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我是生产企业，第一次申请退税，发货人和生产销售单位为同一公司，退税是需要哪些资料，怎样的流程
暖暖老师 | 提问时间：06/09 21:10

#实务#

提交免抵退税/免退税当天报送资料一、备案单证（首次申报出口退税需要报送，第二次之后企业留存备查）根据国家税务总局公告2026年5号第45至47条准备备案单证资料。二、出口退税资料（非无纸化企业需要报送） 1.生产企业封面、生产企业出口货物劳务免抵退税申报明细表、免抵退税申报汇总表、出口发票（成交方式:CIF/C&F，需要附送海运费、保险费/海运费发票）、出口货物报关单。 2.外贸企业封面、进货明细表、出口明细表、进货发票、出口发票（成交方式:CIF/C&F，需要附送海运费发票）、出口报关单，进货发票开具时间在出口时间之后的在备注栏标注发货时间或提供供货企业的出库单。三、收汇资料（超期申报、四类企业需要报送）国家税务总局公告2026年5号第48-51条收汇情况表、报关单出口退税联、涉外收入申报单（注明报关单号及金额）。

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现在是北京一公司注册资本1000万，实缴了200万，还有800万没缴，章程是2050年出资到期，现在所有者权益-500万，现在没钱实缴单位，请问如何处理？允许减资吗
东老师 | 提问时间：06/09 20:54

#实务#

您好，可以的，可以做减资的手续。

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选什么答案
郭锋老师 | 提问时间：06/09 20:49

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案选AB。《反不正当竞争法》规定，采用谎称有奖或者故意让内定人员中奖的欺骗方式进行有奖销售属于法律禁止的不正当有奖销售行为，所以A、B选项符合要求。而利用有奖销售手段推销质次价高的商品以及有奖销售活动开始后无正当理由变更奖品，并未在《反不正当竞争法》禁止的有奖销售行为范围内。祝您学习愉快！

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企业所得税免税的这个做账怎么做，比如利润10万，免所得税，这个利润账务处理怎么做，一直放着？
东老师 | 提问时间：06/09 20:49

#实务#

您好，利润不分红不就是放着吗

阅读 51

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您好小规模纳税人做亚马逊平台收入需要缴纳增值税吗！
东老师 | 提问时间：06/09 20:42

#中级职称#

您好，这个是免征增值税的

阅读 75

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独立核算的分公司把所有资产（固定资产，无形资产）等划转到总公司，需要缴纳税款吗？涉及到哪些税？具体应该怎么个账务流程？
朴老师 | 提问时间：06/09 20:42

#实务#

一、税费（独立核算分公司→总公司）增值税：动产/不动产/无形资产视同销售，按账面净值计税开票。企业所得税：总分公司属同一法人，不视同销售，免税。契税：同一法人内部划转，免征。印花税：按产权转移书据万分之五（部分地区免）。土地增值税：房产土地划转暂不征收。二、账务流程（按账面净值，无对价）分公司（划出）借：固定资产清理（净值）/累计折旧贷：固定资产（原值）借：内部往来—总公司贷：固定资产清理/应交税费—应交增值税（销项）无形资产同理（借：累计摊销）。总公司（划入）借：固定资产/无形资产（原值）/应交税费—应交增值税（进项）贷：累计折旧/累计摊销/内部往来—分公司。三、关键签资产划转协议，注明账面净值、无对价。增值税：分公司开票，总公司抵扣。所得税：内部划转，不确认损益。

阅读 65

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电脑维修时，开票大类如何选择呢，可以细分成几种情况呢
东老师 | 提问时间：06/09 20:37

#税务#

您好，开票开生产生活服务-电脑维修费 / 修理费

阅读 49

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公司的社保基数按什么来交
刘艳红老师 | 提问时间：06/09 20:29

#税务#

您好，你是年报去年的，是吧

阅读 22

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客户结账少了零头账务处理？
刘艳红老师 | 提问时间：06/09 20:27

#实务#

您好，这个计入财务费用就可以，相当于是现金折扣

阅读 23

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4月开了56000发票，暂估了36000库存，结转成本53000，5月冲了4月开的发票56000怎么做分录
黄老师 | 提问时间：06/09 20:20

#财务软件#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先冲回原暂估分录：借：库存商品（36000）（红字）贷：应付账款——暂估（36000）（红字）再冲减已结转的成本：借：库存商品53000 贷：主营业务成本53000 最后冲减4月开的发票对应的分录（假设原分录是借：应收账款56000，贷：主营业务收入等56000）：借：应收账款（56000）（红字）贷：主营业务收入等（56000）（红字）这样处理先冲销之前暂估的库存和已结转的成本，再冲减发票对应的分录，保证财务报表数据的准确性和可靠性。祝您学习愉快！

阅读 103

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老师，收到的工会经费返还怎么记账
apple老师 | 提问时间：06/09 20:15

#实务#

同学你好！你家的工会自己有建账吗如果没有，借：银行存款贷：其他应付款-工会经费到时候给员工发福利等时候，直接冲减其他应付款

阅读 56

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老师，我想问一下，我是国企，我有个全资子公司长投是100万，我把这个股权转让给一个民企了，80万转的，然后呢又把这80万全额上缴给国资局了，也就是我的出资方，这个账务处理怎么做
暖暖老师 | 提问时间：06/09 20:13

#实务#

你好，收到民企支付的股权转让款 80 借：银行存款 80 投资收益 20 （处置损失：100-80）贷：长期股权投资—子公司 100

阅读 36

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老师，开票忘了填写银行信息了，可以吗？
刘艳红老师 | 提问时间：06/09 20:11

#实务#

您好，可以的，这个没事的

阅读 43

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请教一下，四月份个体户的开票资料做错了，把公司名称少写了一个市全称武汉市长江新区绿色禾欣农产品经营部（个体工商户）把武汉市的市漏掉了。请问发票需要冲红重开吗？
刘艳红老师 | 提问时间：06/09 20:11

#税务#

您好，这个红冲重开就可以了

阅读 18

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老师，专票忘了备注填开票信息了，可以吗
刘艳红老师 | 提问时间：06/09 20:10

#实务#

您好，你是开的哪方面的发票

阅读 45

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老师，出纳用自己的钱给公司员工发工资，他说不能入账，入账他的现金就成负数的了。所以工资单没给我，也没做账。这样的话，每个月个税是按零申报吗？
刘艳红老师 | 提问时间：06/09 20:05

#实务#

您好，正常申报，他是用自已的卡支付的工资吗

阅读 33

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一般纳税人，进项勾选不带数据，手动填写，强制通过，发票被锁怎么解决好
王一老师 | 提问时间：06/09 20:03

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不建议强制提交。若增值税报表未带出已勾选的进项数据，可先按照下列顺序进行判断： 1、判断勾选完是否做了统计确认。 2、在【抵扣勾选】-【未勾选】能查询对应发票，核实发票状态是否为未勾选。 3、对于数据不同步的情况，建议间隔一个小时，并更换浏览器且清除浏览器缓存后，再进入申报界面。若完成上述操作后仍无法带出已勾选的进项数据，建议跟主管税局联系进行处理。同时，也可先确认发票是否已被其他操作占用，检查网络连接是否正常。祝您学习愉快！

阅读 110

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老师，麻烦问下，我们是小规模公司，之前累计开票400多万，再开一个发票就超过500万，那我再开的发票开1%的税点，下个月怎么申报增值税，谢谢
刘艳红老师 | 提问时间：06/09 20:00

#实务#

您好，如果这个月超了就是一般人了

阅读 23

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出售子公司，我们是物业公司，是第三方公司欠子公司物业费等费用，现在把子公司卖给第三方公司，24万物业费作价21万卖了，母公司需要开发票还是转让股权形式做账？
朴老师 | 提问时间：06/09 19:57

#税务#

1. 按股权转让处理，无需开具增值税发票，出具收款收据即可。 2. 24万应收物业费随股权一并转移，整体作价21万，差额3万做投资损失。 3. 仅就股权转让盈亏缴纳企业所得税，无增值税。

阅读 127

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开票的项目名称可以自己添加，比如说生产生活服务-国际货物运输代理海运费免税的，的确这个也是海运费收USD1200 选择税收编码3040802010200000000 国际货物运输代理服务生产生活服务吗？
朴老师 | 提问时间：06/09 19:53

#实务#

现在都是生产生活服务

阅读 71

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你好老师，集团公司内部财务人员晋升财务科长，围绕着企业财务管理制度出题，关于晋升财务科长面试题，哪些题目是最最重要的。谢谢。
朴老师 | 提问时间：06/09 19:53

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 22

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1358

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1256

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 2446

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 1127

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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