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社会组织年检报告，如果在 6 月 1 号被打回来了，这算没有提交吗？
暖暖老师 | 提问时间：05/29 21:32

#实务#

你好，不算“从未提交”，但算“未按时完成有效年检”，性质接近逾期/不合格，风险很大。

阅读 24

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老师，公司A的股东是公司B的法定代表人，请问是关联公司吗？
刘艳红老师 | 提问时间：05/29 21:29

#税务#

您好，A公司的法人是B公司的股东，这种情况通常会被视为关联交易。

阅读 92

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老师，你好，请问2026年广东省东莞市会计专业继续教育课程开始了吗？我查看广东省会计信息服务平台没有继续教育学习资源，不知道怎么回事。
欧阳老师 | 提问时间：05/29 21:25

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：已经开始了，https://jxjy.chinaacc.com/gd 祝您学习愉快！

阅读 72

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发票没有可用发票金额啊
刘艳红老师 | 提问时间：05/29 21:23

#实务#

您好，您现在是收到发票，没有金额吗？

阅读 88

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城建税是跟着征值税走的嘛，如果征值税要交的话，城建税也要交吗
刘艳红老师 | 提问时间：05/29 21:22

#税务#

您好，是的，附加税就是跟着增值税走的

阅读 55

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老师，请问如果有更正25年的增值税申报表，请问是不是在系统中直接更正，如果涉及到补税，是不是就做企业所得税汇算清缴，那财务报表是不是也要更正申报？
暖暖老师 | 提问时间：05/29 21:21

#实务#

你好好是的，第四季度财务报表也要更正的

阅读 25

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近期在我们这边会计面授学习，做到一个会计分录，是计提当月的工资、社保、住房公积金，然后我写的分录是：借：生产成本、某某费用，贷：应付职工薪酬-职工工资、-社保费、-住房公积金，就是我分了几个二级科目，然后老师说做账要有技巧，然后说：直接借：生产成本、某某费用，贷：应付职工薪酬-职工工资，把其他那个社保费、住房公积金一起合并到职工工资里面就可以了。现实做账中，可以这样做吗？一般小企业会计准则或2006会计准则是怎么做的？现实工作中，怎么做方便？
黄老师 | 提问时间：05/29 21:16

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：现实做账中可以按照老师说的将社保费、住房公积金合并到“应付职工薪酬-职工工资”里，但这种做法不太规范。按照会计准则，企业为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，应根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。在小企业会计准则和2006会计准则下，规范的做法是分开核算。计提职工薪酬时，会计分录如下：借：生产成本制造费用管理费用销售费用在建工程贷：应付职工薪酬-工资应付职工薪酬-社保费应付职工薪酬-住房公积金从方便角度来看，如果企业业务简单、人员较少，将社保费、住房公积金合并到“应付职工薪酬-职工工资”里，在一定程度上能简化记账过程。但如果企业规模较大、人员较多，分开核算更有利于清晰反映各项薪酬费用，便于后续的统计和分析。祝您学习愉快！

阅读 109

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老师，我们是被**方。可以直接用甲方代发的工人工资表和银行回单做人工成本入账吗
东老师 | 提问时间：05/29 21:13

#税务#

可以作为入账依据，但不充分，必须补三件： 1. 三方代发协议（你司、甲方、**方/班组签字盖章），明确： - 甲方代发属于代付工程款 - 工资成本归属被**方（你司） - 个税由你司代扣代缴 2. 你司盖章的工资表（工人签字、身份证号、应发/实发、个税代扣），不能只有甲方版本 3. 个税扣缴申报记录（你司在自然人电子税务局完成全员全额申报）一句话：回单=资金流，工资表=成本依据，协议+个税=合规闭环。

阅读 39

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老师，某公司持股我们公司百分100的股份，现在我们公司还在在建期间，我公司的在建工程投资款都是这个公司投资的，像这种情况需要申报关联交易吗
东老师 | 提问时间：05/29 21:13

#实务#

您好，有资金往来，则需要申报关联交易表

阅读 22

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老师，请问母公司控制一家子公司，母公司可以是空壳公司吗？目前只有租金支出，维持注册地址，只用来分红
朴老师 | 提问时间：05/29 21:10

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 82

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老师，请问如果企业所得税季报资产总额4万多，汇算清缴资产总额9万多，如何处理？是不是只要改汇算清缴资产总额数据？
刘艳红老师 | 提问时间：05/29 21:10

#实务#

您好，这两个本来就是不相等的，年报是按四个季度的平均数再除以4

阅读 21

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老师您好，这个是我在我们这里会府面授班额外试伏做的成本分析，然后老师是这个标准成本和实际成本分析没有义量，工作中只要分析同比和环比成本就行。然后又说，那个价的分析，还有一点点义意，那个量的分析完全没有意义。我想问一下老师，如果在现实工作中，只做价的分析，不做量的分析，万一原材料价格下降了，但是原材料用料存在浪费情况，如果只单纯看价差，然后看总价格差异，会不会出现一种假像，就是看上去，实际成本和标准成本相差不大，然后忽略浪浪费材料的问题，让成本没有更好的控制？现在工作中应该怎么做，要分析哪里指标，才能把工作做得更好？
黄老师 | 提问时间：05/29 21:07

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你担心的情况是有可能出现的。如果只做价的分析，不做量的分析，确实可能会忽略原材料用料浪费的问题。即便原材料价格下降，但用量大幅增加，可能会使总价格差异看似不大，从而掩盖了浪费情况，不利于成本控制。在现实工作中，为了更好地控制成本，建议同时进行价和量的分析。具体可分析以下指标： 1.用量差异：通过计算（实际用量-实际产量下标准用量）×标准单价，能清晰看出原材料等用量是否超出标准，判断是否存在浪费。 2.价格差异：像直接材料、直接人工、变动制造费用等的价格差异，可分析实际价格与标准价格的偏离情况。 3.成本总差异：对比实际成本和标准成本的差异金额和差异率，了解整体成本控制状况。 4.人工效率差异：计算（实际工时-实际产量标准工时）×标准工资率，评估人工效率高低。 5.变动制造费用效率差异：（实际工时-实际产量标准工时）×标准分配率，分析变动制造费用的效率情况。综合分析这些指标，能更全面地掌握成本情况，及时发现问题并采取措施，把工作做得更好。祝您学习愉快！

阅读 63

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外贸企业，采购发票取得是普通发票，只做免税，不用做进项税转出，只在增值税申报吧？
东老师 | 提问时间：05/29 21:06

#税务#

对的，没有抵扣也不涉及转出了

阅读 39

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项目年末发票未到也没有付钱可以做暂估成本吗如果可以请问摘要一定要写暂估两个字吗可否写项目业务成本
刘艳红老师 | 提问时间：05/29 21:04

#税务#

...

阅读 63

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老师，CPA如果计划使用信息系统生产的信息，需要对相关的信息技术的一般控制进行测试这句话对吗？
apple老师 | 提问时间：05/29 21:01

#CPA#

同学你好，这句话正确

阅读 73

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老师，这个多选5里面的D选项为什么要选啊？视同销售确认收入的时候，就结转成本了，为什么还要选呢？
贾老师 | 提问时间：05/29 20:57

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据新的债务重组准则，自产产品用于抵债时，会计处理上不确认收入，而是直接按账面价值结转。虽然在增值税上可能需要视同销售，但会计上不确认收入和成本，因为企业并未通过该交易获得现金或现金等价物的流入。分录中直接将库存商品的账面价值转入应付账款，同时确认销项税额，而不确认收入。因为“库存商品”账户的贷方发生额大于当期结转的主营业务成本，而将自产货物抵偿债务不确认收入、不结转主营业务成本，只按库存商品账面价值转出，所以会使“库存商品”账户贷方发生额大于当期结转的主营业务成本，该选项应选。祝您学习愉快！

阅读 83

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你好，我们是卖家纺的小规模纳税人，如果进货没有发票的话，销售结转成本的话，是不是后期汇算清缴要调增，这个长期没票也不调增的话，这个有什么影响？
东老师 | 提问时间：05/29 20:57

#税务#

你好，需要纳税调整，不调整被查到需要补税的

阅读 76

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或有资产与或有负债不是要分开确认的吗？
温雅老师 | 提问时间：05/29 20:56

#中级职称#

根据《企业会计准则第13号——或有事项》的规定，企业清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额只有在基本确定能够收到时才能作为资产单独确认。 “基本确定”在准则中通常指可能性大于95%但小于100%。本题中，补偿金额的可能性为90%，属于“很可能”（大于50%但小于或等于95%），未达到“基本确定”的门槛。因此，X公司不能确认该项补偿性资产，应确认的资产金额为0。答案：A, 0

阅读 93

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老师，您好，电商平台收款账户绑定的是公司名字的支付宝，这样的后期收款明细如何查询对账呢
东老师 | 提问时间：05/29 20:56

#实务#

2）资金流水（资金维度，实际入账） - 路径：对账中心 → 资金流水（账务明细） - 内容：入账时间、金额、业务订单号、收支类型（收款/退款/扣费） - 用途：核对实际到账金额（扣完平台费、手续费后） - 可导出：Excel/CSV（建议按月导出归档）

阅读 30

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请问老师含税是129000减9个点是多少钱？
刘艳红老师 | 提问时间：05/29 20:55

#实务#

您好，129000/1.09，这个就是不含税的金额

阅读 22

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老师，这个多选5，为什么还要选择DE选项？DE选项视同销售确认收入的时候不就结转成本了，库存商品和主营业务成本对应呢，怎么还要选呢？
郭锋老师 | 提问时间：05/29 20:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在视同销售业务中，虽然确认收入时会结转成本，但这里“库存商品”账户的贷方发生额大于当期结转的主营业务成本，是因为在会计处理上，有些视同销售行为在会计上不确认收入，只按成本结转库存商品，从而导致库存商品贷方发生额大于主营业务成本。对于选项D“将自产货物抵偿债务”，在会计上是要确认收入并结转成本的，分录为：借：应付账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：库存商品对于选项E“将自产货物用于无偿赠送给敬老院”，根据视同销售规定，此项业务不满足“企业向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回”这一规定，会计上不确认收入，但要按市场价计算缴纳增值税，分录为：借：营业外支出贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）所以，选项E中只结转了库存商品，没有确认主营业务成本，会使“库存商品”账户的贷方发生额大于当期结转的主营业务成本，因此DE选项是符合题意的。祝您学习愉快！

阅读 81

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1344

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1233

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 2432

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 1117

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

阅读 1214

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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