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老师：出口业务签订合同是FOB方式，美元结算，客户发货前预付30%货款，有几个问题咨询一下，一、客户已预付货款，是用第三方单位给我们预付的货款，这样影响退税吗？二、现在要发货，客户又要补签合同，变更贸易方式及币种，改成CIF贸易方式，70%余款用人民币结算，这样可以吗？三、以上这些情况，我们报关时的币种应该用美元还是人民币？
朴老师 | 提问时间：06/02 11:59

#税务#

第三方代付：能退税，留三方协议； FOB 改 CIF + 混币种结算：可以，重签合同写清楚；报关币种：美元或人民币都可，统一即可。

阅读 50

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请问老师招待客户，因为特殊情况，给客户买了化妆品没超过1000元，公司不让进招待费，说可以计入本人的福利费，请问这样合理吗
刘艳红老师 | 提问时间：06/02 11:57

#实务#

您好，计入福利费不合理，这个是要计入业务招待费中的

阅读 57

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老师，社保缴费基数是按去年每个人自己的平均工资还是单位所有人加起来算的？
朴老师 | 提问时间：06/02 11:56

#实务#

个人按自己去年月均工资；单位按每个人的基数加总。 1）职工个人基数（你自己）按本人上一年度月平均工资（含奖金、津贴、年终奖等）卡在当地上下限之间：低于下限按下限，高于上限按上限 2）单位缴费基数（公司）等于所有职工个人缴费基数之和，不是单位平均工资

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老师我们要开100万发票没有进项，我们这要加多少钱的税
刘艳红老师 | 提问时间：06/02 11:54

#税务#

您好，你们是一般人还是小规模

阅读 76

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师请问所得税费用中有哪些扣除的费用是可以结转以后年度扣除
apple老师 | 提问时间：06/02 11:54

#CPA#

同学你好，主要是4个 1）职工教育经费 2）广宣费 3）公益性捐赠 4）亏损弥补

阅读 59

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税务师题库什么时候更新
刘艳红老师 | 提问时间：06/02 11:54

#税务#

您好，这个会在后面新课后，陆续更新的，可以先做着

阅读 18

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老师，我公司离职员工投诉到税务局，要求结清所有工资。个税是按收付实现制申报，并未申报未发放工资。税务局的要求是否合理。该员工离职后两天内全平台投诉公司
刘艳红老师 | 提问时间：06/02 11:53

#税务#

您好，要按权责发生制来，你们是支付了才申报吗？

阅读 62

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货款是377471.4 然后乘以0.966 等于364638元！本公司经营的是天然气增值税税率9%。我想问为啥乘以0.966呢？是不含税价吗？
朴老师 | 提问时间：06/02 11:53

#税务#

不是不含税折算，0.966 是折扣结算系数；计税不含税价 = 含税额 ÷1.09。

阅读 43

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社保客户端第一次用申报密码，请问怎么查询，之前只改过登录密码
小菲老师 | 提问时间：06/02 11:52

#实务#

同学，你好你要查询什么内容？

阅读 45

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公司是汽车自媒体，就是公司员工拍摄讲解一辆汽车发布到很多的社交平台那种。就是除了发布视频，还包揽了从内容策划、脚本撰写、视频拍摄、后期制作，再到发布到我公司注册的社交平台。之前开的都是现代服务*信息服务费、现代服务*文化创意服务费、广告服务费*广告发布费。现在更新后开什么合适，因为开广告的话会交文化事业建设费，所以一般都尽量没开广告发布之类的。
杨老师 | 提问时间：06/02 11:50

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：由于你公司除发布视频外，还负责内容策划、脚本撰写、视频拍摄、后期制作等工作，若仅提供广告设计、创意策划、拍摄制作等服务，不涉及广告发布或代理，属于文化创意服务，不属于文化事业建设费的征收范围。所以可以继续开具“现代服务*文化创意服务费”，这样既符合业务实际情况，又能避免缴纳文化事业建设费。祝您学习愉快！

阅读 84

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题目上说既可以购买或出售，不是应该是其他权益工具投资吗？
朴老师 | 提问时间：06/02 11:48

#实务#

C（其他综合收益，其他权益工具）：一经指定永久持有、不能随意买卖调整仓位，非交易、不以平衡组合比例买卖。 A（交易性金融资产，公允入当期损益）：题干关键：按比例约束、主动买卖债券 / 股票来平衡组合风险，属于「组合风险管理模式」，准则规定这类为 FVTPL（选项 A）。易错点：题目不是长期锁定持股，为维持 25%~40% 仓位频繁买卖调仓→归 A，不能选 C

阅读 31

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老师实际操作中，很多都是建筑企业都是直接把开发商顶来的房屋直接给自己的供货商了，这种情况建筑公司还需要做销售不动产增值税缴纳吗
暖暖老师 | 提问时间：06/02 11:47

#建筑#

你好需要的，做销售处理

阅读 108

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老师您好，请问公司老板要转让股权，怎样转让比较好
小菲老师 | 提问时间：06/02 11:47

#实务#

同学，你好至少平价转让

阅读 64

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接上个问题，现在是个税已经对公转给我们了。就不从工资里扣除了，
朴老师 | 提问时间：06/02 11:47

#实务#

也是做收入，然后和工资一样做账

阅读 24

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会计小张，给a公司的员工做了个税的集中退税，怎么给b公司的员工做个税的集中退税，一登录自然人电子税务局，出现的是a公司的员工
小菲老师 | 提问时间：06/02 11:46

#实务#

同学，你好登录自然人电子税务局，选择B公司的企业

阅读 50

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老师您好，请问注册小规模纳税人需要提供准备哪些资料
小菲老师 | 提问时间：06/02 11:46

#实务#

同学，你好基础登记材料公司法定代表人签署的《公司设立登记申请书》全体股东签署的公司章程股东/董事/监事/经理的任职文件及对应身份证复印件指定代表或委托代理人证明+代理人身份证复印件身份与地址证明股东资格证明：自然人股东提供身份证，法人股东提供营业执照复印件注册地址证明：自有房产提供房产证复印件；租赁场地提供租赁合同+房东房产证复印件（上海要求提供25位房屋代码）其他辅助材料 3-5个符合核名规则的公司备选名称（若已完成核名需提供《企业名称预先核准通知书》）法人的身份证信息及上海CA数字证书（用于线上工商签名）

阅读 26

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老师，实收资本转资本公积怎么做分录
小菲老师 | 提问时间：06/02 11:46

#税务#

同学，你好借：实收资本贷：资本公积

阅读 21

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请问这个是什么问题，怎么处理
张老师 | 提问时间：06/02 11:40

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：图片中显示“您当前访问的服务暂时不可用”，可能是系统本身出现故障、网络问题、服务器维护等原因。处理方法是记录问题编号“YZC:8846f563eb1a34a6”后，联系主管税务机关，让他们协助解决该问题。祝您学习愉快！

阅读 64

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怎么加入班级群，和买学习资料？
小菲老师 | 提问时间：06/02 11:40

#实务#

同学，你好可以联系在线客服。官网首页，右侧，在线客服

阅读 36

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老师，我公司厂房是2012年自建使用的，现租厂房开不动产租赁发票可以用简易计税吗？5%的税率
暖暖老师 | 提问时间：06/02 11:40

#实务#

你好好是的，简易计税这里是

阅读 21

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请问老师，我们劳务公司申报个税的时候，报错到同城市其他地区其他项目所在地的税务局去了，应该怎么处理，才能核销外经证呢？
小菲老师 | 提问时间：06/02 11:39

#实务#

同学，你好你现在是不能核销外经证吗？

阅读 65

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1349

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1235

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 2433

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 1122

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

阅读 1215

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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