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老师你能给我发一下事业单位政府类型预算和财务会计的分录么？
董孝彬老师 | 提问时间：05/28 11:34

#实务#

您好，分录有点多哦《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》（财会〔2017〕25号）；核心规则：纳入部门预算管理的现金收支做双分录，无现金仅做财务会计。 1.收到财政授权额度：财务会计借零余额账户用款额度贷财政拨款收入；预算会计借资金结存—零余额账户用款额度贷财政拨款预算收入 2.零余额支付办公、差旅费用：财务会计借业务活动费用贷零余额账户用款额度；预算会计借事业支出—基本支出—商品和服务支出贷资金结存—零余额账户用款额度 3.计提工资社保（无预算分录）：财务会计借业务活动费用贷应付职工薪酬 4.单位零余额自行发放工资：财务会计借应付职工薪酬贷零余额账户用款额度；预算会计借事业支出—基本支出—工资福利支出贷资金结存—零余额账户用款额度 5.财政统发工资：财务会计借应付职工薪酬贷财政拨款收入；预算会计借事业支出—基本支出—工资福利支出贷财政拨款预算收入 6.零余额购置固定资产：财务会计借固定资产贷零余额账户用款额度；预算会计借事业支出—基本支出/项目支出—资本性支出贷资金结存—零余额账户用款额度 7.银行存款购置固定资产：财务会计借固定资产贷银行存款；预算会计借事业支出—基本支出/项目支出—资本性支出贷资金结存—货币资金 8.固定资产计提折旧（无预算分录）：财务会计借业务活动费用贷固定资产累计折旧 9.普通非专户事业收入：财务会计借银行存款贷事业收入；预算会计借资金结存—货币资金贷事业预算收入 10.财政专户事业收入（审计重点）：收到款项借银行存款贷应缴财政款；上缴财政借应缴财政款贷银行存款；财政返还后借银行存款贷事业收入，预算会计借资金结存—货币资金贷事业预算收入 11.年末财务会计结转：各收入科目结转本期盈余借各类收入贷本期盈余；各费用科目结转本期盈余借本期盈余贷各类费用；期末本期盈余结转借本期盈余贷累计盈余 12.年末预算会计结转：财政拨款收支结转借财政拨款预算收入贷财政拨款结转—本年收支结转，借财政拨款结转—本年收支结转贷事业支出—财政拨款支出，项目完工形成结余的，借财政拨款结转贷财政拨款结余；非财政专项资金收支结转至非财政拨款结转，项目未完工持续滚存，项目完结且留归本单位使用的部分，借非财政拨款结转贷非财政拨款结余；非财政非专项资金收支结转至其他结余，年末直接借其他结余贷非财政拨款结余

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请教个华东三省一市汇票的问题[愉快]，有个票据申请人持2019年签发的华东三省一市汇票来我们银行申请办理未用退回业务，我们就在纠结他还需要通过诉讼的方式来拿到这个钱吗？因为如果是票面收款人来办业务的话，肯定要通过诉讼来证明票据权利是他的，我们才能把钱给他；但现在就是这个当年的票据申请人来申请把钱退回去，我们从来没遇到过，就有点不确定要不要诉讼了，毕竟本来就是他的钱
杨老师 | 提问时间：05/28 11:31

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您好，该业务涉及票据实务与法律适用问题，我这边无法给出专业解答，建议您携带相关票据及材料前往当地正规律师事务所咨询，以获取权威意见。祝您学习愉快！

阅读 63

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我们公司是卖革的，我们购进的布是做原材料，经营范围里没有卖布，我们可以开票原材料布给客户吗
暖暖老师 | 提问时间：05/28 11:30

#实务#

你好，偶尔的也许不要紧的

阅读 42

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公司注销做科目清理，预付账款供应商科目有负数余额，应该是前期余额没有核对清楚，供应商已经注销，科目余额咋处理
暖暖老师 | 提问时间：05/28 11:30

#税务#

你好，余额转入营业外收支

阅读 33

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老师您好此题中自制零部件的单位成本是怎么计算得出得谢谢
小菲老师 | 提问时间：05/28 11:29

#CPA#

同学，你好单位成本 = 单位折旧 + 单位人工 + 单位边角料 + 单位变动成本 = 5.56 + 27.78 + 10 + 50 = 93.34元/件（分数形式为 280/3 ≈ 93.33元/件）

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老师，我想问问企业采用第三方金融平台支付，需要支付哪些费用？还有企业为什么要采用这种方式付款，有什么利弊。谢谢
小菲老师 | 提问时间：05/28 11:28

#实务#

同学，你好交易手续费接入成本低效率高：不需要单独开发银行网关接口，节省技术开发和维护成本，中小微企业1-3天即可完成接入，支持多种支付方式（**/支付宝/银行卡等），客户付款更便捷。安全性与保障更强：第三方平台承担信息加密和风险管控，降低企业侧信息泄露风险，还可提供交易担保，减少收不到款的欺诈风险。附加增值能力丰富：可以提供自动对账、分账、营销数据统计等配套服务，还能结合供应链金融提供授信服务，帮企业解决现金流问题。

阅读 19

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请问我们公司是给别的公司代销商品，收取服务费，做账的时候我们代销清单那做应付——A公司，开服务费发票，我们做应收——A公司，这样做一个公司我们既有应收又有应付，会不会有虚增资产的嫌疑，申报时要把两边相抵以差额去申报报表吗
小菲老师 | 提问时间：05/28 11:28

#实务#

同学，你好这个不会，你是真实业务

阅读 17

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员工入职前的体检，开的个人名字的发票可以税前扣除吗
小菲老师 | 提问时间：05/28 11:27

#实务#

同学，你好不可以的

阅读 18

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老师，公司有个项目：总公司开给甲方的发票，但是款项是分公司收，分公司付，这样可以吗？后期会要求付供应商的款项开发票给总公司，这样有什么风险？
小菲老师 | 提问时间：05/28 11:26

#实务#

同学，你好最好签订三方协议

阅读 52

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老师报关单位备案信息表财务负责人一定要填吗
暖暖老师 | 提问时间：05/28 11:26

#实务#

你好，你这是哪个系统的

阅读 19

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老师，去年12月份发现有个婚庆公司自己给自己开票，属于误开，要怎么先入账，跨年再去红冲，红冲时候怎么入账？
董孝彬老师 | 提问时间：05/28 11:24

#实务#

您好，根本不用入账嘛，不是我们的经营成本或费用

阅读 25

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老师汽车维修企业，油费，打车费，工服，洗车电器可以入成本么
东老师 | 提问时间：05/28 11:21

#实务#

你好，这些可以计入到成本里面

阅读 25

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老师，行政单位给职工发放端午节粽子，礼盒支出请做分录
王一老师 | 提问时间：05/28 11:18

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：财务会计：借：业务活动费用—福利费贷：银行存款/库存物品；预算会计：借：行政支出—商品和服务支出贷：资金结存—货币资金。祝您学习愉快！

阅读 98

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老师，我们有一批货客户要求开机制砂，但是供应商是开石粉的，数量都是一致的，就是品名不一样，两边都不愿意让步，但是我们还有一家供应商是开机制砂发票的，我可以说卖给那个客户的是这家机制砂的供应商吗？但是这家供应商数量什么都是对不上的，本来人家这边的机制砂数量都跟另外一家客户数量都是对上的了，而且那边的客户跟那边的供应商发票数量还都是一样的
董孝彬老师 | 提问时间：05/28 11:18

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 25

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会展服务本部统一和会展中心结算，本部再开票给子公司，本部可以确认收入吗？
汪老师 | 提问时间：05/28 11:17

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以确认收入。收入确认的基本原则是在企业履行了相应的履约义务后，相应的收入应当被确认。会展服务本部统一和会展中心结算，之后开票给子公司，说明本部已经向子公司提供了会展服务，履行了履约义务，所以可以确认收入。确认收入时，应按照实际提供服务应收取的全部价款确认收入，若存在平台扣除金额等情况，平台扣除的金额作为销售费用处理。假设会展服务实际应收取的价款为X，平台扣除的金额为B，实际收到的结算金额为A（A=X-B），分录如下：借：应收账款—平台A 销售费用B 贷：主营业务收入X 应交税费—应交增值税（根据实际税率计算）等到平台结算到账时，再做分录：借：银行存款A 贷：应收账款—平台A 祝您学习愉快！

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出口退税企业，但是不退税，只出口交税，收到发票，需不需要开具发票，还是以电子税务局出口应征税台账确认未开票收入
暖暖老师 | 提问时间：05/28 11:17

#实务#

你好，申报未开票收入就可以这个情况下

阅读 23

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老师我是25年12月取得部分厂房发票180万，剩余800万是26年全部开出，12月入固定资产1月折扣，那企业所得税汇算资产折旧摊销明细表只填12月取得部分资产原值180万吗？
朴老师 | 提问时间：05/28 11:15

#实务#

对，是这样填：会计处理 2025 年 12 月：只按已取得发票的180 万入账固定资产。 2026 年 1 月：开始对这 180 万计提折旧。剩余 800 万在 2026 年取得发票后，再入账固定资产并从取得次月起计提折旧。所得税汇算（2025 年）A105080 表资产原值：只填180 万（已取得发票、已入账的部分）。本年折旧摊销额：填 2026 年 1 月开始计提的折旧，2025 年无折旧，所以本年折旧额为 0。剩余 800 万：2025 年既没取得发票，也没入账，2025 年汇算里不体现，等 2026 年取得发票并入账后，在 2026 年汇算再填。 2025 年汇算资产折旧摊销明细表，只按你当年实际取得发票并入账的 180 万填，剩余 800 万 2026 年再处理。

阅读 22

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我们目前某个问题，我们公司在政府项目中了个标，这个项目钱不给，我们就用老板自己房产公司的房子抵的工程款，是个人的，没有开票。一部分材料费公司直接对公转，公司还没有开票，相关部门让把这个成本提现出来怎么办
小菲老师 | 提问时间：05/28 11:15

#实务#

同学，你好这个成本提现出来怎么办你们为了这个项目支付的费用成本，有这个明细吗

阅读 19

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账目上挂了61万工资，个税申报只有60万，需不需要调增1万。总监说不需要。说：税务工资就是61万，不用调增。（可是没有申报税务局就不认定呀）。到底谁正确
小菲老师 | 提问时间：05/28 11:14

#实务#

同学，你好税务局不认，那没办法

阅读 45

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老师，2024年湖南山冠建筑工程有限公司转入我们公司公账款10万元，扣除货款及税金后，我们公司将余下的款42637元退回给了业务员，业务员没有将款退给甲方，现甲方起诉到法院，我们公司退3万元给湖南山冠建筑工程有限公司，老板说这3万元暂时记到公司账上，请问老师，这3万元该怎么做账，会计分录怎么做
小菲老师 | 提问时间：05/28 11:13

#实务#

同学，你好借：其他应收款贷：银行存款

阅读 53

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老师好？对职工端午节发放粽子，苹果应当科目，请老师做分录
杨老师 | 提问时间：05/28 11:12

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业给职工发放端午节粽子、苹果属于非货币性福利，应通过“应付职工薪酬——非货币性福利”科目核算。分录如下： 1.决定发放福利时：借：管理费用/生产成本/销售费用等（根据员工所属部门确定）贷：应付职工薪酬——非货币性福利 2.实际发放福利时：借：应付职工薪酬——非货币性福利贷：银行存款（如果是外购直接发放）或库存商品（如果是企业自己生产的产品发放）这里借方的费用科目要根据员工所在部门来确定，比如管理人员的福利计入管理费用，生产人员的福利计入生产成本等。祝您学习愉快！

阅读 69

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1335

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1222

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 1113

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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