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1、其他应收款企业股东超过1年金额200万股东转给企业，一年400万元，备注是银行账户备用金，往来款 2、个人代开发票金额占取得发票金额50%，怎么更正? 3、建安企业未确认收入怎么去核实?对竣工结算单?
朴老师 | 提问时间：05/28 17:19

#实务#

股东往来：200 万尽快归还或转为增资，补借款合同与用途单据，往来标注规范，避免长期挂账视同分红。个人代开发票：梳理业务真实性，剔除虚开票据，后续优先合作对公主体开票，降低个人票占比。建安未确认收入：核对竣工结算单、工程进度单、回款记录、合同，按完工进度核查应确认收入。

阅读 23

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老师，您好，房地产以房抵工程款给建筑企业，建筑企业又想把房子抵给工头作为工资抵给，怎么操作能节税
暖暖老师 | 提问时间：05/28 17:18

#实务#

你好，房地产直接过户黑工头，不要经过企业再过户

阅读 64

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销售费用业务招待费，和管理费用业务招待费，这两个汇算的时候都按照业务招待费调整嘛
刘艳红老师 | 提问时间：05/28 17:18

#实务#

您好，这两个加一起按限额抵扣

阅读 29

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主要股东及分红情况（必填项目所得税汇算的年报里面这个咋填呢
刘艳红老师 | 提问时间：05/28 17:15

#实务#

您好，把相关信息填上，有分红就填，没有就填0

阅读 24

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公司研发投入，有一笔费用是外单位派人进行加工、调试等工作，但是不涉及研发、这部分费用算研发费用加计扣除的哪一项呀
钟存老师 | 提问时间：05/28 17:14

#实务#

不属于研发活动不得加计扣除

阅读 67

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（1）上月甲厂将成本60万元的烟叶委托乙烟丝厂（一般纳税人）加工烟丝，本月提货并取得乙厂开具的增值税专用发票，金额栏注明加工费2.5万元。乙厂按规定代收代缴了消费税（无同类烟丝销售价格）。（2）甲厂将委托加工收回烟丝的10%用于连续生产卷烟，将烟丝的60%对外销售，取得不含税销售额60万元。（3）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额为156万元、税额20.28万元。运输途中发生正常损失5%。（4）将生产车间使用2年的两厢面包车转到职工食堂使用，已完成固定资产内部转移登记手续。该车购进时已抵扣进项税额，入账原值43万元，已提折旧26万元。（5）购进一层写字楼取得增值税专用发票，注明金额800万元、税额72万元。其中80%用于研发中心，20%用于职工健身中心。购进办公电脑取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1.3万元。业务三为何不算进项？
朴老师 | 提问时间：05/28 17:13

#税务#

业务三正常损失进项可全额抵扣，并非不能抵扣。仅存货成本按 95% 核算，进项税额 20.28 万元正常抵扣。

阅读 52

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A公司以无形资产交换B公司一项其他权益工具投资。A公司换出无形资产的账面价值500万元，公允价值为600万元。B公司换出其他权益工具投资的账面价值为550万元(其中成本为540万元、公允价值变动为10万元)，公允价值为660万元。A公司换人金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。A公司另收到B公司支付的银行存款20万元。假定该项交换具有商业实质。不考虑其他因素，求A公司中换出无形资产应确认的处置损益是多少
郭老师 | 提问时间：05/28 17:12

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为该项交换具有商业实质，所以换出资产应按照公允价值与账面价值的差额确认处置损益。 A公司换出无形资产的账面价值为500万元，公允价值为600万元，那么A公司换出无形资产应确认的处置损益=换出资产公允价值-换出资产账面价值=600-500=100（万元）所以，A公司换出无形资产应确认的处置损益是100万元。这意味着A公司在这次无形资产交换中，通过以600万元的公允价值处置账面价值为500万元的无形资产，获得了100万元的收益。祝您学习愉快！

阅读 85

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超过25%股东跟公司往来，没有利息，需要报关联业务往来年度报告申报吗
东老师 | 提问时间：05/28 17:12

#实务#

您好，不管有没有利息都得报

阅读 26

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老师，想问下，资产负债表中，应交税费下，其中：应交税金包含哪些内容
刘艳红老师 | 提问时间：05/28 17:11

#实务#

您好，包括所得税、增值税、消费税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加等。

阅读 63

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老师好！我问一下4S店的配件入库处理，3月配件订单10万元，付给厂家8万元，返利抵扣2万元。4月配件订单5万元，付给厂家4万元，返利抵扣1万元。4月收到3月订单的发票8万元，发票中返利2万元是负数体现。4月配件入库6万元，其中有3月订单5万元，4月订单1万元。4月应该怎么做这些发生事项的分录呀，返利是用库存商品-折扣这个科目的
朴老师 | 提问时间：05/28 17:11

#实务#

约定科目：库存商品 - 配件、库存商品 - 折扣、应付账款、银行存款，返利以负数发票冲减配件成本。 4 月逐笔分录（按业务顺序） 1. 支付 3 月货款、返利抵扣（付款 8 万，返利抵 2 万）借：应付账款 100000 贷：银行存款 80000 贷：库存商品 - 折扣 20000 2. 收到 3 月对应进项发票（价税合计 8 万，返利 2 万负数列示）按发票不含税金额拆分配件、折扣、进项税借：库存商品 - 配件（发票配件不含税金额）借：库存商品 - 折扣 -20000 借：应交税费 — 应交增值税（进项税额）（发票税额）贷：应付账款 80000 3. 支付 4 月货款、返利抵扣（付款 4 万，返利抵 1 万）借：应付账款 50000 贷：银行存款 40000 贷：库存商品 - 折扣 10000 4. 4 月配件入库合计 6 万（3 月订单 5 万 + 4 月订单 1 万）借：库存商品 - 配件 60000 贷：应付账款 60000

阅读 28

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a把钱付给了b，b不想给a开票把钱转给了c,c直接开票给a，行吗？
刘艳红老师 | 提问时间：05/28 17:11

#实务#

您好，这种直接要B退给A，要A转给C好些

阅读 27

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老师你好，老板网上支付给我们公司，银行短信显示我们公司自己的名称。老板付款的和我们收款是一个名称，说是贷款，我记什么科目。谢谢老师
刘艳红老师 | 提问时间：05/28 17:09

#实务#

您好，是老板从银行货的款吗？

阅读 46

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老师，一般销售合同要放在凭证里面吗？
刘艳红老师 | 提问时间：05/28 17:08

#税务#

您好，不用，这个存档就可以了

阅读 41

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老师，我公司科技有限公司，哪些研发费用可以加计扣除呢
东老师 | 提问时间：05/28 17:07

#税务#

一、你们科技公司能加计扣除的6大类（正列举） 1）人员人工费用（最常用） - 研发人员工资、奖金、津贴 - 研发人员五险一金（养老、医疗、失业、工伤、生育、公积金） - 外聘/劳务派遣研发人员劳务费（直接从事研发的） - 研发人员股权激励支出（可税前扣除的部分） ⚠️ 必须是直接干研发的人（研究、技术、辅助技工）；行政、财务、销售不算。 2）直接投入费用 - 研发直接用的材料、元器件、耗材 - 研发设备租赁费（仪器、设备，不含房屋） - 研发用水、电、燃气、动力费 - 中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发费 - 试制产品检验费等。 3）折旧费用（仅限仪器设备） - 研发专用仪器、设备折旧费（2000元设备也算） ❌ 房屋、建筑物折旧不能加计扣除（办公楼、厂房都不行）。 4）无形资产摊销 - 研发用软件、专利、非专利技术摊销 - 自研或外购、专门用于研发的知识产权摊销。 5）设计与试验费 - 新产品设计费、工艺规程制定费 - 软件类：测试费、现场试验费 - 技术研发的论证、鉴定、评估费。 6）其他相关费用（有10%硬限额）只能是和研发直接相关： - 技术图书、资料翻译费 - 专家咨询费、研发保险费 - 知识产权申请/注册/代理费 - 研发相关差旅费、会议费 - 研发人员补充养老、补充医疗 ⚠️ 总额≤全部研发费用的10%，超了不能加计。

阅读 37

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【财务报表分析】第七章，214页，表7-5的2016年主营业务收入、主营成本、其他业务收入、其他业务成本，是怎么算出来的？老师视频也没演示？
朴老师 | 提问时间：05/28 17:06

#实务#

同学你好是哪里的题？我这里没有

阅读 65

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请问会计离职移交需要移交哪些东西
刘艳红老师 | 提问时间：05/28 17:06

#税务#

您好，这个是交接需要的东西

阅读 41

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老师，刚接了一家公司，前期会计人员未对长期待摊费用进行摊销，在2022年-2025年期间形成，累计金额将近24万，看明细都是前期工厂装修形成的。请问接下来要怎么处理呢？
刘艳红老师 | 提问时间：05/28 17:05

#实务#

您好，补计提，但如果更正汇算清缴表，产生退税，怕税务局会查账

阅读 56

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公司给员工的辞退补偿金在所得税汇算清缴的表格里填哪里？
东老师 | 提问时间：05/28 17:03

#实务#

你好，您具体指的是哪张表格？

阅读 71

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帮忙查一下，，，我的实操课什么时候到期
东老师 | 提问时间：05/28 17:03

#实务#

你好，这个您可以联系咱们学堂的客服，让他帮你查一

阅读 49

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老师问下员工5月涨工资，可以调社保基数然后补缴吗？
刘艳红老师 | 提问时间：05/28 17:03

#实务#

您好，他是老员工，不是新员工吧

阅读 42

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老师，请教一下，公司涉及跨区域地址迁移，而税务上地址变更时，遇到的问题：窗口提示查到2024年11月份公司有个员工的个人所得税未退税150元。然后找到该员工核实后，该员工2024年个税已汇算申报，当时他没有主动申请退税；但通过账务上查到当时给员工发放了1万的绩效工资，而代账公司的会计当时就给申报了5000元工资。相当于当年2024年少申报了5000元收入，而又涉及退税150元，又没主动申请退税。目前2025年个税已汇算也已申报。请问以上情况如何处理为好呢？经查询2024年该员工所有收入累计7多万元。
朴老师 | 提问时间：05/28 17:01

#实务#

企业端：在自然人扣缴端更正 2024 年 11 月个税申报，补录 5000 元收入，补缴税款及滞纳金，留存凭证。员工端：在个税 APP 更正 2024 年度汇算，补填对应收入，系统重新核算税额，处理原 150 元待退税。办结以上事项后，再正常办理地址迁移。2025 年汇算无需改动

阅读 77

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1338

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1223

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 2427

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 1116

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

阅读 1212

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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