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根据2026年最新的增值税政策，公司承接的这项“包工包料”钢结构工程，不能开具税率为9%的“建筑服务”发票，而应统一按照销售货物开具税率为13%的增值税发票。政策依据根据《财政部税务总局关于增值税进项税额抵扣等有关事项的公告》（财政部税务总局公告2026年第13号）第三条规定：一般纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等货物的同时提供的安装服务，适用货物的税率。这意味着，对于“销售钢结构件+提供安装服务”这类混合销售行为，无论货物是自产还是外购，也无论安装服务价值占比多少，整个交易（即包工包料的合同总价）都应视为销售货物，统一适用13%的增值税税率。这是网络搜索给的答案，对吗？
暖暖老师 | 提问时间：03/26 14:37

#实务#

你好，这个说法是对的包工包料的钢结构工程（即同一纳税人既销售钢结构件又提供安装服务），无论货物是自产或外购，必须统一按13%税率开具增值税发票，不得拆分货物和安装服务分别适用13%和9%税率。

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小规模就开了几万元的票，所有不用交税，还需要填写增值税减免税申报明细表吗
家权老师 | 提问时间：03/26 14:37

#实务#

不需要填那个表的，

阅读 37

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现在要结账请问怎么结账
家权老师 | 提问时间：03/26 14:36

#实务#

系统的首页应该有结账的模块，点结账就行

阅读 19

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老师，那个电生理屏蔽室算设备嘛怎么入账呢
家权老师 | 提问时间：03/26 14:35

#实务#

电生理屏蔽室应该是个房间吧

阅读 22

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集团P持有A子公司90%股权，A子公司持有B公司60%股权。本年度孙公司B向A子公司分配股利200万元，已实际支付。在编制子公司合并报表时，分录1：期初按扣除股利后的净利润调整长期股权投资，分录2：孙公司净资产和长投抵消；分录3：抵消期末未分配利润，借：期初未分配利润投资收益、少数股损益（使用扣除股利分批额后的净利润）贷：期末未分配利润。在合并报表中，少数股东权益额等于孙公司B净资产×40%（少数股权），验算正确，少数股东损益金额较验算用孙公司B净利润扣除股利分配后的金额×40%，验算正确。但合并报表中，资产总额大于权益和负债金额200万元，冲减应付股利，分录4：借：应付股利 200 贷：利润分配分红，那么在合并表中，对股东分红的余额就是零（子子公司未分配利润中分红200万元，在合并报表总被分录4冲平），是这样吗？
黄老师 | 提问时间：03/26 14:34

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不对，内部股利应抵消投资收益与长期股权投资，同时对冲应收/应付股利，你原分录4科目错误，正确抵消后内部分红余额为零，报表即可平衡。祝您学习愉快！

阅读 96

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公司开咨询发票，水局会找吗？200万
刘艳红老师 | 提问时间：03/26 14:34

#实务#

您好，这个是实际的吗？

阅读 114

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公司缴纳的员工社保费个人部份是记“其他应收款”-个人社保科目还是记“其他应付款”-代扣个人社保
小菲老师 | 提问时间：03/26 14:34

#实务#

同学，你好其他应收款——社保(个人部分)

阅读 27

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支付的报关费、拖车费、港杂费，记账的时候这三笔是否可以都计入销售费用-货代费下面还是必须分三类明细下呢？
家权老师 | 提问时间：03/26 14:34

#实务#

需要分别罗列出明细的

阅读 21

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之前在算工资时，多扣了个人的个税，现在工人已做了2025年度的个税，显示2025年度的税金为0，把多扣的个税法人以用个人的卡支付给员工了，这笔帐如何做？
刘艳红老师 | 提问时间：03/26 14:33

#建筑#

您好，前面多扣了是怎么做分录的？

阅读 145

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老师返税协议是什么？
小菲老师 | 提问时间：03/26 14:33

#税务#

同学，你好是谁和你们说的？街道？

阅读 40

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老师，小规模公司内部转让股份，注册资本10万元，法人单位占80%（已出资1万元），自然人a占5%（未实际出资），自然人b占15%（未实际出资），现在是自然人b的股份转让给法人单位，需要缴纳印花税吗？
家权老师 | 提问时间：03/26 14:32

#税务#

0元转让就不需要交印花税

阅读 52

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老师暂估成本的分录是？
刘艳红老师 | 提问时间：03/26 14:32

#实务#

您好，借：主营业务成本贷：应付账款-暂估

阅读 34

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老师您好，想请教一下实务中“资源变资产”抵押融资过程中遇到的实际困难及解决过程，其中对省级过程在明晰产权政策、创新抵押物范围、简化抵押登记流程、建立价值评估指引等方面，有何具体建议？希望能学到以下内容：（1）可抵押资源范围及认定：在城市更新项目中，哪些类型的资源被尝试或计划用于抵押融资？在将这些资源认定为合格抵押物时，遇到的主要权属障碍是什么？（2）抵押融资的流程与审批堵点：从确定抵押物到最终获得融资，需要经过哪些部门和环节？整个流程中，耗时最长、不确定性最高的环节是什么？
朴老师 | 提问时间：03/26 14:32

#实务#

城市更新中资源变资产抵押融资的核心痛点是产权不清、抵押物范围受限、登记流程繁琐、评估无统一标准；省级需通过确权标准化、抵押清单化、登记简化、评估统一化解决，流程中抵押登记最耗时、不确定性最高。

阅读 25

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董孝彬老师，金额不少的年终奖，要发个员工的。这边是在Oa申请付款?然后再报销流程？我都已经申请付款了，审批下来后，直接拿钱给同事了。还要走报销流程？
董孝彬老师 | 提问时间：03/26 14:31

#实务#

朋友您好，感谢您的信任

阅读 47

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老师，请问一般纳税人哪些专票不能抵扣的？
小菲老师 | 提问时间：03/26 14:31

#实务#

同学，你好一般纳税人取得的增值税专用发票，以下五类情形不得抵扣进项税额：用于集体福利或个人消费、购进餐饮服务、贷款服务、免税项目对应支出、非正常损失及不合规发票。

阅读 26

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25年年终奖在1月个税奖金单独申报，2月实际发放，12月份没有计提，在1月份做了计提借：管理费用/销售费用/制造费用-工资贷：应付职工薪酬-工资，那还需要调账吗？25年所得税汇算清缴职工薪酬明细表，账载金额要加上这笔金额吗？
家权老师 | 提问时间：03/26 14:29

#实务#

25年没计提，就只能算是26年的费用了

阅读 32

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老师，25年给予代理商的补贴款计提了费用，但26年对方不是开发票给我们，然后我们再付款。而是我们用这笔款抵他们的订货款，然后开折扣发票给他们。就是假如补贴款50万，他们订300万的货，那他们只需支付250万过来，然后我们开折扣销售单，折扣后余额为250万，同样的发票也是一样开折扣发票300万，然后折扣50万，余额为250万。这样可以吗
家权老师 | 提问时间：03/26 14:28

#实务#

是的，就是那样开具就行

阅读 38

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公司是一般纳税人，承接了一项钢结构工程，包工包料，合同注明钢结构制作价120万，安装费50万，开票钢结构按13%开具，安装费按9%开具，是这样开具发票吗？还是可以统一开具9%的建筑服务发票
家权老师 | 提问时间：03/26 14:27

#实务#

你们是建筑公司，就统一开具9%

阅读 107

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甲乙公司用工的问题处理
郭锋老师 | 提问时间：03/26 14:25

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司与乙公司为关联企业，甲公司派员工至乙公司工作并承担社保及个税，涉及的劳务费账务处理应根据实际业务性质和税法规定进行判断。以下是正确处理方式及依据： 1.若甲公司与乙公司之间存在真实劳务关系，甲公司向乙公司提供人员服务，乙公司支付劳务费用，甲公司应按“人力资源服务”或“企业管理服务”开具增值税专用发票，税率为6%。乙公司可抵扣进项税额，并按发票金额支付款项。此处理方式符合《增值税暂行条例》及《营业税改征增值税试点过渡政策》的相关规定。 2.若甲公司与乙公司之间实质为人员调配，员工劳动关系仍归属甲公司，乙公司仅作为用工单位，甲公司应将员工工资、社保及个税等支出计入成本费用，并通过内部结算方式处理。此时，甲公司与乙公司之间不应开具增值税发票，而是通过内部协议明确费用分摊方式。此处理方式符合《企业会计准则》关于内部交易的处理原则。 3.若甲公司承担员工社保及个税，但员工实际在乙公司工作，甲公司应确保相关支出在账务上真实反映。例如，甲公司支付的社保及个税应计入“应付职工薪酬”或“管理费用”等科目，乙公司支付的劳务费用应计入“管理费用”或“生产成本”等科目。此处理方式符合《企业会计准则第9号——职工薪酬》的相关规定。 4.若甲公司与乙公司之间存在代发工资或代缴社保的情况，应确保相关账务处理符合《个人所得税法》及《社会保险法》的规定，避免税务风险。例如，甲公司代乙公司支付工资或社保，应在账务上明确标注代付性质，并确保相关税务申报的准确性。 5.若甲公司与乙公司之间存在关联交易，应遵循《企业所得税法》及《关联交易税收管理办法》的相关规定，确保交易价格公允，避免被税务机关认定为转移利润或避税行为。祝您学习愉快！

阅读 112

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无形资产的入账成本包括什么？分录及摊销分录，
家权老师 | 提问时间：03/26 14:24

#实务#

出了增值税进项外都包括。借：管理费用贷：累计摊销

阅读 47

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老师，去年开了张发票，这个月又红冲了，税务现在系统是负数，这怎么报税？
家权老师 | 提问时间：03/26 14:24

#税务#

还是填负数的销售额就行

阅读 43

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1274

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1156

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 1038

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

阅读 1159

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

阅读 1222

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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