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申报增值税一定要将税负率控制在标准范围内吗？或者说达到标准线
东老师 | 提问时间：05/27 17:37

#实务#

您好，也不是的，如果您知道税务局的这个达标线可以按照这个缴纳，如果不知道的话，还是还还是按照企业的真实情况缴纳

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汇算清缴时，已经作为成本支出，但是汇算清缴时还没有收到发票，汇算清缴要在哪张表哪一行调增
黄老师 | 提问时间：05/27 17:35

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：暂估的库存在汇缴前未取得发票，应填在A105000纳税调整项目明细表的第二、扣除类调整项目的第30行“其他”。因为第30行用于填报其他因会计处理与税收规定有差异需纳税调整的扣除类项目金额，这部分成本在会计核算上已计入成本，但按税法规定不能在税前扣除，属于会计处理与税收规定有差异需纳税调整的扣除类项目。祝您学习愉快！

阅读 65

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老师，请问如果前几天个税申报人数改了，从4人变成2人，导致汇算清缴的人数和之前四季度申报表不一致，可以吗？
暖暖老师 | 提问时间：05/27 17:33

#实务#

你好，不可以的！要修改为一致的

阅读 34

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你好！老师，公司是做快消品的，公司跟供应商有约定，比如进货100万，供应商会返10万，公司会给供应商开促销服务费，10万的发票给供应商，供应商会回款10到公司账户，那这笔凭证怎么写？
东老师 | 提问时间：05/27 17:32

#实务#

1）开票时（确认服务费收入）借：应收账款——供应商贷：其他业务收入——促销服务费贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 2）收到钱时借：银行存款贷：应收账款——供应商

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老师：请问A公司 2025年注册的，税种核定在2026年，25年的交易做账在26年1月份的，请教25年的工商年报资产这些怎么报送呢？全部0金额可以吗？
东老师 | 提问时间：05/27 17:32

#实务#

你好，你账上什么数字都没有吗？建账了吗？

阅读 36

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应收账款坏账损失的营业外支出，在汇算清缴什么情况下要调增，在汇算清缴哪张表调
王一老师 | 提问时间：05/27 17:27

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应收账款坏账损失的营业外支出，在不符合税前扣除条件时，汇算清缴需要调增。只有损失实际发生、有合法有效证据支持且经过税务机关认可，才能在税前扣除；若不符合这些条件，则不能在税前扣除，需要在汇算清缴时进行纳税调增。在进行企业所得税汇算清缴时，涉及到计提坏账准备的处理需要填写《A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表》。企业应按照会计准则和税法要求，对已确认无法收回的应收账款进行核销，并在该表中详细列示。比如有一笔金额为10000的应收账款被确认为坏账，就应在该表中记录这笔损失，并据此调整应纳税所得额。祝您学习愉快！

阅读 96

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老师，请教一下，公司0退税业务与注册资本有关系吗？谢谢老师。
东老师 | 提问时间：05/27 17:27

#实务#

您说的这个具体是什么业务？

阅读 58

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老师，我最近到了一家公司，老板要求我把去年的账做了，重新出报表，我把报表出来，电子税局报过的报表要不要改呢，因为我试着按照我现在重做的去写，和他们预缴所得税填的就不一样了，如果这样做是不是企业所得税预缴的也要全部改呢
东老师 | 提问时间：05/27 17:25

#税务#

你好，您需要看一下您重新做的这个账，对不对？如果您做的对的话，那就得需要修改

阅读 20

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付了投标保证金，对方单位又给我们打款了1.88保证金利息，我应该怎么做分录
小菲老师 | 提问时间：05/27 17:24

#实务#

同学，你好营业外收入

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老师，我想问一下，就是预售了客户的充值款，然后还没有开业。这个怎么写分录啊，又不能写营业收入，
东老师 | 提问时间：05/27 17:23

#实务#

你好，你们可以先借银行存款贷，预收账款

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是这样的，之前签的合同价是含普票1%527000（不含税总价521782.18），现在客户要求开专票13%，我让客户加9个点，那我一共该收多少钱？
朴老师 | 提问时间：05/27 17:22

#实务#

你不含税的总价变吗？发票价税合计金额还是527000？只是另外多收九个点？

阅读 33

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老师，请问营业外支出（滞纳金）填写在企业所得税汇算清缴那一栏，调增呢
东老师 | 提问时间：05/27 17:22

#实务#

你好，在纳税调整明细表税收滞纳金里面填写

阅读 28

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母公司将一台空调无偿划转至子公司借:固定资产清理386.08 累计折旧7335.58 贷:固定资产7721.66 借:资本公积--其他资本公积 436.27 贷:固定资产清理 386.08 应交税费-应交增值税-销项税 50.19 这个会计分录做的是否正确
秦老师 | 提问时间：05/27 17:21

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：老师认为应该是可以的。祝您学习愉快！

阅读 57

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老师我在进行所得税汇算清缴的时候前面预缴的有165的所得税费用，填在汇算清缴表的哪里呢
东老师 | 提问时间：05/27 17:21

#税务#

您好，您是什么意思？是所得税贴哪里吗？

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老师，我公司2025年度企业所得税汇算清缴，税金及附加，我公司报表是16139.94元，系统比对是753.71元，我核对了一下，发现753.71元只是城建税，教育费附加，地方教育费附加和印花税的合计，我公司是小规模纳税人，增值税在税金及附加里计算吗？
东老师 | 提问时间：05/27 17:21

#实务#

你好，增值税不会在税金及附加里面核算的

阅读 57

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您好！老师，请问下，2025年12月24日成立的个体工商户，在2026.3.31无任何交易，现在在做工商年报，资产总额和从业人数：可以填0吗？
东老师 | 提问时间：05/27 17:20

#实务#

你好，你都填零可能是不行的

阅读 62

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老师，有美团外卖以及饿了么的账务处理学习资料吗
朴老师 | 提问时间：05/27 17:19

#实务#

这个没有，你啥不会可以说，我可以给你总结

阅读 61

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老师，刚到新公司报企业所得税汇算清缴，发现他们账很乱，25年暂估400多万，今年五月份也没冲回，是不是在5月冲回就可以不用调增了？
东老师 | 提问时间：05/27 17:17

#实务#

对，能冲了就不需要纳税调整

阅读 53

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如果把一部分工资计入主营业务成本，做企业所得税汇算清缴的时候要调出来吗？还是正常做工资薪金的表格，正常填写主营业务成本的金额呢
东老师 | 提问时间：05/27 17:17

#实务#

您好，您的意思是在工资薪金纳税调整明细表填吗

阅读 21

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请问a和b公司没有往来，但是a公司有一名员工工资要在b公司的见习专户发放，工资也就做在b公司，所以填了调拨单支付在b公司发放的员工工资，所以现在产生了往来，a公司把这笔往来做账做了借其他应付款-单位往来，贷银行存款，现在a公司科目余额表的其他应付款变成负数了，账务应该怎么处理
黄老师 | 提问时间：05/27 17:16

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A公司科目余额表中其他应付款变成负数，意味着A公司多付了款项，相当于B公司欠A公司钱，此时可将其他应付款的借方余额重分类至其他应收款。分录如下：借：其他应收款——B公司贷：其他应付款——B公司这样调整后，其他应付款科目余额就会恢复正常，同时也能准确反映A公司与B公司的债权债务关系。祝您学习愉快！

阅读 70

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老师，一般纳税人开票水发毛肚（牛百叶 / 牛肚）是几个点
东老师 | 提问时间：05/27 17:16

#实务#

一般纳税人卖“水发毛肚/牛百叶/牛肚（生、未熟制）”按 9% 开票；如果是熟制/即食/深加工，按 13%

阅读 63

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1335

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1222

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 2425

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 1113

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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