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老板去西藏旅游，开的发票怎么入账
小菲老师 | 提问时间：06/02 10:11

#实务#

同学，你好是出差吗？计入差旅费

阅读 23

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老师你好，公司员工报销出差外地吃饭费用，是入差旅费还是用餐补助？在同城办事吃饭费用呢？是如什么二级科目比较合适？
郭锋老师 | 提问时间：06/02 10:09

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：公司员工报销出差外地吃饭费用，如果公司出差伙食补助实行定额包干，这部分费用可作为用餐补助，计入差旅费；若不实行定额包干，凭餐饮发票报销的吃饭费用，也计入差旅费。因为差旅费是企业内部人员因公出差产生的交通、住宿、餐饮、出差津贴等费用。在同城办事吃饭费用，属于在本地出差产生的费用，也属于差旅费的核算内容，计入差旅费二级科目比较合适。祝您学习愉快！

阅读 74

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老师，你好，我想问一下我4月结账抵扣的进项税在6月红冲发票了，做进项税转出的时候做在6月结账还是5月结账，影响6月申报还是7月申报？
小菲老师 | 提问时间：06/02 10:09

#事业单位#

同学，你好在6月红冲发票了，那红冲做到6月

阅读 89

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老师您好，我想问一下税务局去变更了统一社会信用代码和单位名称现在自然人电子税务局应该怎么变更
小菲老师 | 提问时间：06/02 10:09

#实务#

同学，你好打开自然人电子税务局（网页端或APP），用办税人员本人账号登录，点击【我的信息】→【账户中心】进入【企业授权管理】→【待确认授权】，系统会自动跳出变更后的新企业（带新统一社会信用代码和新名称）的待确认授权清单，点击「确认」完成授权确认成功后，返回首页，通过【身份切换】→【企业办税】，就能看到变更后的新企业信息，直接切换进入办理业务即可

阅读 28

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师请问下公益性捐赠的扣除标准是怎么样的，所得税
apple老师 | 提问时间：06/02 10:08

#CPA#

同学你好，是关于企业公益性捐赠吧，我给你解答

阅读 68

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我们公司开通燃气，办事处给了个返现政策，现在钱已经到公户了，请问怎么做账比较好，需要缴纳企业所得税吗
小菲老师 | 提问时间：06/02 10:08

#实务#

同学，你好借：银行存款贷：营业外收入缴纳企业所得税

阅读 51

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小规模纳税人开“生产生活服务*房屋租金”税率是3%么？
杨老师 | 提问时间：06/02 10:07

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：小规模纳税人开具“生产生活服务*房屋租金”发票，税率需依据不同情况确定。自2026年1月1日起，小规模纳税人出租不动产，适用的征收率是3%。不过，如果出租住房，针对特定的纳税人有特殊规定，个人（不含个体工商户中的一般纳税人）出租住房，按照简易计税方法依照3%征收率减按1.5%计算缴纳增值税，个体工商户小规模纳税人出租住房也可按此计算。另外，小规模纳税人2026年出租不动产时，还可以享受1%的优惠政策。若出租不动产属于非住房，如办公楼等，应按照5%征收率开具发票，不适用1%的优惠政策；若出租住房，且季度销售额未超过30万元，可以开具1%征收率的发票，并享受相应税收优惠。小规模纳税人也能选择放弃减税，按照3%征收率开具发票，但要在开具发票时明确选择。祝您学习愉快！

阅读 139

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他这个车现在是贷款，但是现在没有办手续，也不知道贷款金额是多少，总金额是538120元，转账公户支付87720元，这种情况怎么记账？
小菲老师 | 提问时间：06/02 10:07

#实务#

同学，你好借：固定资产538120 贷：银行存款87720 其他应付款538120-87720

阅读 47

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老师你好，我们是销售蔬菜猪肉的一般纳税人公司，然后我凭证采购我就一张记账凭证一张发票，可以吗？因为还没付款所以没有银行回单，后期付了就在后面充应付账款，就是没有附入库单和销售单只有发票这样可以吗？
朴老师 | 提问时间：06/02 10:05

#税务#

没付款：凭发票做应付账款入账，无银行回单没问题。缺入库单、销售单不合规，税务查账有风险，生鲜商贸必须补齐出入库单据。后期付款时，凭银行回单冲应付账款即可。分录采购挂账：借：库存商品贷：应付账款付款时：借：应付账款贷：银行存款

阅读 67

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AI研发服务之前属于现代服务，6月开始是不是要归类，生产生活服务？
朴老师 | 提问时间：06/02 10:02

#税务#

6 月开票简称改为生产生活服务，编码、税率 6% 不变。

阅读 61

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老师好，请问税局更新项目名称分类后，促销服务费应该开什么分类的发票，是生产生活服务吗
东老师 | 提问时间：06/02 10:02

#税务#

是的，属于原“现代服务”下的其他现代服务，现在统一归到生产生活服务一级大类。

阅读 37

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写收据不小心跳过了一页没写怎么办啊，怎么处理
暖暖老师 | 提问时间：06/02 10:01

#实务#

你好好空白直接作废就可以啦，盖一个作废戳

阅读 41

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企业会计准则，收到企业所得税汇算清缴退税要怎么做分录
欧阳老师 | 提问时间：06/02 10:00

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业会计准则下，企业汇算清缴退税的分录分情况处理。若不涉及前期所得税费用调整，分录为：借：银行存款贷：应交税费——应交所得税若涉及前期所得税费用调整，假设退回税款金额为X，分录如下： 1.收到退税款时借：银行存款X 贷：应交税费——应交所得税X 2.调整以前年度所得税费用借：应交税费——应交所得税X 贷：以前年度损益调整X 3.结转“以前年度损益调整” 借：以前年度损益调整X 贷：利润分配——未分配利润X 祝您学习愉快！

阅读 96

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老师，ozon平台，做跨境电商，邮政发通知让海关备案9610，还要申领DXPID，备案需要什么资料？备案后还有什么要做的？都是个人收款（支付宝）
朴老师 | 提问时间：06/02 10:00

#实务#

9610 必须是企业主体，个人做不了；个人支付宝不合规，要换成企业收款。一、备案要什么资料（企业）营业执照（经营范围含：进出口、跨境电商）法人身份证、公章对外贸易经营者备案表、海关注册编码（10 位） Ozon 店铺截图 / 链接 / 平台合同单一窗口填：报关单位登记表、跨境电商信息登记表二、DXPID 怎么领单一窗口 / 当地跨境公服平台提交接入申请表（盖章）审核 5–7 个工作日，拿到 DXPID（对接海关用）三、备案后还要做三单对接：Ozon 订单、邮政物流、企业支付单，用 DXPID 上传单一窗口 9610 报关：邮政发货走 9610 清单申报税务备案：电子税务局做跨境电商出口免税 / 退税备案合规回款：不能个人支付宝，必须企业对公户或连连 / PingPong 企业版每月汇总：15 号前把上月清单汇总，用于退税 / 结汇

阅读 43

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老师。请问一下2025年12月暂估80多万，成本发票今年1-5️回来的，我是在1月冲暂估好，还是在5月冲暂估好啊？我在1月冲暂估，利润表成本亏损很多，感觉报表不好看呢
朴老师 | 提问时间：06/02 10:00

#实务#

统一在 5 月收齐发票后一次性红字冲销原暂估、按发票入账最合适，不要 1 月分批冲。理由 1 月冲暂估→原暂估成本全额转出，当期成本暴跌、利润虚高 / 大额亏损，报表失真； 5 月收票同步冲暂估 + 入正式成本，一红一蓝抵消，月度成本平稳；汇算清缴前取回发票，税法认可 25 年列支，不调增应纳税所得额。

阅读 40

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小规模公司一年收入超过多少会转成一般纳税人
东老师 | 提问时间：06/02 10:00

#实务#

你好，收入超过500万就要升为一般纳税人

阅读 28

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老师，能给一份最新的商品和服务税收分类编码表吗
暖暖老师 | 提问时间：06/02 09:58

#税务#

你好，现在还没有出现虽然变化了

阅读 55

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个体工商户用收付实现制还是权责发生制做账
暖暖老师 | 提问时间：06/02 09:58

#实务#

你好，个体工商户用权责发生制做账

阅读 23

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你好，养殖场（猪）收到保险公司赔款到底怎么做账？
杨老师 | 提问时间：06/02 09:56

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：养殖场收到保险公司赔款，赔偿款计入“营业外收入”。企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。这意味着，企业取得的保险赔偿应作为消耗性生物资产损失的冲减，并以冲减后的余额作为资产损失作税前扣除，而非将保险赔偿作为企业收入处理。如果赔偿款弥补完企业发生的损失后还有余额，则应按规定计算缴纳企业所得税。会计分录如下：借：银行存款贷：营业外收入祝您学习愉快！

阅读 77

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明细账里面的会计期间，为什么不能选择本月呢
暖暖老师 | 提问时间：06/02 09:54

#实务#

你好，核心原因：系统当前会计期间没到本月、本月没记账/没结账、或权限/日期过滤卡死了，所以选不到“本月” 。

阅读 26

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一线作业人员购买的意外险进什么费用
东老师 | 提问时间：06/02 09:54

#实务#

您好，你们是什么行业的企业

阅读 25

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1349

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1235

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 2433

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 1122

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

阅读 1215

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

阅读 2821

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

阅读 1298

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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