财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

芬姐。供应商进项发票冲红，请问我司取得的该供应商进项发票还能使用吗？
朴老师 | 提问时间：05/29 15:46

#实务#

同学你好她开给你们的红冲了那就不能用了

阅读 26

收藏 0
你好，已计提已缴纳的社保费退回，怎么做记账分录呢？
刘艳红老师 | 提问时间：05/29 15:44

#税务#

您好，这个是当年的，是吧

阅读 64

收藏 0
请教老师，我方购买方发起红冲，对方一直没确认，跨月申报税会有影响吗？
刘艳红老师 | 提问时间：05/29 15:44

#税务#

您好，等对方确认，你才能红冲

阅读 23

收藏 0
小微，本来是百分之三税率，现在百分之一，百分之一放入营业外收入了，免的百分之二税率在哪里体现了呢？
暖暖老师 | 提问时间：05/29 15:43

#税务#

你好，最后也是转入营业外收入核算的

阅读 58

收藏 0
科目余额表和利润表成本不一致，应该怎么看账看哪几个科目呢
朴老师 | 提问时间：05/29 15:43

#实务#

优先核对这些科目，按顺序排查：主营业务成本：核对发生额，是否有冲减、结转错误其他业务成本：是否混入营业成本合计生产成本 / 制造费用：有无未完工、结转断层存货类科目：原材料、库存商品，看出入库、暂估、红冲异常损益结转：成本凭证是否重复结转、漏结转调整类科目：以前年度损益调整（不进当期利润表）

阅读 51

收藏 0
老师，工商年报纳税总额包含个税？
刘艳红老师 | 提问时间：05/29 15:43

#税务#

您好，这个是不包括个税的

阅读 26

收藏 0
机械租赁一般纳税人能开多少点税率的发票
刘艳红老师 | 提问时间：05/29 15:42

#CPA#

您好，这种是按13%来开的

阅读 69

收藏 0
视频监控系统维修工程，如何选择开票编码？
暖暖老师 | 提问时间：05/29 15:39

#税务#

你好，2020000000000000000（修理修配服务） → 票面：加工修理修配服务视频监控系统维修费

阅读 36

收藏 0
老师，汇算清缴表，需要补交所得税，而且还不能涉及增值税，老师说要调增成本，但是我想知道在哪个表里调整
东老师 | 提问时间：05/29 15:38

#实务#

打开：A105000 纳税调整项目明细表往下找到： - 二、扣除类调整项目（第12行） - 最后一行：第30行 “其他” 填法（第30行）： - 第1列账载金额：填你暂估的金额（比如 10万） - 第2列税收金额：填 0（税法不认） - 第3列调增金额：自动算出 10万

阅读 82

收藏 0
老师，代理记账公司购入记账报税软件怎么做分录
朴老师 | 提问时间：05/29 15:34

#实务#

一、金额较小（一般低于 5000 元，直接费用化）借：管理费用 — 办公费 / 软件服务费贷：银行存款二、金额较大，计入无形资产（常规做法，软件属无形资产）购入时借：无形资产 — 办公软件贷：银行存款按月摊销（税法最低摊销年限10 年）借：主营业务成本（代账公司主营相关，优先入成本）贷：累计摊销补充：若为按年续费、年费形式软件借：预付账款 / 长期待摊费用贷：银行存款按月分摊借：主营业务成本贷：预付账款 / 长期待摊费用

阅读 30

收藏 0
老师，您好收不到对方开的发票是怎么回事
东老师 | 提问时间：05/29 15:32

#税务#

1. 对方根本没开 / 没发送 - 财务漏开、排队开票、月底集中开票 - 合同没走完、款没到、对账没完成，对方暂不开票 - 对方没资格开票：小规模额度用完、税控锁死、欠税、注销/异常 2. 开了但发错 / 被拦截 - 邮箱写错（字母、域名、大小写） - 进了垃圾邮件/广告邮件/归档文件夹（非常常见） - 对方用企业邮箱/系统发送，被你公司防火墙、反垃圾拦截 - 只发了链接没发附件，或附件格式（OFD/PDF）被屏蔽 3. 税务系统数据延迟 - 对方已开票，但电子发票平台/勾选平台1–3天才同步

阅读 37

收藏 0
老师，有个人开劳务工资发票，这个开什么项目？
朴老师 | 提问时间：05/29 15:29

#实务#

非雇佣临时用工，按实际服务开具体品名，不笼统开劳务费。常见类目：咨询服务、设计服务、技术服务、建筑服务、加工修理修配等。发票备注：个税由支付方代扣代缴。存在雇佣关系直接发工资，无需开票。

阅读 32

收藏 0
一般人开发票，名称为灯具预付款，先这样开出，客户付款后，再把灯具明细按原价开出，最后一行把预付款金额减掉，可以这样开发票吗
暖暖老师 | 提问时间：05/29 15:26

#实务#

你好可以的，操作没问题的

阅读 57

收藏 0
我们公司路海通，怎么做分录
王一老师 | 提问时间：05/29 15:25

#财务软件#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于2026年4月6日的转账业务，由于未明确业务性质，假设是支付欠款，分录如下：借：应付账款（根据实际业务确定金额）贷：银行存款（根据实际业务确定金额） 2.对于2026年4月7日的转账业务，金额为2797.62元，同样假设是支付欠款，分录如下：借：应付账款2797.62 贷：银行存款2797.62 需注意，以上分录的借方科目是假设为支付欠款的情况，实际业务不同，借方科目需根据具体情况调整。祝您学习愉快！

阅读 73

收藏 0
老师，公司接了个演出项目，要给演出人7人公历2万7左右，演员不想开劳务发票，更不想申报劳务报酬个税，现在老板不知道怎么处理，麻烦老师有没有好的办法
暖暖老师 | 提问时间：05/29 15:25

#实务#

你好，没发票就是申报工资或者劳务，神经也没其他的办法

阅读 70

收藏 0
我公司25年转让股权获得的收入，当季度没有申报季报所得税。现在申报汇算清缴可以吗？股权转让的收入可以用以前年度亏损弥补吗？
东老师 | 提问时间：05/29 15:25

#实务#

您好，做账的时候没记入到投资收益吗

阅读 62

收藏 0
不涉及硬件光盘的软件租赁开具6%还是13%发票呀？有相关政策文件依据吗？
东老师 | 提问时间：05/29 15:25

#税务#

1. 财税〔2016〕36号（营改增纲领）附件1《销售服务、无形资产、不动产注释》： - 信息技术服务含软件服务（开发、维护、租赁等），属现代服务，税率6% 。 - 销售货物（含软件产品光盘/永久授权）税率13% 。

阅读 37

收藏 0
我们公司是华翼，这张发票怎么写凭证
杨老师 | 提问时间：05/29 15:24

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于这张发票写凭证要分销售方和购买方来看。销售方（华美供应链（广东）有限公司）的会计分录：借：银行存款/应收账款361 贷：主营业务收入357.43 应交税费——应交增值税（销项税额）3.57 购买方（广州展佳纺织品有限公司）的会计分录：借：管理费用/销售费用等357.43 应交税费——应交增值税（进项税额）3.57 贷：银行存款/应付账款361 祝您学习愉快！

阅读 72

收藏 0
2026年公司取得对方，个体户开具销售农产品增值税专票1%的我公司可以抵扣1%增值税，取得对方开具农产品增值税专票3%的我公司可以抵扣9%增值税是吗？
暖暖老师 | 提问时间：05/29 15:24

#税务#

1. 个体户（小规模）开农产品 1% 专票 - 你公司只能按票面税额抵扣 1%，不能按9%计算抵扣。 - 例：不含税金额1000元，税额10元 → 抵扣10元。 2. 个体户（小规模）开农产品 3% 专票 - 你公司可以按票面不含税金额 ×9% 计算抵扣，不受3%税率影响。 - 例：不含税金额1000元，税额30元 → 抵扣1000×9%=90元。

阅读 42

收藏 0
老师您好，我之前在工业企业做总账会计，空窗多年后现在应聘一家农资销售企业（小规模纳税人）。老板要求合法合规做账，同时希望我能在税务筹划、企业经营管理方面出力，比如出方案降低企业所得税、参与年度经营计划等。感觉自己从"做账"到"出方案"有缺口，想系统学习。请问：1. 小规模纳税人企业合法降低税负，需要重点学哪些政策模块？ 2. 财务参与企业经营决策，推荐哪些实务课程或学习路径？ 3. 从总账会计转向管理型财务，需要补充哪些知识？
杨老师 | 提问时间：05/29 15:23

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：小规模纳税人企业合法降低税负，需要重点学习以下政策模块： -企业所得税优惠政策：符合条件的小规模企业能减免企业所得税，比如年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，应纳税所得额按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。特定行业如高新技术企业和科技型中小企业还有额外优惠，可享受研发费用加计扣除政策，计算应纳税所得额时，将实际发生的研发费用按75%的比例进行加计扣除，公式为应纳税所得额=实际利润-研发费用×75%。 -增值税政策：小规模纳税人增值税相关政策，如确认销售收入、计算应交增值税、缴纳增值税等环节的规定，以及发生退货时的处理。 2.财务参与企业经营决策，推荐的实务课程或学习路径如下： -可以选择一些线上财务课程平台，学习财务管理、税务筹划、企业战略管理等相关课程。 -阅读相关的财务和管理类书籍，如《财务管理》《战略管理》等。 -参加行业研讨会、讲座，与同行交流经验。 3.从总账会计转向管理型财务，需要补充以下知识： -税务筹划知识：了解各类税收政策，能够为企业制定合理的税务筹划方案，降低企业税负。 -企业战略管理知识：理解企业的战略目标，能够从财务角度为企业战略的制定和实施提供支持。 -数据分析知识：掌握数据分析工具和方法，能够对企业的财务数据和业务数据进行分析，为企业决策提供数据支持。祝您学习愉快！

阅读 68

收藏 0
中级会计师现在考出来有什么优势吗
暖暖老师 | 提问时间：05/29 15:23

#实务#

你好，2026年中级会计师依然是财会岗“性价比最高、刚需最强”的证书，没有之一。尤其你已经在做会计、税务、审计相关工作，考出来直接对接升职、加薪、跳槽和政策福利。一、职场晋升：从“记账”到“管钱”的分水岭 - 硬门槛：80%以上中大型企业、国企、上市公司招财务主管/经理、预算/税务经理，明确要求中级职称。 - 内部晋升：持证者晋升速度比无证快1.8倍，是评高级会计师的必经之路。 - 岗位跃迁：从“核算会计 → 总账 → 主管 → 经理”，没有中级基本卡在总账。

阅读 48

收藏 0
在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1344

收藏 6
退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1232

收藏 5
运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 2432

收藏 10
企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 1117

收藏 0
固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

阅读 1214

收藏 5
进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

阅读 2813

收藏 12
战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

阅读 1294

收藏 5
国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

阅读 2083

收藏 9
固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

阅读 2220

收藏 1

没有找到问题？直接来提问