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老师，我们公司是物业服务行业的，给员工购买的意外险，申报工资薪资时能扣除意外险吗？比如员工原来工资是40000元，5月开始购买意外险40元，发放工资4000-40=3960，实发工资给他3960，我个税申报工资薪资时是按4000元申报还是3960申报？按哪个金额申报工资？计提和发放工资的会计分录以及向保险公司支付意外险费40元取得发票的会计分录怎么写？麻烦老师一套会计分录写一下，哪笔会计分录可以附贴意外险40元的发票？谢谢老师
朴老师 | 提问时间：06/09 13:47

#实务#

个税申报：按4000 元申报，40 元意外险不得个税税前扣除分录计提工资借：主营业务成本 / 管理费用 4000 贷：应付职工薪酬 — 工资 4000 发放代扣借：应付职工薪酬 — 工资 4000 贷：其他应付款 — 代扣意外险 40 贷：银行存款 3960 支付保费借：其他应付款 — 代扣意外险 40 贷：银行存款 40 该保费由个人承担，不能计入公司成本费用。

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老师，抖音上政府补贴、其他平台补助等商家给抖音开几个点的发票？是按主税率开发票还是6%的服务费？
朴老师 | 提问时间：06/09 13:46

#税务#

抖音平台补贴（平台出钱）：按现代服务 - 推广服务费开6%（一般纳税人），小规模1%/3%，不是货物 13%。政府补贴（政府出钱、平台只是代发）：不开增值税发票，走营业外收入，不交增值税。用户实付 + 政府垫资补贴：合起来按 ** 货物 13%/9%** 开给消费者，不用给平台另开 6%。平台补贴开6% 服务费；政府补贴不开票；货款 + 国补按 ** 主税率（13%/9%）** 开货物票

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老师好，公司开通了1688店铺，有销售的话换算成不含税销售额并入日常销售额一起申报增值税，当月没有销售额不需要额外处理吧？
东老师 | 提问时间：06/09 13:41

#税务#

您好，是的，没有销售额就不需要处理什么

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帮甲方代运营店铺全托管模式，要是开具经纪代理服务的发票，营业执照范围必须有代理服务吗，只有管理咨询服务、互联网销售、市场营销、技术推广相关这些行吗
暖暖老师 | 提问时间：06/09 13:41

#实务#

你好不可以的，必须有代理服务的字样范围里

阅读 18

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咨询下，境内买卖股票，收益，不交税。境外买卖股票，交个税吗？
东老师 | 提问时间：06/09 13:35

#实务#

3.您好，外券商直开（美股、港股、欧股等）：差价净收益×20%申报缴税

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老师，我们公司是物业服务行业的，给员工购买的意外险，申报工资薪资时能扣除意外险吗？比如员工原来工资是40000元，5月开始购买意外险40元，发放工资4000-40=3960，实发工资给他3960，我个税申报工资薪资时是按4000元申报还是3960申报？按哪个金额申报工资，会计分录又怎么做？计提和发放工资的会计分录以及向保险公司支付意外险费40元取得发票的会计分录怎么写？麻烦老师一套会计分录写一下，谢谢老师，取40元保险费发票→借:其他应付款-代扣保险贷:银行40，保险费发票不能入成本或费用吗？
朴老师 | 提问时间：06/09 13:35

#实务#

同学你好稍等一下

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为项目发生的差旅费是不是计入工程施工下面
欧阳老师 | 提问时间：06/09 13:33

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不一定。对于工程项目工人的差旅费，通常可以计入工程施工成本。但如果是租赁发生的差旅费，不管租赁是否成功都会发生，不属于增量费用，不计入使用权资产成本，而是直接计入管理费用；外来专家到企业讲课产生的来回路费，不能按照差旅费处理，应按照业务招待费处理；驻外长期出差员工的租房费用（出差性质），通常应计入差旅费，但如果公司政策要求归类为福利费，则需按公司规定执行。祝您学习愉快！

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高新企业来怎么做账呢
东老师 | 提问时间：06/09 13:29

#实务#

高企做账两大核心红线：研发费用按项目分账归集、高新收入单独核算，同时匹配15%所得税优惠、研发加计扣除、高企年报审计要求。一、第一步：会计科目架构（必须这么设） 1、核心一级科目：研发支出（重中之重）下设两大二级，再按单个研发项目（RD01/RD02）设三级，费用类型四级 1）研发支出—费用化支出—RD项目编号—人员人工/直接投入/折旧摊销/其他费用 2）研发支出—资本化支出—RD项目编号—人员人工/直接投入/折旧摊销/其他费用期末费用化结转至管理费用—研发费用；资本化完工转无形资产 2、收入科目拆分（满足高新收入≥60%硬性指标）主营业务收入 —高新产品销售收入（有专利核心支撑） —高新技术服务收入（委托研发、技术开发、授权） —普通产品/贸易收入（非高新，单独隔离）其他业务收入可区分技术转让、样品销售 3、配套常用科目无形资产—自主专利/软著；累计摊销；递延收益（政府研发补助）；所得税费用（税率15%）二、研发支出标准分录（最常用费用化，90%小微企业全部费用化）场景1：发生研发各项开支（按月归集到对应项目） 1. 计提研发人员工资、单位社保公积金借：研发支出—费用化支出—RD01—人员人工贷：应付职工薪酬—工资应付职工薪酬—社保/公积金（单位部分） 2. 领用研发原材料、耗材、样机物料借：研发支出—费用化支出—RD01—直接投入贷：原材料 3. 研发专用设备计提折旧、软件摊销借：研发支出—费用化支出—RD01—折旧费用研发支出—费用化支出—RD01—无形资产摊销贷：累计折旧累计摊销 4. 外聘研发劳务费、专利申请费、检测、差旅、咨询（其他费用）借：研发支出—费用化支出—RD01—其他费用贷：银行存款月末统一结转费用化（每月必做）借：管理费用—研发费用贷：研发支出—费用化支出—RD01全项目合计金额

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咨询下，如果个人有境外收入，个税综合汇缴时，和境内所得，是分开申报，还是合并申报？有实操过的老师吗？
暖暖老师 | 提问时间：06/09 13:28

#实务#

你好，综合所得（工资、劳务、稿酬、特许权使用费）境外综合所得 + 境内综合所得 = 合并计税

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老师，我们公司是物业服务行业的，给员工购买的意外险，申报工资薪资时能扣除意外险吗？比如员工原来工资是40000元，5月开始购买意外险40元，发放工资4000-40=3960，实发工资给他3960，我个税申报工资薪资时是按4000元申报还是3960申报？按哪个金额申报工资，会计分录又怎么做？计提和发放工资的会计分录以及向保险公司支付意外险费40元取得发票的会计分录怎么写？麻烦老师一套会计分录写一下，谢谢老师
朴老师 | 提问时间：06/09 13:28

#实务#

个税申报：按4000 元申报，40 元意外险不得税前扣除分录（个人承担保费）计提工资借：管理费用 / 主营业务成本 4000 贷：应付职工薪酬 — 工资 4000 发放代扣借：应付职工薪酬 — 工资 4000 贷：其他应付款 — 代扣意外险 40 贷：银行存款 3960 支付保费借：其他应付款 — 代扣意外险 40 贷：银行存款 40

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老师，这道题给的两个利率会涉及什么题目，相关分录怎么写
郭锋老师 | 提问时间：06/09 13:23

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：把题目贴出来。祝您学习愉快！

阅读 63

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老师好，企业所得税汇算清缴表单勾选不起A105030，但投资收益里有国债利息免税收入10000，填在哪张表？
汪老师 | 提问时间：06/09 13:16

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据相关规定，取得国债利息收入免征企业所得税不需要填报A105030表。国债利息收入属于免税收入，应在《A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》中填报，在该表的对应免税收入行次填写10000，以此来享受国债利息收入免征企业所得税的优惠政策。祝您学习愉快！

阅读 90

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老师，请问代账是怎么区分餐饮发票是差旅费还是招待费的？
刘艳红老师 | 提问时间：06/09 13:16

#实务#

您好，一般出差产生的是外地的，从这上面来区分，招待一般是本地产生的

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老师，应收应付，预收预付，重分类，是按一级科目还是按二级科目重分类
刘艳红老师 | 提问时间：06/09 13:16

#实务#

您好，这个是按一级来重分类的

阅读 27

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某农资行业小规模纳税人，2025年8月注册，截至目前未产生经营收入。费用票据：2025年10—12月取得公司抬头餐饮、住宿、私车公用加油费发票，大约几千元；2026年1—5月同类费用发票金额明显增加。账务与申报：前期委托代账公司仅办理纳税零申报，目前暂未见到完整账簿与账务凭证。后续安排：计划 2026年7月由专职财务接手建账、做账及报税，暂不清楚企业为查账征收还是核定征收。请问：税务系统是否会监测到企业名下的这些费用发票？是否一定要修改往期报表？如果需要修改，是仅修改2025年第四季度报表和2025年度企业所得税年报就可以，还是2026年第一季度报表也需要同步更正？或者2026年第一季不用更正，仅需把2026年所有发票都放到2026年7月即可？或者这些发票如果不做进账里（让老板自己掏腰包），会有什么风险吗？比如税局风险或者其他风险？现在不知道该怎么做，辛苦老师指导。
欧阳老师 | 提问时间：06/09 13:15

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税务系统是可以监测到企业名下的这些费用发票的，因为发票信息会上传至税务系统。是否修改往期报表需要分情况来看。2025年10-12月的费用，按照权责发生制原则，应属于2025年的费用。由于金额约几千元，根据重要性原则，可以直接计入2026年当期费用，无需做以前年度损益调整，这种情况下不用修改2025年第四季度报表和2025年度企业所得税年报。2026年1-5月的费用发票，因为企业前期零申报未入账，在2026年7月正式建账时可以全部并入统一核算，也不用更正2026年第一季度报表。如果这些发票不入账，让老板自己承担，虽然不会有税务风险，但这些费用就不能在企业所得税税前扣除，会增加企业的应纳税所得额，导致多缴纳企业所得税。综上，2025年10-12月的费用可直接计入2026年当期费用；2026年1-5月的费用可在2026年7月建账时统一核算，无需更正往期报表。祝您学习愉快！

阅读 62

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老师，我们公司是供应链管理，主营仓储服务，现在把办公家具卖给另一家公司，给开票的话开什么项目，税点多少了
刘艳红老师 | 提问时间：06/09 13:13

#实务#

您好，这种出售旧的固定资产是按3%，你开家具方面的就可以

阅读 39

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老师，运费的印花税税率是多少
刘艳红老师 | 提问时间：06/09 13:13

#实务#

您好，运费的印花税税率通常是运输费用的万分之五（0.05%）

阅读 34

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我们投资款陆续进来的，之前会计要求每进来一笔报印花税是这样的吗
刘艳红老师 | 提问时间：06/09 13:13

#实务#

您好，是的，有实缴就要申报印花税的

阅读 23

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采购了两间临时用彩钢活动房，价值共6000元，请问入账时做什么分录？
刘艳红老师 | 提问时间：06/09 13:05

#实务#

您好，这个是生产车间用的吗？

阅读 22

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研发费用在立项阶段要全部费用话吗，什么时候资本化，资本化后可以享受什么优惠政策
暖暖老师 | 提问时间：06/09 13:04

#实务#

你好，立项阶段（研究阶段）要全部费用化吗要，必须全部费用化，不能资本化

阅读 55

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货代公司港杂费6个点3040802010100000000国内货物运输代理服务是不是要选这个税收编码呀？
董孝彬老师 | 提问时间：06/09 12:59

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 87

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1358

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1256

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 2445

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 1127

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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