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收到企业所得税年度汇算退税怎么指定现金流量
欧阳老师 | 提问时间：06/01 14:58

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：收到的企业所得税年度汇算退税属于经营活动产生的现金流量，应计入“收到的税费返还”项目。参考《企业会计准则应用指南汇编2024》中现金流量表编制说明，本期退回的增值税、所得税等，在“收到的税费返还”项目中反映。祝您学习愉快！

阅读 99

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搞不懂，为何扣除按月，税率按年？
刘艳红老师 | 提问时间：06/01 14:58

#税务#

您好，你说的是年终奖的计算方法吗

阅读 44

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老师，麻烦给个现金流量表中，收到（支出）其他与经营活动有关的现金取数的公式
岳老师 | 提问时间：06/01 14:58

#实务#

首先，必须说明一点：现金流量表数据多为“分析”填列，而非直接取数。比如这两个，则是根据营业外收入（支出）、其他应收款、管理费用、销售费用、库存现金、银行存款等科目分析填列。

阅读 22

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老师，高新企业证书上期限与税务政策享受期限如何匹配呢
小菲老师 | 提问时间：06/01 14:56

#税务#

同学，你好高新技术企业资格自证书颁发之日起有效期为3年，从证书发证时间所在年度开始享受税收优惠，每满三年后资格到期

阅读 26

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老师好，公司公户的钱想转出来，之前听说投资开个体可以，怎么能从公户转出来，避免分红个税呢，公户的款都走分红个税太大了，想看有啥办法能处理一部分
刘艳红老师 | 提问时间：06/01 14:55

#实务#

您好，申报老板的工资，或申报资金，或用发票过来

阅读 60

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老师，住宿费报销只有发票可以吗
刘艳红老师 | 提问时间：06/01 14:55

#实务#

您好，最好附上出差申请单，这样会好些

阅读 18

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只知道数字，不知道名称等其他信息，如何搜索和这数字有关的凭证？
朴老师 | 提问时间：06/01 14:54

#实务#

同学你好是什么软件

阅读 19

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高级会计师评审申报表和单位公示、业绩审核时间怎么排顺序
汪老师 | 提问时间：06/01 14:52

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：先开展单位内部业绩审核，审核通过后进行单位公示，公示期满无异议，再填报高级会计师评审申报表并提交申报材料。祝您学习愉快！

阅读 68

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你好，跨区涉税事项报告（外经证）开具的合同金额填写含税还是不含税？税是指增值税吗？什么情况下需要开具，和开具发票之间有联系吗？
小菲老师 | 提问时间：06/01 14:52

#实务#

同学，你好总含税金额即可税是指增值税吗？是的什么情况下需要开具异地工程就需要

阅读 64

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您好，老师，公司是干汽车延保服务的，原来对外开票和收票都是现代服务，服务费类目。6个点。现在税务系统升级了，应该选择哪个类目？
王一老师 | 提问时间：06/01 14:50

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不太明确升级后具体选哪个类目。不过一般而言，开具发票要与实际业务相符且税收分类编码选择正确。汽车延保服务属于现代服务范畴，若之前按“现代服务*服务费”且适用6%税率没问题，若税务系统无特殊要求，大概率仍可按此开具。但建议进一步咨询当地税务机关或专业税务顾问，以确保符合最新规定。祝您学习愉快！

阅读 85

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为啥银行存款跟那个，我那个记账凭证里面的银行存款为什么不一样呢？
岳老师 | 提问时间：06/01 14:50

#实务#

如果确属同一业务，那记账应当据实。就是说，那个账务处理应当按照第二张实际金额来记。

阅读 20

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老师好，在哪里可以查询一整年抵扣的进项发票呢？
刘艳红老师 | 提问时间：06/01 14:45

#实务#

您好，登录当地电子税务局官网，进入“我要办税”→“发票使用”→“进项发票查询”模块。输入查询条件（如发票号码、开票日期范围等），系统会筛选出符合条件的已认证/已抵扣发票记录

阅读 70

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老师您好，请问企业能否接受境外汇款的人民币，能接受的话有什么条件
张老师 | 提问时间：06/01 14:44

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业可以接受境外汇款的人民币，条件包括：有真实合法的交易基础（如货物贸易、服务贸易、外商直接投资等符合规定的跨境业务），首次办理需向开户银行申请激活跨境人民币业务并提供营业执照、组织机构代码等基础材料，使用普通人民币账户即可接收无需专门开户，按要求完成国际收支申报和跨境人民币业务信息报送，资本项目下收款需经相应投资主管部门批准，银行将按“展业三原则”审核业务真实性合规性。祝您学习愉快！

阅读 76

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老师，我想问一个，这个月申报个税时要补报3月份的工资人员(之前漏报了人员），怎么样才能让累计减除费用从3月份开始计算
朴老师 | 提问时间：06/01 14:42

#实务#

入职日设为 3 月 1 日，3、4 月分别补报，5 月正常报，累计减除费用自然从 3 月开始算

阅读 49

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老师，您好！我公司本来是一家纯外贸公司，现在由于客户定制要求越来越多，之前我是买进卖出很简单的模式，现在我从多家配件公司购买配件，然后发给最后一道工序厂商进行组装，然后在发给国外客户，这样配件公司开发票给我公司，最后一道工序公司只开对应金额的发票给我公司，这样导致我公司其他配件发票无法退税，请问老师如何解决？
朴老师 | 提问时间：06/01 14:39

#税务#

项目总花费 = 已付款成本 + 挂账未付款成本，按发票 / 挂账内容是否归属本项目归集。发票科目只要是本项目直接 / 间接支出，就要计入成本；无关费用不计，避免成本失真。挂账（已发生未付款）要计入成本；冲账只是付款 / 调账动作，成本已在挂账时确认，无需重复计入。

阅读 43

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老师您好，请问公司充值油卡1000，送50，实际支付1000块钱怎么做账？我们按月走费用，一个月消费800怎么做账？
刘艳红老师 | 提问时间：06/01 14:38

#实务#

您好。借：预付账款贷：银行存款营业外收入

阅读 19

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交通运输服务，税务分类编码
小菲老师 | 提问时间：06/01 14:37

#实务#

同学，你好可以参考3010101010000000000

阅读 21

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老师，想咨询一下，境外关联方交易要准备的同期资料内容
岳老师 | 提问时间：06/01 14:36

#CPA#

包括主体文档、本地文档、特殊事项文档。

阅读 80

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本人是一名工程会计助理，会计师辞职，今天老板让统计这个项目花了多少钱？我看不懂科目名称发票到底要不要加入到这个项目里面？还有摘要的挂账和冲帐要不要加入到这个项目。我的问题就是1、这个项目花费了多少钱？ 2、发票科目要不要统计到这个项目的成本里面？为什么统计或者为什么不统计？ 3、摘要涉及到挂账冲账单要不要统计到这个项目的成本里面？为什么要挂账，为什么要冲帐？
朴老师 | 提问时间：06/01 14:35

#实务#

项目总花费 = 已付款成本 + 挂账未付款成本，按发票 / 挂账内容是否归属本项目归集。发票科目只要是本项目直接 / 间接支出，就要计入成本；无关费用不计，避免成本失真。挂账（已发生未付款）要计入成本；冲账只是付款 / 调账动作，成本已在挂账时确认，无需重复计入。

阅读 65

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我有一家酒店公司现在房子租赁给其他公司了，但是发票我已经勾选了，现在可以红冲吗，影响多少企业所得税
朴老师 | 提问时间：06/01 14:33

#事业单位#

可以红冲，受票方需做进项转出。红冲会冲减当期收入，按不含税金额 × 企业所得税率，相应减少企业所得税。

阅读 115

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淘宝政府补贴的订单，可以开票给公司抬头吗？
小菲老师 | 提问时间：06/01 14:33

#税务#

同学，你好淘宝政府补贴的订单，政府补贴的，一般是做无票收入

阅读 34

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1349

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1235

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 2433

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 1121

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

阅读 1215

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

阅读 2818

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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