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西藏企业，有没有什么税收优惠政策
东老师 | 提问时间：05/28 15:36

#实务#

1. 西部大开发15%税率（至2030年底） - 条件：鼓励类产业（《西部地区鼓励类产业目录》），主营收入占比≥60%。 - 税率：15%（标准25%）。 2. 地方分享部分全免（叠加后实际税负9%，至2027年底） - 企业所得税中央60%、地方40%；西藏免征地方40%部分。 - 叠加15%税率：15%×(1-40%)=9%。 - 关键：实质性运营（2026年5月新规） - 经营：西藏有固定场所、真实业务。 - 人员：本地社保≥6个月，非全远程。 - 账务：财务核算在西藏、账簿留存。 - 财产：资产在西藏（办公设备、存货等）。 - 提交：《实质性运营自评承诺表》。 3. 高新技术企业 - 高企15%税率+地方40%全免，实际税负9%（同西部大开发叠加）。 - 研发费用加计扣除（同全国）。 4. 小微企业（普惠） - 应纳税所得额≤300万：减按25%计入，按20%税率，实际5%。 - 叠加地方减免：实际3%

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我是一家建筑公司，因项目上需要，本月购买了一辆电动三轮洒水车，价值4900元，在增加固定资产卡片时，它的资产类别应该是什么？
朴老师 | 提问时间：05/28 15:35

#实务#

运输工具（车辆）→ 专用作业车辆（电动三轮洒水车）

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这个公司是做船外机的买配件来自己安装地址在台州上海也有一家公司台州生产上海公司卖也有台州生产台州公司卖的进项票销售票基本没开现在做账报税是给代账公司但是账不完整我刚入职10天现在一头雾水[捂脸] 跨境的用上海公司的签合同开票现在是说要我做内账因为代账那边明年2月才到期让我从6月份开始做之前的账什么都没有记这公司能不能做啊[捂脸] 后面风险会不会高
董孝彬老师 | 提问时间：05/28 15:35

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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多计提的房租费用如何红冲
董孝彬老师 | 提问时间：05/28 15:35

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 19

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老师，企业所得税年度汇算清缴时，企业不加计扣除研发费用，不填相应表格可以吗？
东老师 | 提问时间：05/28 15:34

#税务#

你好，如果你不想加计扣除的话，可以不填

阅读 33

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老师，如果我们今年收到成本发票我10万，是去年项目发生的，我今年计入了以前年度损益调整，那去年利润是100万，那张发票是影响去年100万的利润吗？汇算清缴时这10万怎么办，会给我退去多缴10万的利润吗
暖暖老师 | 提问时间：05/28 15:33

#实务#

你好，你去年没暂估吗这个10万？

阅读 75

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老师汇算清缴表里的期间费用这个保险费是不是说社会保险？还是车险什么的？
东老师 | 提问时间：05/28 15:32

#实务#

你好，这个主要是指的是车险

阅读 61

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老师，有个关于成本核算的问题请教一下。我们是做电线电缆的，主要原材料是铜和一些护套料，铜的金额占比达到96-97%。每个规格型号都有定额，按行规的话，生产不同规格型号的时候，接头地方都大概有千分之5左右的损耗，是不是在成本核算的时候，用料金额在定额的基础上再乘以这个损耗率。比方，定额是100元，实际用料金额是100*（1+0.5%）。这样理解对吗？
暖暖老师 | 提问时间：05/28 15:32

#实务#

你好，是的，你的计算和分析是正确的

阅读 24

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老师请问，我们的做账方式是到月末的时候把销项税和进项税都转到未交增值税的科目里面，那我就想问一下了，我每个月的留抵税额怎么看？从哪里可以看得到直观的看出来我的留抵税额是多少？
东老师 | 提问时间：05/28 15:30

#实务#

你好，那就可以看未交增值税科目，科目在借方就是留抵

阅读 41

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老师好！我问一下4S店的配件入库处理，3月配件订单10万元，付给厂家9万元，返利抵扣1万元。3月收到2月配件订单的发票金额合计5万元，含返利1万元。3月配件入库6万元，其中有2月订单3万元，3月订单3万元。3月应该怎么做这些发生事项的分录呀
朴老师 | 提问时间：05/28 15:30

#实务#

3 月订货付款及返利借：库存商品 / 在途物资 100000 贷：银行存款 90000 预收账款 / 应付账款 - 返利 10000 收上月发票（含返利）借：库存商品 / 在途物资 40000 应付账款 - 返利 10000 贷：应付账款 50000 本月全部配件入库借：库存商品 - 配件 60000 贷：在途物资 60000

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老师，为了当年减少利润可以把明年的工资放在今年计提吗
暖暖老师 | 提问时间：05/28 15:30

#税务#

你好好根据权责发生制不可以

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老师，5000万注册资本，减资到1000万，合伙企业持股10%，实缴500万，转让协议金额0元，所持有100万转给另一个股东，剩余400万，怎么写分录，股权转让同时，资产减资
朴老师 | 提问时间：05/28 15:29

#CPA#

股权转让：借实收资本 - 原合伙方 100 万，贷实收资本 - 新股东 100 万减资退款：借实收资本 - 原合伙方 400 万，贷银行存款 400 万

阅读 75

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经营范围有“劳务服务（不含劳务派遣）”能不能开9个点的建筑劳务发票
暖暖老师 | 提问时间：05/28 15:28

#实务#

你好，可以的，现在都属于建筑服务

阅读 47

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请问老师：A欠B工程款280本金、违约金及利息50万，B欠C工程款结算金额280本金、违约金及利息50万，因AB资金困难，现约定B对A债务让步80万，现约定，C也对B债务让步减免80万，相当于做出债务让步，支付200万就可以清偿330万债务，请问C怎么做账，开票金额是多少，怎么交税？
朴老师 | 提问时间：05/28 15:27

#建筑#

账务：借银行存款 200 万、营业外支出 80 万，贷应收账款 330 万开票：按实际收款 200 万开建筑服务工程款发票，豁免 80 万不开票计税：增值税按 200 万计征；80 万债务重组损失可税前扣除

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2025年主营业务成本有一笔发票一直没开回来，汇算清缴这笔是必须要调增吗？
东老师 | 提问时间：05/28 15:27

#实务#

对，如果在汇算清缴之前没有拿到发票，需要纳税调增

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老师，请问多交的社**回時怎么做账？
东老师 | 提问时间：05/28 15:27

#实务#

这个退回给公司，还是退回给个人的呀？

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老师，对于与收入完整性认定相关的重大错报风险，为什么控制测试更能应对？
董孝彬老师 | 提问时间：05/28 15:25

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 62

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去年10月进项发票有问题，税务预警，税局让把进项税额转出，对应业务的销项票冲红，但是下游不同意，一直不确认，想问如果只补税不冲红有影响吗
暖暖老师 | 提问时间：05/28 15:25

#实务#

你好，不可以的！不冲下游继续抵扣，除非他自己转出也

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独立董事的津贴怎么开票，之前是开劳务费，但现在2026年第9号文件不让开劳务的发票了，那应该开具什么票据内容的？之前是按月发票董事津贴，现在为了减少沟通成本，能按年度来发放吗？（需要什么条件比如要开股东大会之类的）
张老师 | 提问时间：05/28 15:24

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自2026年1月1日（财政部税务总局公告2026年第9号）起，原“劳务”大类已取消，独立董事津贴开票应归入“销售服务”大类下，可按“生产生活服务→商务辅助服务”开具，编码为30408，税率6%。关于能否按年度发放独立董事津贴，这主要取决于公司的内部规定和相关协议。一般来说，如果公司章程或与独立董事的协议中没有明确限制发放周期，且经过公司合理决策流程，是可以按年度发放的。通常重大事项需经股东大会审议，但发放独立董事津贴是否需开股东大会，要依据公司章程规定。若章程有要求，则需召开股东大会进行决策；若未提及，可通过董事会等内部决策机构决定。祝您学习愉快！

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我司是一家软件高新企业，每年缴纳的软件协会会费能不能入研发费用？知识产权咨询费能不能入研发费用？
东老师 | 提问时间：05/28 15:24

#实务#

一、软件协会会费：不能计入研发费用（会计、高新、加计扣除都不行）

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老师好，老板反复让我确认下公司能不能开居间服务费是什么意思呢？难道他认为不能开吗？
暖暖老师 | 提问时间：05/28 15:23

#实务#

你好，他的意思经营范围有没有？

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1222

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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