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老师，扣社保的滞纳金计入营业外支出税收滞纳金吗
刘艳红老师 | 提问时间：05/29 11:27

#实务#

您好，计入营业外支出-社保滞纳金

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我这边是销售滴眼液的，有些都过期了，账务要怎么处理
刘艳红老师 | 提问时间：05/29 11:25

#实务#

您好，这种做报废处理就可以

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老师，小规模酒店公司，我们公司3月份扫码住宿收款10800元，手续费20元（银行进账，银行回单收款10800元，显示手续费20，应该总金额是10820元），4月份银行给我们开一张发票手续费20元，3月份和4月份怎么做会计分录？3月份按无票收入入账，请问3和4月份怎么做会计分录？，问了一大早每个回单都一样，麻烦老师认真看一下认真肯定回单写一下会计分录
朴老师 | 提问时间：05/29 11:24

#实务#

3 月分录（确认住宿收入、扣手续费，无票收入）确认住宿无票收入借：其他货币资金 / 应收账款 10800 贷：主营业务收入不含税金额贷：应交税费 — 应交增值税收到银行款项、扣除手续费借：银行存款 10780 借：财务费用 — 手续费 20 贷：其他货币资金 / 应收账款 10800 4 月分录（取得手续费发票，仅凭证归档，无需重复做账）发票附在 3 月手续费凭证后即可，不做新分录。补充（按常规小规模增值税测算，假设 3% 征收率）：收入：10485.44 元，增值税：314.56 元完整 3 月全套分录：借：其他货币资金 10800 贷：主营业务收入 10485.44 贷：应交税费 — 应交增值税 314.56 借：银行存款 10780 借：财务费用 — 手续费 20 贷：其他货币资金 10800

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老师请问一下 25年企业所得税汇算中广告费和业务宣传费根据什么科目来填写？
暖暖老师 | 提问时间：05/29 11:20

#税务#

你好，销售费用里的广告费和宣传费

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老师，小规模酒店公司，我们公司3月份扫码住宿收款10800元，手续费20元（银行进账，银行回单收款10800元，显示手续费20，应该总金额是10820元），4月份银行给我们开一张发票手续费20元，3月份和4月份怎么做会计分录？麻烦老师会计分录写一下，看清楚金额，总金额是10820，实收10800，手续费20，3月份分录→借:银行10800借:其他应付款-手续费20贷:主营业务收入10712.87，贷:应交增值税107.13。。4月份收到手续费发票→借:财务费用-手续费20贷:其他应付款-手续费20这样做会计分录对吗？或则说3月份直接手续费20元计入财务费用→分录→借:银行10800借:财务费用→手续费20贷:主营业务收入10712.87贷:应交增值税107.13，那么4月份开回来的手续费20元发票不再入账了是吗？把发票直接贴在3月份那笔收入分录里面吗？
暖暖老师 | 提问时间：05/29 11:18

#实务#

你好4月收到发票再做财务费用 3月不需要做先

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老师，请问一下，有帮客户垫付了800多的运费，这个开票的时候怎么开呢
东老师 | 提问时间：05/29 11:17

#税务#

你好，您的意思是发票开给谁是吗？

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我是小规模企业，去年整年营收16万，只有第一季度营业额超过30万，后面3个季度均未超过，我做水利专项的时候，系统的计税只带出了第一季度增值税申报的营业额，我是按第一季度的营业额申报，还是按全年的营业额申报
东老师 | 提问时间：05/29 11:16

#税务#

...

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老师，公司为一般纳税人，执行小企业会计准则，外账上处理这个问题，请问我这样处理可以吗？看我上传的截图
赵老师 | 提问时间：05/29 11:15

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按照截图中的处理方式有一定合理性，但也存在一些需要谨慎考虑的地方。从合理性来看，为解决发票多出来的金额与前期无票收入的差异问题，冲减前期无票收入并做销售退货单，使得速达账面与报表数据能对上，这是一种可行的思路。同时，对销售退货单进行成本结转以及后续的更正分录，也是为了保证账目的准确性和一致性。不过，也有需要注意的点。首先，冲减无票收入做销售退货单时，虽然备注了无实物退回，但这种处理方式可能会引起税务关注，因为没有实际的退货业务却做了销售退货处理。其次，关于库存盘点单的处理，虽然目的是为了调整库存虚增的问题，但要确保整个处理过程符合会计核算和税务规定。总体而言，如果能合理说明业务情况，并且保证相关处理符合会计准则和税务要求，这种处理方式是可以尝试的，但建议在操作前咨询专业的税务顾问或会计师，以降低税务风险。祝您学习愉快！

阅读 92

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老师，有个问题我想问下我们是电商公司，5月份报4月份的货物收入和服务费收入，但是4月份的发票是5月份开具的，那这时候就是比如5月份开的发票收入发票比5月份要报的收入金额多怎么办
暖暖老师 | 提问时间：05/29 11:15

#税务#

你好好差额就特只能通过申报进行调整

阅读 36

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老师，那这种有的在折旧了，在折旧也是25年度的，但是不想掺进去一次性扣除，新进来固定资产原值是152848.94元，新进原值已经摊销了11917.28元，可以分开填吗，要填哪几张表
朴老师 | 提问时间：05/29 11:14

#税务#

可以分开填，旧资产正常折旧、不一次性扣除；2025 年新购进 152848.94 元这一批单独做一次性扣除，互不干扰。

阅读 48

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你好我们个税申报记录2025年全年工资是54030，但是财务公司做账应付职工薪酬全年累计贷方是34590，这两个是不是要保持一致？怎样一笔调成一致
暖暖老师 | 提问时间：05/29 11:13

#实务#

你好，人给我们少做了？按照我们申报的54030做税务报表

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老师，小规模酒店公司，我们公司3月份扫码住宿收款10800元，手续费20元（银行进账，银行回单收款10800元，显示手续费20，应该总金额是10820元），4月份银行给我们开一张发票手续费20元，3月份和4月份怎么做会计分录？麻烦老师会计分录写一下，看清楚金额，总金额是10820，实收10800，手续费20，3月份分录→借:银行10800借:其他应付款-手续费20贷:主营业务收入10712.87，贷:应交增值税107.13。。4月份收到手续费发票→借:财务费用-手续费20贷:其他应付款-手续费20这样做会计分录对吗？，但是当月这样入账3月份其他应付款会出现负数20，你看一下这样做可以吗？要怎么调整不会产生负数，这样做会计分录对吗？这样做会计分录对吗？还需要修改的吗？
钟存老师 | 提问时间：05/29 11:11

#实务#

确定是手续费的，就算是没有发票；也可以先计入财务费用呢

阅读 20

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请问这个是所得税年度报表和哪里不符呀？
朴老师 | 提问时间：05/29 11:09

#实务#

这是税局系统在比对：企业所得税年度申报表主表的 “利润总额”，和你报送的利润表 “利润总额” 不一致，两者必须填成一样的数字，改过来就好了

阅读 75

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微信零钱合计金额比流水金额多是什么回事？从哪里查起
暖暖老师 | 提问时间：05/29 11:09

#实务#

1. 你看的是“账单”，不是“零钱明细”（最常见） - 微信“账单”= 零钱+银行卡+零钱通的所有交易。 - “零钱明细”才是只进零钱账户的钱。 - 你若只看账单、没筛“零钱”，会把银行卡支付算进去，导致收入算少、余额显多。 2. 钱进了零钱通/理财通/银行卡，你没算 - 零钱→零钱通：零钱余额减少、零钱通增加；零钱明细记支出。 - 零钱→理财通/提现到卡：同理，零钱扣了，但你统计时漏了。 - 反过来：零钱通/理财通赎回、提现到零钱，这笔是零钱收入，你没记。 3. 漏了入账：退款、红包、转账、收款 - 退款：购物退款直接回零钱，只在零钱明细显示。 - 红包/收款：群红包、面对面收款，只在零钱明细入账。 - 转账：别人转你，零钱直接入账。 4. 统计时间/范围不对 - 你只选了部分月份，更早的结余没算。 - 跨年/跨月时，期初余额没加，导致流水总和偏小。

阅读 71

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请问老师老板有甲乙二家公司分别都购买了一台装载机，都是以租赁的形式每个月在付款，付到装载机总金额时就算公司购买进来的固定资产装载机了，现在老板的甲公司账户冻结了不能付款了，老板要求用乙公司的账户替甲公司付款，这样操作合理吗？
朴老师 | 提问时间：05/29 11:09

#实务#

可以代付，需补三方代付协议，发票仍开给甲公司。乙挂往来应收，甲挂往来应付，资产、折旧、进项均由甲公司正常处理，后续及时结清往来。

阅读 31

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老师，什么样的情况不需要有发票就可以税前扣除呢？
刘艳红老师 | 提问时间：05/29 11:08

#税务#

您好，比如工资，社保，税费，这些有完税证明就可以

阅读 28

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老师，汇算清缴里边利息支出包含银行利息收入吗
刘艳红老师 | 提问时间：05/29 11:07

#税务#

您好，不包括，利息收入不用调

阅读 68

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你好老师，税收滞纳金是填在年报中调整表这个表中8行吗？那电费延迟交了的滞纳金是填行7吗？
暖暖老师 | 提问时间：05/29 11:07

#税务#

你好是第八行，电费的滞纳金第七行

阅读 46

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数电发票开了红字还能给这张红字发票作废吗如果不等你作废有什么办法可以处理吗
暖暖老师 | 提问时间：05/29 11:05

#实务#

你好不可以的，红字没有再冲红的说法的

阅读 19

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2个同时录入会计凭证，凭证号会不会自动编序号
刘艳红老师 | 提问时间：05/29 11:05

#实务#

您好，你录完点保存，录下一个，会保存

阅读 18

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老师，小规模酒店公司，我们公司3月份扫码住宿收款10800元，手续费20元（银行进账，银行回单收款10800元，显示手续费20，应该总金额是10820元），4月份银行给我们开一张发票手续费20元，3月份和4月份怎么做会计分录？麻烦老师会计分录写一下，看清楚金额，总金额是10820，实收10800，手续费20，3月份分录→借:银行10800借:其他应付款-手续费20贷:主营业务收入10712.87，贷:应交增值税107.13。。4月份收到手续费发票→借:财务费用-手续费20贷:其他应付款-手续费20这样做会计分录对吗？，但是当月这样入账3月份其他应付款会出现负数20，你看一下这样做可以吗？要怎么调整不会产生负数
暖暖老师 | 提问时间：05/29 11:04

#实务#

你好，当月是红字不要紧的，下月就冲平了

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1340

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1229

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 2428

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 1116

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

阅读 1212

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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