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股权转让合同的印花税可以在股权转让的个人所得税中税前扣除吗
东老师 | 提问时间：06/10 18:05

#税务#

合理费用包含转让方本人本次股权转让缴纳的印花税，凭完税凭证税前扣减。

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老师，我做股权变更，专管员要求提供实收资本明细和银行流水，会根据银行流水查其他问题
东老师 | 提问时间：06/10 18:02

#实务#

您好，那您具体是什么问题呢？

阅读 66

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老师您好，想请您结合我的情况出具一份完整落地执行计划。我现有三家美容服务类个体工商户，三家注册地址、负责人、工作人员、经营业务均相互独立；全部为小规模纳税人，已申请服务业定期定额征收，个税附征率0.6%，目前均未开立对公账户，使用各店负责人个人账户、微信、支付宝收取经营款项。整体模式：门店收入如实申报并足额完税之后，由各负责人将税后利润统一转账至我（实际统筹人）个人账户集中管理。麻烦您围绕以下板块梳理全套流程与规范： 1. 定期定额核定的申请、年度延续操作步骤、时间节点，以及维持核定、避免转为查账征收的收入/开票管控要求； 2. 无对公账户前提下，增值税、经营所得个税的申报周期、操作路径、扣款方式，以及日常需要留存的凭证资料； 3. 税后利润从负责人账户归集至统筹人账户的操作顺序、转账备注标准、所需配套协议及留存资料； 4. 按季度、年度划分全流程时间安排、核对要点以及税
王一老师 | 提问时间：06/10 18:00

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一、定期定额核定管理申请与延续：新户在电子税务局"我要办税—核定管理—定期定额户申请核定"提交，附经营场所证明、租赁合同、从业人员情况说明。年度延续每年1月15日前在电子税务局"定期定额户核定调整"模块确认，逾期系统自动转查账征收。维持核定的收入管控：单店年开票额控制在500万元以内（小规模纳税人免税/征收临界点），月开票额不超过核定额的120%且不连续3个月超核定额。建议单店年开票控制在400万以内留足安全边际。季度开票额接近核定额上限时，暂停对外开票或引导客户次月结算。避免转查账征收的红线：连续3个月实际经营额超核定额20%以上；年开票额超500万强制登记为一般纳税人；被举报或稽查发现账外收入；未按期申报达2次以上。二、无对公账户的申报与凭证管理增值税申报：季度终了后15日内，通过电子税务局"我要办税—税费申报及缴纳—增值税小规模纳税人申报"完成。无对公账户的，绑定负责人个人银行卡签订三方协议扣款，或申报后通过"银联缴税""支付宝扫码缴税"完成。留存：申报表回执、扣款成功截图、季度内所有开票明细汇总表。经营所得个税申报：按季度预缴，季度终了后15日内通过自然人电子税务局（扣缴端）或电子税务局"经营所得个人所得税月（季）度申报"完成。定期定额户系统通常自动按核定额计算，但需人工确认附征率0.6%是否正确适用。年度终了后3月31日前完成汇算清缴。留存：核定通知书、季度申报回执、年度汇算清缴表、完税证明。日常必备凭证：每笔收款截图（微信/支付宝账单导出PDF）、手写或机打收款收据（客户签字）、服务合同或消费确认单、成本费用发票（房租、水电、耗材采购）、银行/第三方支付流水（按月导出PDF存档）。建议每月5日前完成上月凭证整理，按"收入—成本—费用"分类装订。三、税后利润归集流程操作顺序：每季度增值税、个税申报并扣款完成后，负责人从个人账户将税后利润转账至统筹人账户。转账时间建议在季度申报完成后5个工作日内，避免与日常经营收款混同。转账备注标准：统一格式"XX店20XX年X季度税后利润归集—核定经营所得已完税"。严禁备注"货款""借款""分红"等敏感字样。配套协议：各店负责人与统筹人签订《经营利润归集协议》，明确：各店为独立核算个体户，负责人为登记经营者；利润归集基于实际经营结果，已按定期定额方式完税；归集资金为税后净利润，非工资、分红或借款；统筹人仅承担资金管理职能，不参与各店具体经营。协议由各店负责人签字按手印，统筹人留存原件，各店留存复印件。留存资料：转账银行回单（备注清晰可见）、利润归集协议原件、各店季度完税证明复印件、各店季度收支汇总表（收入—税款=税后利润，与转账金额一致）。四、季度与年度时间安排每季度：1-5日整理上季度凭证；10日前完成增值税申报；15日前完成个税申报及扣款；20日前完成税后利润归集转账；25日前将本季度全部资料扫描备份。每季度核对要点：实际收款总额与开票金额差异是否在合理范围（未开票收入定期定额户允许存在，但不宜过大）；申报税款计算是否正确（增值税=开票额×征收率，个税=核定额×0.6%）；转账金额是否等于该店季度收款减去税款及必要成本；凭证是否齐全、时间逻辑是否连贯。每年度：1月10日前完成上年度四季度申报；1月15日前完成定期定额核定年度确认；3月31日前完成经营所得年度汇算清缴；4月30日前完成上年度全部利润归集资料的归档整理；5-6月配合税务部门的例行核查（如有）。年度核对要点：单店年开票额是否突破500万；全年税款缴纳是否与核定通知书一致；利润归集总额是否与三店税后利润之和匹配；协议、转账记录、完税证明是否一一对应；是否存在被客户大量索要发票导致开票额异常增长的情况。风险提示：定期定额核定适用于"账簿不健全、不能准确核算"的小规模户，但您实际使用个人账户收款、利润集中归集，若任一店被稽查发现实际收入远超申报额，三店均可能被连坐调整征收方式。建议每店保留真实但不过度的"账外"痕迹（如内部流水台账），以备解释"核定合理"而非"故意隐瞒"。利润归集协议不能对抗税务机关的纳税调整权，核心防线仍是各店收入真实、申报足额、不超核定红线。祝您学习愉快！

阅读 89

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问题如表，需要什么样的文件支撑，如何处理比较妥当
董孝彬老师 | 提问时间：06/10 18:00

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 74

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老师，出口退税申报出现这个提示，该如何自检
董孝彬老师 | 提问时间：06/10 18:00

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 60

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老师为什么要计提税金及附加，都是根据什么做计提？？？
东老师 | 提问时间：06/10 17:59

#实务#

一、为什么必须计提税金及附加 1. 匹配权责发生制当月产生纳税义务、税款还没实际扣款（一般次月申报缴纳），当月费用要记在当月利润里，不能等交钱时才记费用，利润才真实准确。 2. 规范核算利润税金及附加属于经营类成本费用，不计提会虚高当月利润；次月付款一次性入账会压低次月利润，月度盈亏失真。 3. 账目清晰、对账方便计提挂贷方应交税费，能直观看到欠税务局多少税，方便核对申报表、银行扣款回单。

阅读 76

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项目投资管理相关思路，这道题不会接，思路不清楚。
贾老师 | 提问时间：06/10 17:58

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在固定资产更新决策里，计算旧设备变现产生的现金净流量，要考虑旧设备变现价值以及变现时的纳税影响。首先算出旧设备的账面价值，用原值减去累计折旧。本题中旧设备原值1000万元，累计折旧800万元，所以账面价值是1000-800=200万元。接着对比变现价值和账面价值。若变现价值高于账面价值，就产生变现收益，要缴纳所得税，这部分所得税属于现金流出；若变现价值低于账面价值，会产生变现损失，可抵减所得税，相当于现金流入。本题旧设备变现价值120万元，低于账面价值200万元，产生变现损失200-120=80万元。因为存在变现损失，所以可以抵减所得税，抵税金额为80×25%=20万元。最后计算旧设备变现产生的现金净流量，它等于变现价值加上变现损失抵税金额，即120+20=140万元。综上，答案选C。祝您学习愉快！

阅读 94

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对方公司税务异常了，导致开给我们的发票税局通知进项税额转出，是真实的业务，现在需要对方处理好了，我们才重新抵扣，我现在转出补我税款，后续能不能再次抵扣只能等对方处理了，那财务上怎么处理，怎么做分录
董孝彬老师 | 提问时间：06/10 17:58

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 24

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请问小微企业的收入是按照那个时间点的收入确定公司是否是小微企业
董孝彬老师 | 提问时间：06/10 17:52

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 64

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个体户的经营范围有没有限制
东老师 | 提问时间：06/10 17:51

#实务#

一、整体有明确限制，分三类 1. 完全禁止个体户经营（必须企业法人）金融（存贷、证券、保险、典当、融资）、快递全域、报废机动车回收、国际海运/国际货运、驾校、电子认证、图书/音像总批发、广播电视节目制作、军工、爆破、危化品生产批发、拍卖、会计师/律师事务所等。烟草仅允许零售，批发归企业。

阅读 72

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老师，我想请问一下，出现购票金额大于入账金额，这种情况一般有什么原因？
东老师 | 提问时间：06/10 17:51

#实务#

你好，一般两种原因，就是对方金额看错了，第二种情况就是发票的金额大于单位内部规定允许报销的金额

阅读 21

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税务师考试，财务与会计的应试指南第233页例3和235页例4，解析是有错误吗？
贾老师 | 提问时间：06/10 17:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：解析是正确的，您是对哪里有疑惑呢？可以具体说明下。虽然两个题都是分期付息，但是付息时点不一样，例题4是年末支付利息，即年末会有如下分录：借：债权投资——应计利息　　贷：银行存款因此当年年末的摊余成本【即成本、应计利息、利息调整三个明细科目的汇总数，考虑减值之后的金额】在计算的时候要－票面利息。而例题3是次年年初付息，那么就没有上面的分录，那么年末的摊余成本不能减去票面利息。祝您学习愉快！

阅读 76

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全资子公司利润上交母公司
朴老师 | 提问时间：06/10 17:49

#实务#

子公司先完税：交企业所得税、弥补以前年度亏损、提 10% 法定盈余公积。股东会 / 董事会决议分红。子公司转账给母公司。母公司免税入账（居民企业间分红免税）。二、会计分录（全资、成本法）子公司计提：借：利润分配 — 应付现金股利贷：应付股利 — 母公司支付：借：应付股利 — 母公司贷：银行存款结转：借：利润分配 — 未分配利润贷：利润分配 — 应付现金股利母公司宣告：借：应收股利贷：投资收益收款：借：银行存款贷：应收股利三、税务要点（一句话）子公司：用税后利润分红，分红本身不抵税、不重复纳税。母公司：100% 控股、居民企业、持股≥12 个月，分红免企业所得税。增值税：纯利润分红不涉及增值税。四、合并报表内部股利收支抵消：借：投资收益贷：利润分配 — 应付股利

阅读 51

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5月将一张13%的普票误开为0%的普票。跨月了，6月做账金蝶如何入账？增值税申报表自动归入免税收入了。请问现在做5月金蝶跟5月申报表应该如何报
董孝彬老师 | 提问时间：06/10 17:46

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 57

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这一段意思是，我如果21年初获得100万不征税收入，5年内不管支出了多少，支出没，100万都做收入调减。相应的支出不许扣除，满5年了，这100万一分都没有用，也没有返还回去，那第6年我做应税收入，然后如果这100万用了就做扣除。那这个老师说，2021年第一年收到100万不征税收入，做调减。第一年没发生支出，但是在2023年发生了100万支出，这100万可以扣，那她说错了啊
董孝彬老师 | 提问时间：06/10 17:45

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 20

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老师你好，请问现在补申报2023年1至12月份的增值税，税务稽查，当年漏申报收入，现在要按月补申报，供货商2026年的开具的发票可以抵扣销项吗？怎么让供应商开具进项发票才能抵扣2023年补申报的销项？
东老师 | 提问时间：06/10 17:42

#实务#

2026年新开的进项专票，不能直接抵扣2023年稽查查补的销项税款 1. 抵扣匹配规则：进项的购进业务纳税义务时间要对应匹配销项所属期；2026年才采购开票，货物/成本不属于2023年销售对应的进货，法理上不能对冲2023年隐瞒收入的销项。

阅读 65

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公司团建，收到的专票，可以抵扣进项税吗
暖暖老师 | 提问时间：06/10 17:42

#实务#

你好，团建的专票不可以抵扣

阅读 21

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地铁税率有按照3%也有按照9%的，那根据2026年第13号公告（二）取得列明旅客身份信息的公路、水路得按照票面金额/1.03*0.03来，那地铁的可抵扣进项税额即使是9%也都得按照3%来抵扣吗？
郭锋老师 | 提问时间：06/10 17:40

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般来说，地铁属于公共交通运输服务，通常适用简易计税方法，按3%征收率计算缴纳增值税。对于取得列明旅客身份信息的地铁客票，可抵扣进项税额是按照票面金额/1.03*0.03来计算，也就是按3%来抵扣。虽然交通运输服务中的陆路运输服务一般计税方法下适用9%的税率，但由于地铁这类公共交通运输服务有特殊政策，可适用简易计税3%征收率，所以计算抵扣时按3%征收率来计算可抵扣进项税额。祝您学习愉快！

阅读 142

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老师，2026年扣缴2025年所得税，怎么账账务处理，2025年没有计提这笔所得税
东老师 | 提问时间：06/10 17:40

#CPA#

你好，你们是小企业会计准则吗？

阅读 76

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老师，我司是肥料生产企业，所有供应商开具的发票 ”氯化铵＂都是农用的9％的税率！我们销售出去的肥料也是9％的税率，现在有一个供应商开＂氯化铵＂发票，税目编码是无机化学原料氯化铵税率是13%，跟对方说，对方坚觉不红冲重新开！那这张发票我司能收吗，若收了，需要把差额4%税额转出吗？收了这票，是不是税务风险大，引起税务稽查？
欧阳老师 | 提问时间：06/10 17:37

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.可以收票，无需做4%税额转出。 2.存在明显税务风险，易引发进销品名、税率比对异常，被税务预警、核查。补充：货物实质为农用氯化铵，应适用9%低税率，对方错按化工原料开13%，属于开票品名/税目归类错误。你方正常认证抵扣即可，税率差异不是进项转出事由，但进销税率、编码不一致是金税四期重点监控指标。对方拒不重开，建议留存购销合同、货物用途、农用资质等资料备查，降低核查风险。祝您学习愉快！

阅读 105

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购进库存商品之后，发现发票有问题，进项税不能抵扣，但是已经认证了，需要做进项税额转出的会计分录
东老师 | 提问时间：06/10 17:37

#实务#

借库存商品贷应交税费应交增值税进项税额转出

阅读 43

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1358

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1256

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 1127

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

阅读 1225

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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