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注销时，应收应付，收不回来，也没钱支付，入营业外支出及营业外收入后，冲抵后最后还要调增30万，是按这30万来交所得税和个税吗
朴老师 | 提问时间：06/03 11:20

#实务#

有限公司：30 万先缴企业所得税，税后结余分红再缴 20% 分红个税。个独 / 个体户：30 万只缴经营所得个税，无企业所得税。

阅读 24

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老师，下制造费用劳动保护科目的进项发票可以抵扣吧
岳老师 | 提问时间：06/03 11:19

#实务#

这个可以勾选抵扣的。

阅读 19

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老师们好，2025年11月注册的一般纳税人，11月12月都没有发工资，工商年报就业人数怎么填呢？
朴老师 | 提问时间：06/03 11:18

#实务#

全年平均从业人数：1（法人自己在岗，没发工资也计入）年末从业人数（12.31）：1 女性人数：法人女填 1、男填 0 社保参保人数：0（没交社保）

阅读 65

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老师，突然想到。我是小企业会计准则。但是我用了以前年度损益调整科目
岳老师 | 提问时间：06/03 11:18

#实务#

那也无妨，可以改一下，也可以不改。

阅读 47

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老师，我这边有个客户，之前有个个体户，已经注销了，现在税务局查到注销前有几百万的收入没交税，但是让补税的税局不是个体户注册的区，是另外一个区的税务局，那这个税可以补在不是注册区的税务局吗？
暖暖老师 | 提问时间：06/03 11:17

#税务#

你好，可以在查案的异地税务局补缴税款（非个体户注册区），只要该局出具正式《税务处理决定书》，必须在发文税局入库缴税

阅读 77

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老师帮我说一下关于生育津贴补贴的事宜，假期、还有都有什么补贴
东老师 | 提问时间：06/03 11:17

#税务#

北京职工生育全套待遇（产假+3大类补贴+财务入账要点）一、产假天数（法定休假） 1.女职工产假总天数：158天 - 国家基础：98天 - 北京奖励生育假：60天 ✅ 生育津贴只核算128天（98+30）；剩余30天无生育津贴，由公司按正常工资发薪 - 额外增加：难产/剖宫产+15天；多胞胎每多1胎+15天（这部分天数同样计入津贴核算） 2.流产休假（也可领津贴） - ＜4个月流产：15～30天；4～7个月：42天；≥7个月引产：98天 3.男方陪产假：15天（无生育津贴，单位发工资）二、三大生育保险补贴（职工正常缴生育险，个人不缴费、单位全额缴）（一）产前产检报销（医疗补贴1） 2026新规：建档～产后42天产检费用 - 3000元以内：全额100%报销；超3000部分报30%，年度封顶报销10000元 - 票据留存：产检发票、明细，产后由单位统一医保手工报销（二）住院分娩医疗费报销（医疗补贴2，出院直接实时结算） - 顺产定额报销：5000元 - 剖宫产定额报销：5800元超出定额自费，医保目录外项目不报。（三）生育津贴（最大一笔，产假工资补偿） 1.申领条件（北京）分娩前生育保险连续缴满9个月，津贴医保基金拨付；不足9个月先由公司垫付，缴满12个月后医保补拨津贴给单位。 2.计算公式生育津贴=单位上年度月均社保缴费工资÷30×津贴天数（128/143/158…）例：单位月均缴费12000，顺产128天：12000÷30×128=51200元 3.津贴&工资规则（财务重点）就高不就低，不能双重领取 1. 津贴＞员工个人月薪：差额全部发给员工，公司不得截留； 2. 津贴＜员工月薪：公司补足差额； 3. 158天里后30天奖励假无津贴，企业全额照常发工资。

阅读 72

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工商年报纳税总额是所属期1到12月的还是按24年12月到25年11月
钟存老师 | 提问时间：06/03 11:16

#实务#

按照权责发生制从年初到年末

阅读 27

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请问，给公司的摩托车配安全帽，应该计入那个科目？进项可以抵扣吗
小菲老师 | 提问时间：06/03 11:15

#实务#

同学，你好管理费用-福利费不可以抵扣

阅读 50

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想咨询下，设置会计科目，短期投资，下面按照品类，分为基金、股票。那具体到某一只股票，比如603285，这种科目怎么设置，三级明细吗？还是按照项目辅助核算。可以了解下吗？
暖暖老师 | 提问时间：06/03 11:14

#实务#

你好，这种情况股票下再设置一个明细就可以

阅读 46

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老师你好，支付车辆保险费，收到发票的保险费跟车船税在同一张发票上，请问这张发票怎么做账
东老师 | 提问时间：06/03 11:14

#实务#

您好，保险费计入到管理费用

阅读 20

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请问老师，火车票申请开票日跟出发日差了一个月，能按照出发日当月报销吗？
岳老师 | 提问时间：06/03 11:13

#实务#

可以，会计记账按照实际发生即可。

阅读 55

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老师，支付给专家的费用（专家来给客户做项目的提成）要怎么入账，专家一个季度来一次。
东老师 | 提问时间：06/03 11:13

#税务#

您好，记入到项目成本里面就成

阅读 54

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公司刚成立，没有实缴，购买材料是老板直接付款的，怎么做账
岳老师 | 提问时间：06/03 11:13

#实务#

借：原材料贷：其他应付款-老板

阅读 20

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老师，我们是罗森加盟店，每个月他们给给我们打一比款，但是每个月罗森会把所有的发票给我们开进系统，客户偶尔需要发票也是我们开具，收的款全部进入到罗森他们的自己系统里面，这种是怎么做账，我们是按他们的结算单上的销售额算收入还是按他们给我们对公账户转进来的钱算收入，下图红色框是转给我们的宽
朴老师 | 提问时间：06/03 11:12

#实务#

收入按结算单全口径销售额确认（全部售货总额），不是对公回款金额；罗森代收货款挂往来。对公打到你账户的款项 = 全销售额−罗森扣掉的货品货款、平台服务费、加盟费等扣款。分录当月确认全营收（按罗森结算单含税销售额）借：其他应收款 — 罗森（全部应收货款）贷：主营业务收入贷：应交税费 - 销项税罗森扣拿货成本、各项费用（罗森开进项发票给你）借：库存商品 / 主营业务成本、销售费用（服务费、管理费）贷：其他应收款 — 罗森收到罗森对公打款（红框金额）借：银行存款贷：其他应收款 — 罗森

阅读 82

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老师26年交了25年的汇算清缴。所得税。用以前年度吗
岳老师 | 提问时间：06/03 11:12

#实务#

需要。借：以前年度损益调整贷：应交税费-应交所得税借：应交税费-应交所得税贷：银行存款

阅读 46

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出口发票备注开错了，怎么作废重开，截图步骤教学
朴老师 | 提问时间：06/03 11:09

#实务#

1. 当月纸质票：发票管理→已开发票作废，作废后重开。 2. 跨月 / 数电票：红字开具冲原发票，再重开蓝字

阅读 71

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我们租用厂房，以个人名义租的，公司注册下来，可以让对方开票吗
暖暖老师 | 提问时间：06/03 11:08

#实务#

你好，可以的！从新签订一个租赁合同，开具给单位

阅读 24

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名下有三个个体工商户其中一个做线下生意核定征收的另外两个线上生意小规模查账征收的请问所得税汇算清缴的时候需要把核定征收的一起计入吗
岳老师 | 提问时间：06/03 11:06

#税务#

是的，需要全部一起汇算。

阅读 18

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老师我在报增值税享受即征即退项目的销售额直接代到了一般项目，这个怎么办呢？因为当时没有勾选即征即退
岳老师 | 提问时间：06/03 11:05

#税务#

需要更正增值税申报，把这部分从一般项目拆分到即征即退。如果电子税务局无法操作，则需要去大厅办。

阅读 58

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老师财务经理在医院自己体检的，然后发票抬头开的公司，这个发票能报销吗？可以税前扣除吗？
小菲老师 | 提问时间：06/03 11:03

#税务#

同学，你好是可以的

阅读 19

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老师，认缴期限在2019年4月24日，实际没有实缴，可以变更到2031年6月1日实缴吗？
岳老师 | 提问时间：06/03 10:58

#实务#

可以的，这是认缴新规定。

阅读 16

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1352

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1237

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 2433

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 1122

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

阅读 1216

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

阅读 2822

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

阅读 1298

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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