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公司的房租一个月1600元，后来提前退租了，房东不退押金就是这个1600元，也不给我们开发票，人也连系不上了，我这边怎么平账呢/
文文老师 | 提问时间：03/31 15:34

#实务#

直接转为营业外支出

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老师请问下就是我们人少员工吃饭的钱按月直接从工资里面扣怎么做账
家权老师 | 提问时间：03/31 15:33

#实务#

发放工资月份扣伙食费借：应付职工薪酬——工资贷：其他应付款—伙食费银行存款支付给食堂伙食费借：其他应付款—伙食费贷：银行存款

阅读 50

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2021年有个项目，开票比如是1000.9元，到现在2026年3月结清了，结清款是1000元，那个0.9元就一直挂账了，对方说结清了不会再转钱过来了，我账套怎么做把他平掉？
小菲老师 | 提问时间：03/31 15:33

#实务#

同学，你好转到营业外支出

阅读 28

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我们是 24年11月11日签订的，但现在才开社保，是不是就不能写 24年了
家权老师 | 提问时间：03/31 15:32

#实务#

你可以写24年，不过需要补交以前年度的

阅读 28

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老师，我12月份发放了12月的工资，计提借管理费用，贷应付职工薪酬，发放时借应付职工薪酬，贷其他应收款社保个人部分，贷银行存款，1月申报个税时产生了个税，我怎么做分录
家权老师 | 提问时间：03/31 15:30

#实务#

意思是个税是你们公司承担，不需要从工资里边扣除？还是需要个人承担，只是忘记扣了？

阅读 54

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老师，年度汇算清缴，汇算的财务报表与第四季度申报不一致。申报时小黄点有提示修改。如果不改直接申报。有问题吗
文文老师 | 提问时间：03/31 15:30

#实务#

不用管，直接提交即可

阅读 43

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老师好我们这个月出口一种应税产品视同内销的一种免抵退产品请问出口发票开具时需要选择发票类别或者开票场景吗在电子税务局开票篮字开具也没看见哪里有选择出口货物的菜单或选项呢
暖暖老师 | 提问时间：03/31 15:29

#实务#

你好，蓝字发票跟内销的是一样的

阅读 66

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老师，1688线上销售订单为100元，客户付款的时候使用了满100减10的活动，收到了客户的90，还有10元是1688平台支付给商家的，现在1688平台要求这个10元要商家开服务费发票给1688。这个订单在3月是按应收100确认过收入跟百分之十三的销项税了，4月这个10元又要开六个点的服务发票，这个财税怎么处理比较好呢
小菲老师 | 提问时间：03/31 15:29

#实务#

同学，你好之前确认的收入10，红冲然后按照6%开具10元，并申报

阅读 55

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2026年以后分包方可以开具增值税专用发票给总包方吗？分包方不得开具专票给总包方是指的在适用简易计税时候不能开具专票给总包方吧？
王一老师 | 提问时间：03/31 15:28

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这需要分情况来看。如果是建筑服务适用简易计税方法且符合差额计税的情况，分包方不可以开具专票给总包方，只能开具普通发票。依据《财政部税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部税务总局公告2026年第10号），纳税人提供建筑服务适用简易计税方法计税的，支付的分包款允许从含税销售额中扣除，从含税销售额中扣除的相关价款，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。但如果不是适用简易计税方法的情况，一般纳税人发生应税销售行为，通常均可开具专用发票。比如销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、销售无形资产、销售不动产等情况，只要符合应税销售行为的规定，就可以开具专票。祝您学习愉快！

阅读 202

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企业申报年度汇算清缴申报表，申请退税是怎样的流程
文文老师 | 提问时间：03/31 15:28

#税务师#

汇算时，形成退税，会自动退的

阅读 141

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我在做汇算清缴，投资收益纳税调整明细表的数据填完返回去填纳税调整项目明细表第4行的数据自动带出的，这个数据来源是什么？
朴老师 | 提问时间：03/31 15:27

#实务#

纳税调整项目明细表第4行的账载金额、税收金额，是由《投资收益纳税调整明细表（A105030）》的合计行数据自动汇总带过来的，无需手动填写，系统会自动取数。

阅读 71

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我们是做大小车考试场的，非考试日，我们把车租给考生适应训练，开普通发票。开票的名称要应该如何选
文文老师 | 提问时间：03/31 15:27

#税务#

你好，可开经营租赁发票

阅读 39

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老师你好，我想问一下小规模纳税人开具专票，金额达到多少才会有三个附加税
家权老师 | 提问时间：03/31 15:26

#税务师#

没有金额门槛。小规模纳税人一旦开具增值税专用发票，其对应的销售额就需要缴纳增值税，从而必然产生三项附加税（城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加）的纳税义务。核心逻辑如下：增值税是前提：三项附加税的计算和征收，都以您实际缴纳的增值税额为计税依据。开专票即产生增值税：小规模纳税人开具或代开的增值税专用发票，其票面金额不能享受小规模纳税人免征增值税的优惠政策（例如月销售额10万元以下免征增值税）。开具专票的部分，必须按征收率（目前通常为1%或3%）缴纳增值税。结论：因此，只要您开具了专票并为此缴纳了增值税，无论金额大小（即使是1元），都需要就这笔增值税额计算缴纳三项附加税。补充说明（常见情况）：如果您的全部销售额（包括专票和普票）未超过月销售额10万元（季度30万元）的免征标准，那么普票部分免征增值税，其对应的附加税也免征。但专票部分仍需就缴纳的增值税计算附加税。小规模纳税人通常可以享受“六税两费”的减征优惠，即三项附加税在法定税率基础上减半征收。

阅读 118

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小规模纳税人，物业公司，租赁车位出去，以前是5%的增值税，现在增值税率是多少
文文老师 | 提问时间：03/31 15:26

#税务#

小规模现在增值税率是3%

阅读 49

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老师，同一时期有两地(广东+省外)购买社保，汇算清缴会让退一种一处的社保吗？怎么解决比较好？
文文老师 | 提问时间：03/31 15:26

#税务#

通常不会要求退一处社保

阅读 37

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2025年因为没有进项税，开票额度太大，导致欠国家增值税附加税，现在可以开之前未开具的发票补之前增值税吗
董孝彬老师 | 提问时间：03/31 15:24

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 29

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老师，会计交接的时候需不需要把账套余额表打出来让上一任签字呢？还需要打什么
文文老师 | 提问时间：03/31 15:24

#实务#

可以打印出来让签字。做交接表，交接表上签字

阅读 21

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老师，我公司执行小企业会计准则，25年的房产税准确金额是26000元，但去年12月只计提了20000元，现在补提的分录是借利润分配未分配利润6000 贷应交税费房产税6000，缴税时借应交税费26000 贷银行26000 对吗？另外还得去调整下所得税年报是吗
杨老师 | 提问时间：03/31 15:23

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。您的分录不正确。根据小企业会计准则，补提以前年度的税费应通过“以前年度损益调整”科目进行调整，而不是直接通过“利润分配——未分配利润”。以下是正确的分录： 1.补提房产税时：借：以前年度损益调整 6000 贷：应交税费——应交房产税 6000 2.缴纳房产税时：借：应交税费——应交房产税 26000 贷：银行存款 26000 3.将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配：借：利润分配——未分配利润 6000 贷：以前年度损益调整 6000 解释： -补提以前年度的税费属于对以前年度损益的调整，应通过“以前年度损益调整”科目处理。 -缴税时直接冲减“应交税费”科目，不涉及“利润分配”科目。 -最后需将“以前年度损益调整”余额转入“利润分配——未分配利润”，以调整留存收益。另外，如果补提的税费影响了以前年度的应纳税所得额，确实需要调整所得税年报，确保税务申报与账务处理一致。祝您学习愉快！

阅读 117

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您好！生产型企业，出口报关单上商品名称是印刷电路板（8534001000），但开发票只有印制电路板，请问开票时项目名称如何开具才可以
文文老师 | 提问时间：03/31 15:23

#实务#

直接开印制电路板，可以的

阅读 46

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网约顺风车，无法开具发票，可以凭借行程单，税前扣除吗？
家权老师 | 提问时间：03/31 15:23

#税务#

那个不行的，必须要有发票才能税前扣除

阅读 28

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业务招待费在财管中属于固定成本还是变动成本？在第5章是划为付现营业费用，但不确定是付现变动成本，还是付现固定成本。
文文老师 | 提问时间：03/31 15:22

#CPA#

你好，付现变动成本

阅读 123

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1277

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1164

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 2313

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 1043

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

阅读 1163

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

阅读 2672

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

阅读 1229

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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