读 16

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申报增值税税时，填完扣除额后的销项税额和实际账簿里的的差几分钱，导致账簿计提的应交增值税和实际缴纳的有差距，会有影响吗？如果调账的话，比如扣除申报实际比账簿金额多或者少三分钱，是调整销项税额，并相应放到营业外收入或者支出吗？
小菲老师 | 提问时间：05/27 11:43

#实务#

同学，你好可以调整，放到营业外收入或者支出这个是小数点差异造成的

阅读 52

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老师，您好！请问现在发现3月费用科目错了，调账是哪一种呢？第一种：借：管理费用 -2000 贷：其他应付款 -2000 借：制造费用 2000 贷：其他应付款 2000 。第二种：借：制造费用 2000 贷：本年利润 2000 。第三种：借：制造费用 2000 贷：管理费用 2000
范老师 | 提问时间：05/27 11:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应该选择第三种调账方式。现在是2026年5月，发现3月费用科目错了，属于当期错账。对于当期的会计科目运用错误，应采用红字冲销法或补充登记法进行调账。本题是将费用从管理费用调整到制造费用，直接编制调整分录即可。第一种调账方式过于复杂，不需要先冲减再重新计入；第二种调账方式贷记“本年利润”是不正确的，因为这不是对利润的调整，只是费用科目的调整。而第三种调账方式“借：制造费用2000贷：管理费用2000”，直接将错误计入管理费用的金额调整到制造费用，符合当期错账调账的要求。祝您学习愉快！

阅读 101

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企业所得税到底按未分配利润交还是净利润交
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 11:42

#实务#

您好，企税是按利润来交的

阅读 16

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工资按工作日算还是按30或31天算
小菲老师 | 提问时间：05/27 11:41

#税务#

同学，你好你是双休日吗？

阅读 56

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加班餐费有客户参与入什么科目
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 11:39

#实务#

您好，这个计入业务招待费中

阅读 19

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费用，年返季返，折扣全部放进去冲成本开票，这样合理吗。老师您好
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 11:38

#中级职称#

您好，这个仅适用于与采购直接相关的返利（如购货折扣、进货奖励）

阅读 67

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新增值税法实施后，现在的劳务费发票应如何开具
小菲老师 | 提问时间：05/27 11:37

#税务#

同学，你好具体看什么劳务费？比如建筑劳务，就开具建筑服务*劳务服务

阅读 25

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老师，汇算清缴我们还差不少成本票，但是账上有大量固定资产，资产总额达到了4700元，我们要怎么操作能达到节税的效果
暖暖老师 | 提问时间：05/27 11:36

#实务#

你好，固定资产折旧可以多一些的

阅读 87

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老师，境外的收入是直接挂借应收账款-亚马逊境外收入贷主营业务收入还是借其他货币资金-亚马逊境外收入
暖暖老师 | 提问时间：05/27 11:36

#实务#

你好计入其他货币资金更好一些

阅读 52

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公司是做跨境电商的，用的赛维模式，A公司是报关公司（没有注册店铺用），B C公司是店铺公司（零报），A公司以0110报关出口给香港公司，产生的物流费用在香港公司支付，店铺收入在香港公司确认现在26年第一季度，店铺收到推送风险，只能查账征收，这样的话我把26年的店铺收入确认在店铺公司的话，头程物流这个费用可以签一份深圳店铺公司委托香港公司支付的协议吗？然后头程费用确认在店铺公司做费用，这样可以吗？
朴老师 | 提问时间：05/27 11:36

#税务#

可以，合规可行，完全适配查账征收要求操作要点签 B/C 店铺公司委托香港公司代付头程物流费协议，明确代付关系、费用归属店铺公司。物流商开票抬头开店铺公司（或香港代付、物流商出具费用清单 + 付款凭证）。店铺公司确认收入（香港回款），同时列支头程物流费做成本费用，匹配查账征收收入成本。 A 报关公司仅做报关主体，不确认收入成本，规避主体混淆风险。风险提醒协议、物流单、付款流水、对账单要齐全，证明费用真实、归属店铺公司，税务认可。

阅读 21

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老师好，我们这边开票给客户需要收客户0.04的手续费，我应该怎么收呀？总金额是20790元，我直接用20790×0.04=831.6元还是20790÷1.06×0.04=785我应该用哪种方法呀？
小菲老师 | 提问时间：05/27 11:36

#实务#

同学，你好直接用20790×0.04=831.6元

阅读 15

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1335

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1222

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 2425

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 1113

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

阅读 1211

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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