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公司既卖免税产品，又卖应税产品，要分别核算，请问是收入成本都要做2个会计分录的意思吗，那每天自制的销售单也需要分开吗？
小菲老师 | 提问时间：06/04 08:46

#税务师#

同学，你好是的，要区分的

阅读 107

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老师您好请问工业总产值怎么算，我们是代加工企业，只收取代加工费用，总收入是1038万
小菲老师 | 提问时间：06/04 08:46

#实务#

同学，你好如果你的总收入1038万是不含增值税的加工费收入，且没有自制半成品、在制品期末期初差额，也没有自产成品，那么你的工业总产值就是1038万元

阅读 39

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请问我们公司处理了一辆车，发票是二手车行给我们代开的，请问我在申报时填一般税方法计税的那一项中呢
小菲老师 | 提问时间：06/04 08:46

#实务#

同学，你好一般是销售额填写在《增值税纳税申报表附列资料(一)》“一、一般计税方法计税”中“13%税率的货物及加工修理修配劳务”对应栏次。

阅读 22

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建筑材料税率，例如：沙、水泥砖，石粉、钢筋、水泥等
暖暖老师 | 提问时间：06/04 08:40

#税务#

你好好你说的这些都是13%

阅读 20

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用以前年度损益调整科目，是结转损益以后用还是之前。
小菲老师 | 提问时间：06/04 08:39

#实务#

同学，你好以前年度损益调整科目，是调整之前年度损益的科目

阅读 55

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公司的实收资本怎么合理的转出呀
小菲老师 | 提问时间：06/04 08:38

#实务#

同学，你好要么减资，要么注销

阅读 20

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老师，公司是高新技术企业，员工工资计入研发费用的人员在工资表中用单独列出吗？有要求吗？如果跟其他员工放在一起不标注研发，只有名字和工资可以不
暖暖老师 | 提问时间：06/04 08:37

#实务#

你好不可以的！需要单独表明的

阅读 27

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老师，铁路蓝色的车票，可以直接报销吗？用开发票吗
小菲老师 | 提问时间：06/04 08:37

#税务#

同学，你好有截图吗

阅读 21

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老师，您好！甲企业借款给自然人，签定了合同，刚开始自然人在按合同执行，后面没执行了，甲企业提请了仲裁，请问：1、仲裁费是甲企业支付还是自然人支付呢？2、仲裁委员会可以开具发票吗？甲企业可以抵扣进项和税前扣除吗？
汪老师 | 提问时间：06/04 08:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲是出借方、申请仲裁，立案缴费必须由甲先行垫付。如果是行政行的仲裁委员会，仲裁委员会不开发票，甲抵扣不了进项税额。如果是市场化运营了仲裁机构，那么可以开6%的专用发票给甲，甲可以抵扣进项税额。祝您学习愉快！

阅读 63

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批发行业，有退货怎么处理
小菲老师 | 提问时间：06/04 08:34

#初级职称#

同学，你好红冲之前的收入

阅读 98

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去年年末的未分配利润没有结转怎么办
小菲老师 | 提问时间：06/04 08:32

#实务#

同学，你好那就现在结转

阅读 32

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老师，您好！退休返聘人员签的是劳务合同，但工资做的是工资薪金！请问一下，申报残保金时， 1、该退休人员工资要算入残保金缴费基数中吗？ 2、人数也要算入残保金职工人数里吗？ 3、申报残保金时缴费基数工资和人数是不是必须要和个税申报工资和全年平均人数一致啊？
王一老师 | 提问时间：06/04 08:28

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：退休人员工资不算入残保金缴费基数。因为退休返聘人员已领取退休金且劳动合同终止，在计算残保金时，员工总数不包括退休返聘人员，其工资自然也不应算入残保金缴费基数。 2、退休人员人数不算入残保金职工人数。退休返聘人员不计入在职职工人数，所以申报残保金时，退休返聘人员的人数不用算进去。 3、申报残保金时缴费基数工资和人数通常要和个税申报工资和全年平均人数一致。残保金的工资总额一般取企业所得税年报表“A105050职工薪酬纳税调整明细表”中的第1行“工资薪金支出”的“税收”金额，而这个数据和个税申报相关数据逻辑上应相符，以保证申报的准确性和合规性。祝您学习愉快！

阅读 75

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老师，店里给顾客送礼，送的香烟化妆品，这种能报销吗？会不会被查？
朴老师 | 提问时间：06/04 08:27

#税务#

能报销：凭正规普票入账业务招待费。涉税风险（容易被查）送礼要视同销售缴 1% 增值税（小规模）；需代扣客户20% 偶然所得个税（大多企业没做，稽查必补税 + 罚款）；企业所得税：仅60% 可扣除，上限营收千分之五，超额汇算调增交税避坑：严禁把烟酒化妆品开成办公用品（虚票严查）

阅读 21

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老师您好，我们租赁的厂房的装修费分别开材料费和建筑服务*安装服务可以吧？是5月份开的，6月1日新的开票规定对这个有影响吗？
暖暖老师 | 提问时间：06/04 08:21

#实务#

你好，5月的升级对你们没影响的

阅读 19

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老师，如果根据判断认为存在与治理层职责相关的，涉及舞弊的事项，除非法律法规禁止，CPA应当就此与治理层沟通，这句话对吗？
apple老师 | 提问时间：06/04 08:15

#CPA#

同学你好，是错的漏了一个条件

阅读 69

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公司老板个人买的手表，开的普通发票如何记账
东老师 | 提问时间：06/04 08:15

#实务#

你好，这种就是计入到福利费里

阅读 55

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商标转让款怎么入账？
朴老师 | 提问时间：06/04 07:58

#实务#

一、我方出钱买商标（受让）借：无形资产 - 商标权（转让费 + 过户杂费）贷：银行存款按月摊销：借管理费用贷累计摊销（不少于 10 年）小规模无进项抵扣。二、我方卖商标收钱（转让） 1. 收款：借银行存款贷无形资产清理、应交税费 - 增值税 1% 2. 转出商标原值摊销：借无形资产清理、累计摊销贷无形资产 3. 差额：盈利入资产处置损益贷方，亏损借方三、只出租商标使用权（不卖所有权）收款：借银行存款贷其他业务收入、应交税费，商标照常摊销。

阅读 23

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老师考试小规模的汽车维修服务行业，我是出纳，公司比较简单，才刚开没多久，我每天的工资就是急流水账，用收付实现制，每日给老板报日报表，也是按收付实现制报的，月利润表也是按收付实现质报的。是不是利润表应该是按权责发生制报？
朴老师 | 提问时间：06/04 07:55

#实务#

内部日报、老板月报：收付实现制继续用。报税上交的利润表：必须权责发生制。

阅读 45

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2026年6月最新税收编码下，工业电气技术调试服务开在哪个税收编码？
钟存老师 | 提问时间：06/04 07:53

#税务#

请稍等，马上给您查询

阅读 64

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老师，请问我们做代理出口证服务费的，那我开票的时候要选生产生活服务还是选择其他生产生活服务？我这个票面该怎么开呢？之前开的都是代理服务费的发票
朴老师 | 提问时间：06/04 07:47

#实务#

选生产生活服务→经纪代理服务，开票：生产生活服务 * 出口代理服务费，6%；不选其他生产生活服务。

阅读 17

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老师好．请问下企业所得税汇算清缴，固定资产A105080表，已折旧完的电子设备也要填吗
朴老师 | 提问时间：06/04 07:30

#税务#

已提足折旧仍在用的电子设备，A105080 必须填报资产原值、累计折旧照常填列，资产计税基础 = 原值，税收折旧额填 0；已报废处置、账面销账的电子设备：本年无资产，不用填本表

阅读 26

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1353

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1239

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 2435

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 1123

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

阅读 1217

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

阅读 2825

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

阅读 1301

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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