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请问老师，23年小规模出租房屋，税率是1吗
家权老师 | 提问时间：04/10 11:37

#税务#

以前不是，是按5%的税率

阅读 29

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请贾苹果老师回答，其他人勿接，计提到应交税费的1%，等第一季度申报完了，在第二季度做账就可以转出了，不用交，把应交税费余额转为0是吧？要怎么做账
apple老师 | 提问时间：04/10 11:33

#CPA#

同学你好，对的，转为是正确的，会计分录如下

阅读 107

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老师，烟酒开了专票什么情况下可以抵扣
家权老师 | 提问时间：04/10 11:33

#税务#

你购入的目的是取得销售收入或者视同销售就可以抵扣

阅读 60

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请问老师，康养业，文旅业，新能源分别需要交哪些税？分别有哪些税收优惠政策呢？谢谢
王一老师 | 提问时间：04/10 11:32

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一、康养业（养老、医疗、康复、护理）增值税：一般纳税人6%（生活服务），小规模3%（现行减按1%）企业所得税：25%（小型微利企业实际税负5%）城市维护建设税：根据企业所在地确定，增值税的7%或5%或1% 教育费附加：增值税的3% 地方教育附加：增值税的2% 房产税：房产原值1.2%或租金12% 城镇土地使用税：按地方定额标准主要税收优惠增值税：养老机构提供的育养服务免征增值税。养老机构，是指依据有关规定设立的为老年人提供集中住宿和照料护理服务的各类养老机构。暂免征收老年服务机构自用房产、土地的房产税、城镇土地使用税。老年服务机构，是指专门为老年人提供生活照料、文化、护理、健身等多方面服务的福利性、非营利性的机构，主要包括：老年社会福利院、敬老院（养老院）、老年服务中心、老年公寓（含老年护理院、康复中心、托老所）等。医疗机构增值税：医疗机构提供的医疗服务;自2026年1月1日至2027年12月31日，医疗机构接受其他医疗机构委托提供的医疗服务免征增值税。其他税种：对营利性医疗机构自用的房产、土地免征房产税、城镇土地使用税。3年免税期满后恢复征税。医疗机构具体包括：各级各类医院、门诊部（所）、社区卫生服务中心（站）、急救中心（站）、城乡卫生院、护理院（所）、疗养院、临床检验中心等。二、文旅业（一）需缴纳的核心税种增值税：景区门票、文化体育：6% 酒店、餐饮、旅行社：6% 商品销售：13% 企业所得税：25%（小型微利企业实际税负5%）附加税、房产税、土地使用税（同上）文化事业建设费：广告、娱乐服务3%（2025-2027年减按50%征收）（二）主要税收优惠门票收入优惠博物馆、纪念馆、文物保护单位、美术馆：第一道门票收入免征增值税寺庙、宫观、清真寺、教堂：门票收入免征增值税商业主题公园、景区二次消费（演艺、游乐）：不免税（6%）景区运营索道、电瓶车、游船：按“文化体育服务”6%计税（非交通运输9%）公园、名胜古迹自用：免征房产税、城镇土地使用税旅行社增值税差额征税：收入?（住宿、餐饮、交通、门票、接团费）后计税境外旅游服务：免征增值税三、新能源（光伏、风电、储能、新能源汽车、氢能）（一）需缴纳的核心税种增值税：销售电力13%、设备销售13%、服务6% 企业所得税：25%（小型微利企业实际税负5%）、高新技术企业15% 附加税、房产税、土地使用税等同上（二）主要税收优惠（核心）企业所得税：三免三减半（最强）适用：风电、光伏、水力、核电等公共基础设施项目优惠：第1-3年免征，第4-6年减半征收（12.5%）增值税即征即退（2025.11.1新政）海上风电：2025.11.1-2027.12.31，即征即退50% 陆上风电：2025.11.1起取消退税，按13%正常征税资源综合利用（垃圾发电、生物质）：即征即退70%/100% 祝您学习愉快！

阅读 109

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老师，公司目前只有法人一个人，也是股东，无业务，公司收到工会返还1000元，改如何处理，目前公司处于亏损状态，且无业务，零申报
朴老师 | 提问时间：04/10 11:32

#实务#

1. 会计分录借：银行存款 1000 贷：其他收益 1000 2. 税务处理增值税：不用交，也不用申报企业所得税：并入利润总额，你公司本来亏损，这 1000 只是冲减亏损，仍不用交税 3. 申报继续零申报 / 正常亏损申报即可，不用单独处理工会经费。一句话：入账做其他收益，不用交税，正常申报就行。

阅读 64

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就是比如像我要去跟公司跟我自己报税，我是个体户啊，帮我报税里面，我登录进去。没有我的代办，我的代办里面一样都没得，是不是就不用办理申税啊？
小菲老师 | 提问时间：04/10 11:32

#实务#

同学，你好一般是的，没有就不用

阅读 27

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收汇和结汇的差异如何做账
小菲老师 | 提问时间：04/10 11:30

#实务#

同学，你好计入财务费用-汇兑损益

阅读 59

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一般用公司的车出去，会填个什么样的表，以及油费记录？
小菲老师 | 提问时间：04/10 11:30

#实务#

同学，你好公司用车通常需要填写《公司车辆使用登记表》，油费记录则通过《费用报销单》或专门的《油费报销登记表》来完成

阅读 27

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老师您好，因为产品的质量问题需要给国外客户赔付8000欧元的货款，这个账务处理是直接记录到营业外支出吗？还是可以记录到销售费用中去？这个还有其他的涉税问题吗？（背景：企业生产企业，适用出口免抵退政策，货物2025.10出口后正常申报了出口退税2026.02，退税款也已经到账，客户2026.3月提供质检说产品质量有问题，需要赔偿8000欧元，这边税务局建议将已经申报出口退税的收入金额冲减，按照内销处理，8000欧元赔偿金按照费用入账）
郭锋老师 | 提问时间：04/10 11:29

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据税务局建议，这8000欧元赔偿金应按照费用入账。结合产品质量问题赔偿的性质，将其计入销售费用更为合适，因为这属于企业在销售产品过程中因质量问题产生的费用。会计分录如下：借：销售费用按当日汇率换算的人民币金额贷：银行存款按当日汇率换算的人民币金额涉税方面，由于税务局建议将已经申报出口退税的收入金额冲减，按照内销处理，那么需要做以下操作： 1.冲减出口退税收入，将原出口退税的分录冲回。 2.按照内销计算缴纳增值税。冲减出口退税收入分录示例（假设原出口退税分录）：借：其他应收款——出口退税贷：应交税费——应交增值税（出口退税）冲回分录：借：应交税费——应交增值税（出口退税）贷：其他应收款——出口退税按照内销计算增值税分录：借：应收账款等贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）具体的汇率换算和税额计算，要按照实际情况和相关规定来操作。祝您学习愉快！

阅读 80

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老师你好，房地产企业，付款城市道路占用/挖掘维修费记什么科目？付报销绿地占用几苗木补偿款记什么科目？
暖暖老师 | 提问时间：04/10 11:28

#实务#

你好计入基础设施配套费

阅读 62

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请问老师，公司出租房屋，经营租赁，税率是几
朴老师 | 提问时间：04/10 11:28

#税务#

一般纳税人：9%（老项目可选5%）小规模纳税人：5%

阅读 44

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A公司有家京东店铺转给我们，这家店铺账户上有1万保证金，更换店铺主体，我们支付了1万给A公司，后续这个保证金退回是由京东退给我们，这个需要提供什么证明吗？我们打款公司和后续退回都不是同一家公司
小菲老师 | 提问时间：04/10 11:28

#实务#

同学，你好写个说明就行

阅读 26

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请问一下，个人所得税的全部会计分录怎么写，一下短路了，感谢老师
朴老师 | 提问时间：04/10 11:27

#实务#

同学你好是工资的吗

阅读 55

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我问的是23年的发票可以认证吗？
Fenny老师 | 提问时间：04/10 11:27

#税务#

你好，可以的，认证抵扣现在没有时间限制。

阅读 42

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老师，用友软件查询银行转账能带出去辅助客商的是哪个账
小菲老师 | 提问时间：04/10 11:26

#实务#

同学，你好辅助核算明细账

阅读 32

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老师，总公司替分公司支付了货款,发票开的是总公司的,但货物是给分公司使用，那么进项税总公司能抵扣吗
小菲老师 | 提问时间：04/10 11:24

#税务#

同学，你好这个就是总公司，可以抵扣

阅读 37

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房产税没有按期计提，缴纳时如何做凭证，是一次性按借：管理费用-房产税，贷：银行存款这样吗
于老师 | 提问时间：04/10 11:23

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果房产税没有按期计提，缴纳时不建议直接一次性做“借：管理费用-房产税，贷：银行存款”。正确做法是先补提房产税，再做缴纳的分录。补提房产税分录：借：税金及附加贷：应交税费——应交房产税缴纳房产税分录：借：应交税费——应交房产税贷：银行存款这样处理可以更清晰地反映出税金的计提和缴纳过程，符合会计核算的规范。因为“税金及附加”科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费，而不是通过“管理费用”核算房产税。祝您学习愉快！

阅读 104

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哪位老师帮看下总公司和分公司的合并报表填得对不对，按合并后的利润表营业成本出现了负数，对不对？
朴老师 | 提问时间：04/10 11:23

#实务#

同学你好你得带上图片提问老师才知道你的问题能不能给你解决哦

阅读 58

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是把今年第1季度的工资填进去，还是……怎么申报呢
小菲老师 | 提问时间：04/10 11:23

#税务#

同学，你好你是要填写什么表？

阅读 42

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请问公司的应收款，对方没付款，换成了房子，这怎么做账。
小菲老师 | 提问时间：04/10 11:23

#税务#

同学，你好换成了房子？？是对方给你房子吗？

阅读 42

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3600的房租发票，三个月开一次，前面两次我用打款记录做报销单，记账凭证上怎么写分录凭证怎么附
小菲老师 | 提问时间：04/10 11:21

#实务#

同学，你好借：管理费用-房租贷：银行存款后附发票和银行回单

阅读 58

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1295

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1180

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 2347

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 1064

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

阅读 1171

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

阅读 2699

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

阅读 1251

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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