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老师，您好！请教老师员工离职后未扣除个税，企业负担了，请问应计入哪个会计科目好呢？谢谢老师指导！
小菲老师 | 提问时间：05/28 10:53

#税务#

同学，你好营业外支出

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老师您好，我公司是高新技术企业，做汇算清缴时发现符合小型微利企业，申报时是否可以按小型微利企业申报呢？还是按高新技术就不能做小型微利企业的申报呢
暖暖老师 | 提问时间：05/28 10:52

#实务#

你好，高新+同时符合小微：二选一、不能叠加，谁税低选谁你完全可以按小型微利企业申报，不影响高新资质

阅读 20

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请问一下，第8笔业务销售货物出去不用把卖的商品输入进去吗，那买进来的时候怎么又要一个一个商品录入呢
董孝彬老师 | 提问时间：05/28 10:51

#实务#

您好，不用，因为卖出这个分录是确认收入，没有库存商品的科目，结转成本时会一个一个对应上

阅读 53

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老师请教个问题我们生产购买的仪器用于生产然后货款已经支付了发票现在到了进销存她们要入库把他分到外购商品仪器库里面是可以的吧？然后就是出库生产领用他们正常经用我也正常做单子哈然后我这边就正常的增加卡片是这个流程吧
小菲老师 | 提问时间：05/28 10:50

#CPA#

同学，你好是这个流程

阅读 72

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老师，民宿买的床，电子产品当时因为大量缺成本票就入账了主营业务成本，但是想想又不妥，想改到固定资产，那分录是借固定资产贷主营业务成本可以吗，然后补折旧本年的折旧额，比如本年折旧额是3万，原值15万，我把15万-3万，剩下的12万填在固定资产一次性扣除那里可以吗，以后每年纳税调增，这样处理合适吗？
小菲老师 | 提问时间：05/28 10:50

#实务#

同学，你好是可以的

阅读 64

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会议费的进项税可以抵扣吗
东老师 | 提问时间：05/28 10:50

#税务#

您好，这个是干嘛的会议费呢

阅读 56

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你好老师咨询一下，我们公司收到了中国人民财产保险公司给到的保险赔付款，这个钱我们已经到账户了，发票还没有开，怎么做账呢？
小菲老师 | 提问时间：05/28 10:49

#实务#

同学，你好做到营业外收入

阅读 47

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你好，老师，我们20256年对外投资了一家公司现在它注销了，无法收回投资，做了营业外支出，那么汇算清缴的时候怎么填写这个呢？需要填资产损失表嘛？
东老师 | 提问时间：05/28 10:49

#实务#

...

阅读 39

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矿山公司，基建期买了一个水库的经营权用来以后生产经营用水用，现在入无形资产卡片，购入日期填的就是拍下的日期，那启用日期怎么填？毕竟还没有启用
小菲老师 | 提问时间：05/28 10:48

#实务#

同学，你好根据会计准则要求，水库经营权无形资产的启用日期应当填写实际达到可使用状态的日期，如果目前还未正式启用、但已经完成权属交割可以使用，填取得权属的当日即可。

阅读 43

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餐饮企业扫码返佣的收入，要计入其他业务收入，报增值税，还是计入营业外收入
小菲老师 | 提问时间：05/28 10:47

#税务#

同学，你好计入其他业务收入，报增值税

阅读 54

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老师，之前好像在第三季度交的500，然后在第四季度又自动弥补了年度亏损的，现在显示要退稅，不想退税，怎么操作
小菲老师 | 提问时间：05/28 10:47

#实务#

同学，你好那就少做成本费用

阅读 32

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老师，一般纳税人，销售5000，客户要求开7000，中间2000差价加多少税合适？
小菲老师 | 提问时间：05/28 10:46

#实务#

同学，你好 13%的增值税、25%的企业所得税，还有印花税等加收40%

阅读 19

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原来银行账上的资金84166元，当时说要注销，就让把钱转进法人股东账上备注写的是注销股份退款，把实收资本作少了，后面又不注销了，我现在在做工商年报，这样实收资本对不上，需要怎么更改？
东老师 | 提问时间：05/28 10:44

#税务#

您好，这个时候注册资本其实没变是吧

阅读 47

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个人出租房子给公司办公，15000元每月，个人交什么税，金额多少？税目是什么？谢谢老师
张老师 | 提问时间：05/28 10:42

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个人出租房子给公司办公，涉及的税种、税目及金额计算如下： 1.增值税：个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。应纳税额=含税销售额÷（1+5%）×1.5%。月租金15000元超过了10万元的免征标准，所以要缴纳增值税，应纳税额=15000÷（1+5%）×1.5%≈214.29元。 2.房产税：依据房产租金收入计税，税率为12%。应纳税额=15000×12%=1800元。 3.个人所得税：个人出租房屋取得的租金收入属于“财产租赁所得”，税率为20%。应纳税所得额=每次（月）收入额-准予扣除项目-修缮费用（800元为限）-800元（每次收入不超过4000元时）或应纳税所得额=每次（月）收入额-准予扣除项目-修缮费用（800元为限）×（1-20%）（每次收入超过4000元时）。这里假设无准予扣除项目和修缮费用，应纳税所得额=15000×（1-20%）=12000元，应纳税额=12000×20%=2400元。 4.城市维护建设税、教育费附加等：按增值税的一定比例计算。假设城市维护建设税税率为7%，教育费附加率为3%，地方教育附加率为2%。城市维护建设税=214.29×7%≈15元；教育费附加=214.29×3%≈6.43元；地方教育附加=214.29×2%≈4.29元。综上，个人需缴纳增值税214.29元、房产税1800元、个人所得税2400元、城市维护建设税15元、教育费附加6.43元、地方教育附加4.29元。税目分别为增值税、房产税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。祝您学习愉快！

阅读 105

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建筑小规模，股权变更怎样操作？
小菲老师 | 提问时间：05/28 10:42

#建筑#

同学，你好第一步：完成内部决策流程如果是对外（股东以外的人转让股权，转让股东需要向其他股东发书面通知，其他股东过半数同意、并且明确放弃优先购买权；若30天内未答复则视为同意；之后召开股东会，形成同意股权转让的书面决议。如果是股东内部转让，直接达成意向后，召开股东会修改公司章程即可^。第二步：签订股权转让协议转让方和受让方签订正式协议，明确转让股权的比例、价格、付款方式、交割时间等关键内容，涉及国有资产的需要提前做资产评估。第三步：完成税务清缴处理现在多数地区执行「先税后工商」，需要先在电子税务局完成股权转让的涉税申报：转让方为个人，需要申报个人所得税，转让方和受让方都需要申报印花税；转让方为企业，需要缴纳企业所得税，税款缴清后获取完税凭证，作为工商变更的必备材料。第四步：办理工商变更登记准备好变更登记申请书、股东会决议、股权转让协议、完税凭证、新股东身份证明、修改后的公司章程等材料，线上登录当地政务服务网在线办理，线上完成电子签名提交，审核通过后即可领取新营业执照；也可以线下携带材料到公司注册地政务服务中心窗口办理^。第五步：完成后续信息更新拿到新营业执照后，30天内到主管税务机关更新税务登记信息；再携带新执照、公章等到开户银行办理银行账户信息变更，同时更新公司内部股东名册，向新股东签发出资证明书，修改公司章程相关内容。

阅读 86

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工资实际发生额，账载金额，税收金额应该填什么数？25年的工资有2026年发的怎么办
小菲老师 | 提问时间：05/28 10:42

#实务#

同学，你好账载金额（第1列）填2025年会计核算计入成本费用的工资薪金总额，也就是2025年计提的工资贷方发生额实际发生额（第2列）填2025年应付职工薪酬会计科目的借方发生额，也就是2025年度内实际发放出去的工资薪金税收金额（第5列）只要你这笔2025年计提的工资，在?2026年5月31日汇算清缴结束前实际发放，就可以全额税前扣除，税收金额=账载金额

阅读 33

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老师好！法人私车租赁给公司使用时，2025年12月份收到发票金额1200元，公司需要代扣代缴个人所得税吗，是收到发票单月申报还是次月申报，如果当时月份没有代扣申报，现在应该怎么处理。
暖暖老师 | 提问时间：05/28 10:42

#实务#

12月收到发票、付款 → 12月代扣次年1月15日前（次月申报）扣缴端：分类所得申报→财产租赁所得，不是工资薪金 1. 自然人扣缴端 → 分类所得 → 所属期选2025年12月 2. 补录入法人信息、填报1200租金、自动算出个税80元 3. 直接更正/逾期申报+缴税

阅读 25

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拆迁户安置过渡费，搬家费，迁坟款，有些拆迁户猪场，水泥路面赔偿，化粪池，石头狮子，门前树木处理应该记入什么科目比较合适，还有对拆迁户比较配合积极宣传奖励应该怎么做分录麻烦老师做正确分录，一级科目是业务活动费用—拆迁补偿支出—搬家费、安置过渡费、迁坟款、地面附着物补偿，奖励
汪老师 | 提问时间：05/28 10:41

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：拆迁户安置过渡费、搬家费、迁坟款、猪场和水泥路面等赔偿费用属于企业在房地产开发时为补偿被拆迁居民或单位而支付的费用，应记入“开发成本——拆迁安置费”科目。因为拆迁安置费涵盖了直接用于补偿被拆迁居民或单位的费用，这些费用都符合这一范畴，将其计入该科目能准确核算与项目开发直接相关的成本，并且在计算土地增值税时，该费用若能提供合法有效凭证，可作为扣除项目。对于拆迁户比较配合积极宣传奖励，根据你提供的一级科目，分录如下：借：业务活动费用——拆迁补偿支出——搬家费 ——拆迁补偿支出——安置过渡费 ——拆迁补偿支出——迁坟款 ——拆迁补偿支出——地面附着物补偿 ——拆迁补偿支出——奖励贷：银行存款（或库存现金等支付方式对应的科目）祝您学习愉快！

阅读 71

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小规模企业报企业所得税年报，工资薪金支出，账载金额实际发生额税收金额填多少，如果一年工资是50000，这种情况
小菲老师 | 提问时间：05/28 10:40

#实务#

同学，你好如果一年工资是50000，你账上金额50000，那你实际支付了多少

阅读 43

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请问股东把自己的车辆租给公司，可以不给发票吗，无偿借用可以吗？
周老师 | 提问时间：05/28 10:39

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：股东把车辆租给公司，若不开发票，公司支付的租赁费用不能在企业所得税前扣除。股东和公司可以签订无偿使用（无租）合同，但汽油费实报实销并在税前扣除的风险极高，实务中绝大多数税务局不认可这种做法。同时，税务机关可能会认为无偿使用有避税嫌疑，进而导致相关费用无法在企业所得税前扣除。祝您学习愉快！

阅读 110

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老师，你好，新公司成立去开社保户怎么去办理
小菲老师 | 提问时间：05/28 10:39

#实务#

同学，你好直接去社保局大厅，带上营业执照，公章，经办人身份证

阅读 18

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1335

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1222

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 2426

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 1113

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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