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财管考试时间一般怎么分配
卫老师 | 提问时间：08/01 14:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果是中级会计职称的《财务管理》科目，考试总时长为120分钟，可以参考这个时间分配方案： 1.单项选择题控制在20分钟内完成 2.多项选择题控制在20分钟内完成 3.计算分析题预留70分钟作答 4.综合题预留30分钟作答如果答题有剩余时间，建议优先检查不确定的题目，这个方案仅供参考，你可以结合自己的答题节奏调整。祝您学习愉快！

阅读 152

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老师，这边可以添加老师微信吗，这边会计上有一个问题想了解一下哦
暖暖老师 | 提问时间：08/01 14:31

#实务#

你好不可以！学堂老师不可以加微信，你可以打电话或者打字都行

阅读 24

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我们公司让报一部分开票收入，一部分未开票收入，未开票收入不知道公司名称怎么做分录啊
董孝彬老师 | 提问时间：08/01 14:29

#实务#

您好，有销售单嘛，上面有客户，另外客户不开票一般也是付过钱的，收款时就知道客户名称了

阅读 180

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老师，我想问问新公司股东往公司打款，写其他应付款还是写实收资本呢
董孝彬老师 | 提问时间：08/01 14:10

#实务#

您好，看打款的备注，一定是摆渡了投资款或资金本才入实收资本，其他挂往来科目

阅读 12

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请问我公司7月开通社保并为员工缴纳了社保费，是不是应该7月进行账务处理，次月申报个税？
郭老师 | 提问时间：08/01 14:07

#实务#

是七月份有发放工资，八月份就申报个税没有发放的话就是零申报

阅读 108

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公司有一辆车，现在处理了300000，应该怎么做凭证？，然后交增值税的时候是应该按简易计税的话，应该是怎么计税
董孝彬老师 | 提问时间：08/01 14:06

#实务#

您好，政策：财税〔2009〕9号、财税〔2014〕57号；车辆购入未抵扣进项，适用3%征收率减按2%征收）：不含税销售额=300000÷1.03=291262.14，全额3%税额8737.86，减征1%税额2912.62，实际应纳增值税5825.24。申报填写附表一3%简易计税栏次，减免税额填减免明细表，该情形不得开具增值税专用发票；车辆曾经抵扣进项税额，不适用简易计税，按13%税率计税。借：银行存款 300000 贷：固定资产清理 291262.14，应交税费—简易计税 8737.86 借：应交税费—简易计税 2912.62 贷：其他收益 2912.62 借：固定资产清理，累计折旧贷：固定资产借：固定资产清理贷：资产处置损益（处置亏损分录借贷反向）

阅读 10

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老师，建筑公司之前预缴的增值税可以用来抵减本月的开票税额吗？
郭老师 | 提问时间：08/01 14:03

#实务#

可以的，可以抵扣的

阅读 102

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老师，代房东交的房产税能税前扣除吗
郭老师 | 提问时间：08/01 14:03

#实务#

不可以的，不可以以后

阅读 9

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合并财务报表层面长期股权投资的调整涉及子公司调整净利润时需要考虑未实现的内部交易损益吗？个别报表层面母公司处置股权丧失控制权，剩余股权权益法核算时，追溯调整为权益法时需要考虑未实现的内部交易损益吗？
郭老师 | 提问时间：08/01 13:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：针对这个问题分两种情况解答： 1.合并财务报表层面调整子公司净利润时，不需要考虑未实现内部交易损益。未实现内部交易损益会单独编制抵销分录处理，只需要在调整净利润时考虑购买日子公司可辨认净资产公允价值与账面价值的差额即可。 2.个别报表层面处置股权丧失控制权，剩余股权追溯调整为权益法时，需要考虑未实现内部交易损益。权益法核算本身要求调整净利润时剔除未实现内部交易损益的影响，因此追溯调整时需要按这个规则处理。祝您学习愉快！

阅读 142

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老师，我想问下，公司去年8月成立，10月改小规模，报税都是交给报税公司，但是数据什么的基本是报税公司自己做的，我过来后我怎么开展工作呢，我需要把以前的凭证全部做进电脑吗，公司以前的单据那些都是不齐全的，比较混乱
董孝彬老师 | 提问时间：08/01 13:53

#税务#

您好，不用把往期所有凭证全部录入电脑。先和代账机构完成书面交接，取回科目余额表、各期申报表、电子账套、办税账号密码，用银行对账单核对账面货币资金；梳理缺失单据形成清单交由老板签字留存备查，缺票、缺回单单独登记台账，不虚构资料补旧凭证。直接以交接截止日科目余额作为新建账期初数据，上岗当月起规范账务处理，书面划分前后账务、申报责任。政策依据：财政部税务总局公告2023年第19号，小规模月销售额10万以下免征增值税。接手建账调整分录（盘点核对后，差异计入未分配利润）借：银行存款 50000，应收账款 30000，库存商品 20000，固定资产 80000，未分配利润 15000 贷：应付账款 25000，其他应付款 50000，实收资本 100000 后续每季度申报前核对发票台账、资金流水，业务入账尽量保证合同、资金、发票三流一致，严控新增账务混乱问题。

阅读 121

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家政公司员工流动性大，不愿意承担个税更不愿意开发票，个税怎么办，社保怎么办，有没有好办法
郭老师 | 提问时间：08/01 13:53

#实务#

你看一下到了退休年龄吗？到了退休年龄你可以做工资，就不用考虑社保了。

阅读 95

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老师您好，子公司外贸贸易公司运输费用和轨迹平台弄错了，整成了母公司的，这个对退税应该有影响，有补救方法吗
郭老师 | 提问时间：08/01 13:53

#实务#

让对方重新做提供子公司的

阅读 40

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医保缴费基数下限调整了，申报的时候怎么弄
暖暖老师 | 提问时间：08/01 13:49

#税务#

你好，下调但到新基数

阅读 124

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您好，老师，请问如何调整实际发票开具金额是500.01，但是客户付款500.请问这个如何分录调整，谢谢？
郭老师 | 提问时间：08/01 13:46

#实务#

这个差额收不回来的就做营业外支出

阅读 5

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老师你好。打印承兑，是把每一个承兑都打开，像第二张这样打印吗
郭老师 | 提问时间：08/01 13:45

#实务#

像第二个一样打开可以这个就是方便你以后查账

阅读 133

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老师，代理运费是做费用还是做代收代付？
董孝彬老师 | 提问时间：08/01 13:45

#实务#

您好，看业务实质和发票开具情况。做代收代付的判定条件：合同明确你是代理人，运费发票抬头为委托方，你不承担运输风险，仅垫付资金不赚差价，对应政策依据为财税〔2016〕36号附件1经纪代理服务定义、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条。做费用的判定条件：运费发票抬头为你公司，或合同约定由你承担运费，承运方直接向你开票，对应政策依据为《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条。代收代付场景（仅垫钱，发票开给委托方）：垫付时借：其他应收款-委托方贷：银行存款收回时借：银行存款贷：其他应收款-委托方费用场景（发票开给你方）：支付时借：销售费用/合同履约成本应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款向客户收取时借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）

阅读 14

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学校财务助理应聘注意问些什么
董孝彬老师 | 提问时间：08/01 13:44

#实务#

您好，面试主动提问：是否有双方签字完整的前任移交清单，银行U盾、支票、空白收据能否当面盘点；支出分级审批权限、备用金冲账时限；电子发票重复报销管控方式；工资制表与个税申报是否分开操作；最近内审、巡查遗留哪些财务整改事项；报销审批层级、缺失附件退回规则、空白票据保管人，答复含糊代表内控隐患较大。面试高频专业问题：掌握财会〔2017〕25号政府会计制度双分录，熟悉财政一体化系统；报销审核重点核查发票真伪、合同验收等附件、专款专用；落实财会〔2012〕21号不相容岗位分离，制单审核、薪酬制表申报不得同一人；规范固定资产卡片登记与盘点，严禁坐收坐支、账外小金库，清楚会计资料造假需承担法律责任。

阅读 115

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麻烦董老师解答一下问题，非常感谢请问老师，如果小规模纳税人在2026年6月份的时候变成一般纳税人，但是4月和5月所属期是按照小规模纳税人申报的，请问6月和7月应该怎么申报增值税和企业所得税的预缴申报呢？
朴老师 | 提问时间：08/01 13:37

#税务#

1、增值税（7月申报期）：先申报4-5月小规模季报，再申报6月一般纳税人月报；8月直接申报7月一般纳税人月报。 2、企业所得税：不受增值税身份影响。7月季报合并4-6月全部收入成本填报；10月正常申报7-9月。 3、重点：4、5月适用小规模增值税优惠；企税按季度汇总，不用拆分两类身份。

阅读 226

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公司取得的发票如果大类没对，对我们公司有什么风险？
郭老师 | 提问时间：08/01 13:32

#实务#

这个发票不允许抵扣增值税和所得税

阅读 12

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老师好城镇土地使用税如下图的倒数第二段：兼营供热企业这一段我想请问：难以区分就拿全部土地*向居民供热的采暖费占收入的比例来算免征的金额，那这样不就比能区分的算的免征金额还要大吗？因为免征只是针对供热面积作为计算基数，而前面那个是全部面积。是我理解错了还是这个政策就是这意思？
董孝彬老师 | 提问时间：08/01 13:29

#CPA#

您好，财政部税务总局公告2023年第56号你的理解对的，政策规则本身存在该可能性。可以区分时，计算基数仅为供热用地，比例分母是全部采暖费收入；难以区分时，基数扩大至企业全部土地，但比例分母变为全部营业收入。两项变量一增一减，在特定营收、土地结构下，难以区分口径算出的免征税额会更高。该计算方式是政策硬性规定，但税务机关会关注企业是否刻意不划分土地边界来多享受减免。企业具备划分条件时，建议做好用地区分核算。计提减免税款分录借：应交税费—应交城镇土地使用税贷：其他收益补充：若先全额计提再确认减免，完整分录借：税金及附加贷：应交税费—应交城镇土地使用税借：应交税费—应交城镇土地使用税贷：其他收益

阅读 35

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老师，有没有贸易链公司的真账实操？
郭老师 | 提问时间：08/01 13:26

#实务#

有实操左上方点开有一个实训系统在这里面快账实操你选返回旧版，然后找商贸

阅读 116

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1484

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1354

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 2572

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 1188

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

阅读 1296

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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