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老师你好，我们企业属于一般纳税人用的会计准则是小企业会计准则，公司大概情况是这样的，我是25年10月份入职的和之前的会计没有工作交接，公司25年9月份盘了一次库存，实际库存小于账面库存而且金额有点大，什么单据也没有，现在想把实际盘点的库存和账面库存调一下帐，这个要如何调账
暖暖老师 | 提问时间：01/21 09:36

#税务#

你好做会计差错调整通过以前年度损益调整科目

阅读 41

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单位再另一家单位做股东，现在退股，股权收益怎么缴所得税
家权老师 | 提问时间：01/21 09:35

#税务#

退回的收益正常交所得税就行

阅读 27

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小规模第四季度收入出口15万，内销20万，要交增值税吗
文文老师 | 提问时间：01/21 09:35

#税务#

合计超过30万，内销部分要交增值税

阅读 22

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你好，老师。我司是外贸企业，之前首次退税已经提交了，但是都没有退下来。现在公司想注销不退税了，需要怎么操作呢？
家权老师 | 提问时间：01/21 09:35

#实务#

没有退下来就不管他了直接按流程注销就行了

阅读 12

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老师我家2025年10月份开了一张发票，现在2026年1月份对方要求作废，我直接作废打印出来做账就可以了是不是不涉及到税啥的，当时交增值税了直接就到这个月了吧？
家权老师 | 提问时间：01/21 09:34

#实务#

你直接在1月开负数发票红冲，减少1月的收入就行

阅读 29

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老师，您好！请问自然人劳务报酬申报个税，是含增值税呢还是不含？
秦老师 | 提问时间：01/21 09:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自然人劳务报酬申报个税时，收入按照不含税收入。也就是说，劳务报酬的计税依据是不含增值税的。祝您学习愉快！

阅读 121

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如何查询全年库存商品科目序时薄，需要显示对方科目
文文老师 | 提问时间：01/21 09:33

#实务#

你好，可查询库存商品明细账，同时勾选显示对方科目

阅读 7

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老师好，我2025年继续教育地区选择的是户口所在地（昆明市），但在全国会计人员统一管理平台上是按照所在单位注册地（个旧市）进行属地管理，请问网校可以发送合格信息至管理部门吗？如果不行，我应该如何操作？
郭老师 | 提问时间：01/21 09:31

#财务软件#

你看下你继续教育能做了吗？你只要能在全国会计人员统一管理，平台上能查到你的继续教育已经完成了就行应该是你做会计继续教育的时候有提示，如果不行的话，你就去全国会计人员统一服务平台，在这里面有一个跨省或跨市属地关系调转

阅读 147

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你好，汽车租赁开发票要选择什么类呢
文文老师 | 提问时间：01/21 09:29

#实务#

你好，开具经营租赁

阅读 39

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老师，公司现在要注销的话，会不会把24年以前汇算清缴报的利润，拿来交分红个税？
家权老师 | 提问时间：01/21 09:29

#实务#

是的，账面有利润就得分红的

阅读 39

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销售会计岗位年终述职报告，要求（通俗一些）。一、各项任务推进完成情况二、存在问题及原因分析(突出主观原因) 三、下一步打算及具体举措
朴老师 | 提问时间：01/21 09:28

#实务#

销售会计岗位年终述职报告各位领导、同事们，大家好！过去一年，我负责公司销售账务、对账结算、发票管理及数据统计工作，现将全年情况简单汇报如下：一、各项任务推进完成情况全年顺利完成核心工作，无重大失误。一是及时做好销售业务记账、收入确认、成本结转，确保账证、账账相符；二是定期核对客户及仓库账目，协助跟进回款，提醒逾期款项，保障产销数据一致；三是规范开具、审核发票，无错开、漏开问题，进项抵扣无误；四是整理销售财务数据，提供报表支撑销售决策和公司规划。二、存在问题及原因分析（主观为主）工作存在不少不足，根源多在自身。一是主动性差，习惯等单据再处理，未主动对接业务，缺乏服务意识；二是业务不熟，只专注核算，不主动学销售流程，特殊业务需反复咨询，沟通效率低；三是细节不严，批量处理单据偶有附件遗漏、录入笔误，重视不够且缺乏核对耐心；四是应变不足，遇异常情况只会反馈，不会主动想办法，过度依赖领导，总结经验少。三、下一步打算及具体举措针对问题针对性改进，落实具体动作。一是主动对接，每周和销售部门同步订单、回款及特殊业务，提前做好准备；二是深耕业务，主动学习销售全流程，熟悉折扣、退换货等业务的账务处理，提升沟通和独立工作能力；三是严控细节，批量单据处理后反复核对，杜绝小疏漏，养成严谨习惯；四是积累经验，遇到问题先自主分析，总结解决方法，提升应变能力，做好工作闭环。以上是我的述职，不足之处请领导、同事们批评指正，我会在新一年全力改进，做好本职工作。谢谢大家！

阅读 34

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老师，您好，请问下EXCEL函数实务高效应用有哪些函数？
小菲老师 | 提问时间：01/21 09:28

#实务#

同学，你好投资计算函数：如FV和FVSCHEDULE，用于估算投资的未来收益偿付计算函数：如IPMT、PPMT和PMT，用于计算贷款或投资的定期支付数额，以及每期的利息和本金部分现值和净现值计算函数：如NPV、XNPV和PV，用于评估投资项目的价值，常用于项目投资决策过程复利和年金计算函数：如EFFECT、NOMINAL和NPER，用于计算实际年利率和名义年利率之间的关系，以及达到特定投资目标所需的期数应计利息计算函数：如ACCRINT和ACCRINTM，用于计算定期付息和到期一次性付息有价证券的应计利息贷款本金偿还函数：如CUMPRINC，用于计算一笔贷款在给定期间内偿还的本金总额，对制作贷款偿还计划表特别有用。日期函数：如EDATE、EOMONTH和DATEDIF，用于解决常见的日期问题，例如计算转正日期、合同有效期、商品保质期、工龄等

阅读 14

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老师您好，我们有研发费用，已经结转到损益，后期有卖的产品，我怎么能把结转到损益的费用调成库存商品分录怎么写？
文文老师 | 提问时间：01/21 09:27

#实务#

借：库存商品借：管理费用-研发费（负数）

阅读 45

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小微企业一月份盈利超过300万，会对小微的优惠政策有影响吗？
文文老师 | 提问时间：01/21 09:27

#税务#

若一季度不超过300万，不会有影响

阅读 16

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公司取现或者转入私人账务再取现送礼，导致长期挂账，金额也不小，是没有发票的，请问能直接写个什么说明作为附件，然后直接计入其他业务成本给核销了挂账吗？
家权老师 | 提问时间：01/21 09:27

#实务#

现在只有那样子处理了

阅读 9

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我公司要给小张支付业务费，但小张不是我们公司员工，他在另外一家公司上班，我公司应该怎样支付这一笔钱
家权老师 | 提问时间：01/21 09:25

#实务#

那么叫他代开发票，你们按劳务报酬申报个税

阅读 9

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小规模公司，二季度和三季度都缴纳了印花税，都是选的按次申报，四季度没有交印花税，有影响不呢？公司核定的税种里面没有印花税，电子税务局代办事项里面也没有弹出来印花税税种申报
家权老师 | 提问时间：01/21 09:24

#实务#

按次申报是有印花税才交，没有就不申报

阅读 36

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2025年度在统计印花税金额时统计错了，多计提了，计提印花税金额：289元，实际1月份缴纳印花税金额49.65元，这种情况该如何处理？
家权老师 | 提问时间：01/21 09:23

#建筑#

那么直接在26年冲多计提的金额就行

阅读 159

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退付手续费记什么科目
家权老师 | 提问时间：01/21 09:23

#实务#

退付手续费核对借：银行存款贷：其他收益/营业外收入应交税费-应交增值税（税率：小规模是1%，一般纳税人6%）营业外收入=收款金额÷（1✚税率）退付手续费本质就是替税局收税，属于经纪代理服务的业务，计入其他业务收入，要交增值税奖励办税员借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款借：管理费用-工资贷：应付职工薪酬-工资

阅读 8

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物业公司预收物业费，应当于收款当天增值税纳税义务发生，企业所得税可以分摊至各期确认收入；未收到的物业费，是否可以不申报缴纳增值税和企业所得税？
家权老师 | 提问时间：01/21 09:21

#实务#

是的，未收到的业费，可以不申报缴纳增值税和企业所得税

阅读 55

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老师，26年一月份有职工收到生育补贴（流产），此笔款项打入个人账号，该员工25年12月工资已报个税，问下该怎么做账？
文文老师 | 提问时间：01/21 09:20

#实务#

公户收到生育津贴，再转给员工了？

阅读 37

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1148

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1046

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 2142

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 959

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

阅读 1076

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

阅读 2534

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

阅读 1115

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

阅读 2005

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