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职工薪酬的账载数小于实发数 A105050职工薪酬支出，税收金额怎么填
黄老师 | 提问时间：05/28 19:41

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》中税收金额通常依据账载金额确定，一般与实际发生额一致（合规并入工资，可全额扣除）。若职工薪酬的账载数小于实发数，税收金额应填账载金额。因为税收金额是税法允许扣除的工资总额，账载金额是企业账面计提的工资数额，按规定通常以账载金额为基础在税前列支，所以填账载金额。祝您学习愉快！

阅读 91

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老师，视同销售，增值税率是从主业还是按货物或服务本身的税率，
刘艳红老师 | 提问时间：05/28 19:41

#实务#

您好，根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文件精神，视同销售行为需按公允价值计算销项税额，税率依据被视同销售的货物或服务类型确定

阅读 26

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老师，我想问下就是我是4-6月份的房租，5月份支付的，5月份变为一般纳税人，这时候开票开发票怎么开要分开吗
东老师 | 提问时间：05/28 19:35

#税务#

您好，是的，成为一般纳税人以后的要对方开专票

阅读 26

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老师，我是小规模物业公司，3月份收了物业费忘记做确定收入以及减免增值税了，可以补在4月做账吗，会影响税务吗
刘艳红老师 | 提问时间：05/28 19:30

#实务#

您好，是无票收入，忘记做了，是吧

阅读 50

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老师这个怎么做分录
赵老师 | 提问时间：05/28 19:27

#财务软件#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：参见：借：银行存款财务费用——利息收入（红字冲减）贷：短期借款/长期借款（本金部分）祝您学习愉快！

阅读 112

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公司在建行开户，可以办个收款码吗
刘艳红老师 | 提问时间：05/28 19:27

#实务#

您好，可以的，可以办收款码的

阅读 25

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我是劳务公司，下面有个工人要个人所得税汇算，但是联系不上人，公司可以跟他把税交了吗？具体怎么操作？
刘艳红老师 | 提问时间：05/28 19:20

#财务软件#

您好，要他的身份信息才可以申报，要不然报不了

阅读 119

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税务局调整年度基数，个税申报多，社保基数少，但是调整了以后这个员工工资没有没有没有这么多
刘艳红老师 | 提问时间：05/28 19:20

#初级职称#

您好，低于当地社保基数的，按社保基数来

阅读 61

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供应商要公司的纳税信用评级，这个在电子税务局哪个模块找
刘艳红老师 | 提问时间：05/28 19:20

#实务#

您好，登录电子税务局后，依次进入【我要办税】→【纳税信用】→【纳税信用管理】

阅读 22

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一季度收入和大数据推送不符，税局让补税，老板不想交太多，暂估了成本费用，明年汇算清缴前开来发票就可以吗？
刘艳红老师 | 提问时间：05/28 19:15

#税务#

您好，可以交点点，税局这边都发话了，交点会好些

阅读 21

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融资租赁设备用使用权资产吗？用企业会计准则还是小企业会计准则？
东老师 | 提问时间：05/28 19:07

#实务#

您好，一般都是企业会计准则

阅读 28

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老师，所得税汇算职工薪酬就是取支出表就是取科目余额表的贷方累计数吗？
刘艳红老师 | 提问时间：05/28 19:07

#实务#

您好，看贷方工资的就可以

阅读 24

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(1)2x23年1月1日，B公司对其50名中层以上管理人员每人授予10万份现金股票增值权，这些人员从2x23年1月1日起必须在B公司连续服务2年，即可自2x24年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2x25年12月31日之前行使完毕。 (2)2x23年末B公司估计，该增值权公允价值为15元。2x23年有7名管理人员离开B公司，B公司估计未来还将有3名管理人员离开。 (3)2x24年末B公司估计，该增值权公允价值为18元。又有3名管理人员离开公司，B公司估计未来没有管理人员离开。假定2x24年12月31日经董事会批准，B公司修改股权激励计划，原授予管理人员10万份现金股票增值权修改为5万份现金股票增值权，连续服务2年修改为连续服务为3年，同时以现金补偿原授予现金股票增值权且尚未离职的管理人员3800万元。同时修改为自2x25年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金。这题
杨老师 | 提问时间：05/28 19:06

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可根据现金结算的股份支付的相关规定，分别计算2x23年和2x24年应确认的费用，并对修改股权激励计划的情况进行相应处理。 1.计算2x23年应确认的费用 2x23年应确认的费用=（50-7-3）×10×15×1/2=3000（万元）会计分录为：借：管理费用3000 贷：应付职工薪酬——股份支付3000 2.计算2x24年应确认的费用在不考虑修改的情况下，2x24年应确认的费用=（50-7-3）×10×18×2/2-3000=2400（万元）由于修改了股权激励计划，需要重新计算费用。修改后2x24年末应确认的费用=（50-7-3）×5×18×1/3-3000+3800=2000（万元）会计分录为：借：管理费用2000 贷：应付职工薪酬——股份支付2000 借：应付职工薪酬——股份支付3800 贷：银行存款3800 综上，2x23年应确认费用3000万元，2x24年应确认费用2000万元，并进行了相应的会计分录处理。祝您学习愉快！

阅读 66

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水利建设税是按什么依据缴纳的，按多少税率交
东老师 | 提问时间：05/28 19:06

#实务#

，由税务代收，规则各省差异很大。一、计税依据（两种主流） 1. 按收入/销售额（最常见） - 依据：上年不含税销售收入/营业收入

阅读 55

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个人十来万的车，租给公司的话，能一次性签两年，租金按月给还是能一次给两年的？
东老师 | 提问时间：05/28 19:05

#实务#

您好，这个租金付款方式就是你们双方协商的

阅读 60

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企业所得税年度申报表主表中的“税金及附加”的口径是什么？是所属期2025年的应纳税费？还是2025年1月1日至2025年12月31日实际缴纳的税费？
周老师 | 提问时间：05/28 19:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业所得税年度申报表主表中的“税金及附加”按实际当期缴纳入库口径填报，也就是2025年1月1日至2025年12月31日实际缴纳入库的金额，而非所属期2025年的应纳税费。账面税金及附加按会计计提入账口径核算，与年报税金及附加口径不同，存在跨年计提未缴纳、补缴以前年度税费、部分税费列支科目差异、纳税调整事项等情况，时间差与填报规则不同，最终造成两者口径不一致。这里的数据是系统自动抓取税务系统里企业当年实际申报缴纳入库的税费，包含全年已缴城建税、教育费附加、地方教育附加、印花税、房产税、城镇土地使用税、车船税、资源税、环保税等可税前扣除税费实际入库金额合计，不含个税、不含增值税。祝您学习愉快！

阅读 185

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老师，到底是“股票分割”会导致内部权益结构变化，还是“股票股利”会导致内部权益结构变化
王琳老师 | 提问时间：05/28 19:02

#中级职称#

股票股利会改变内部结构，股票股利是从未分配利润转到股本，所以是所有者权益内部一增一减

阅读 85

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老师，发票已开，用于出口的，但是货物没到公司，需要入库吗？
东老师 | 提问时间：05/28 19:02

#税务#

您好，货还没到呢，就不用入库。

阅读 74

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如果平时很多费用都没有发票，年底汇算清缴的时候，全部调出来，金额还比较大，会不会有问题。
东老师 | 提问时间：05/28 18:57

#实务#

没问题，本身没有发票的费用就得纳税调整

阅读 57

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老师，请问一下公司老板买黄金开发票回公司，老板说是公司投资可以不？
东老师 | 提问时间：05/28 18:52

#实务#

你好，可以这么理由入账。

阅读 23

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汇算清缴补税要收滞纳金的嘛
东老师 | 提问时间：05/28 18:51

#税务#

您好，补缴税金的时候不涉及滞纳金

阅读 30

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1338

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1223

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 2427

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 1116

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

阅读 1212

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

阅读 2805

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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