财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

你好，请问下企业要注销，税管员发了信息说还有25年的49万多的平台数据还没申报，但是实际有申报8万左右，差异在42万没有申报，42万未申报是等平台推送数据，平台推送数据已经过了申报期，后面就忘记了现在要怎么跟税管员沟通，能不能减免税费
东老师 | 提问时间：06/11 08:52

#税务#

你好，既然税务局已经给你们推送了数据，那你们这部分就得补申报才行

阅读 22

收藏 0
老师出口发票我看有个新规，备注栏顶格注明“出口业务”。有这个新规定吗？我没找到新规位置，能给推送一下吗
郭老师 | 提问时间：06/11 08:51

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该规定是国家税务总局浙江省税务局2026年5月29日发布的公告（2026年第4号），要求自2026年6月1日起，出口业务开具增值税普通发票时，“备注”栏应顶格填写“出口业务”字样，并注明出口销售总额（外币）及币种，官方链接：https://zhejiang.chinatax.gov.cn/art/2026/5/29/art_8414_84531.html，目前该要求为浙江省地方规定，全国性统一新规尚未发布，具体以当地税务机关要求为准。祝您学习愉快！

阅读 116

收藏 0
公司卖车开发票了，老师固定资产清理怎么做分录，开发票的这个金额怎做分录
朴老师 | 提问时间：06/11 08:50

#实务#

前提：已计提折旧，账面有固定资产、累计折旧科目 1）转入固定资产清理借：固定资产清理（账面净值）累计折旧贷：固定资产（车辆原值） 2）开具增值税发票，确认处置价款（含税售价）借：应收账款 / 银行存款贷：固定资产清理（不含税售价）应交税费 — 应交增值税（销项税额） 3）处置产生净收益借：固定资产清理贷：资产处置损益 4）处置产生净损失借：资产处置损益贷：固定资产清理

阅读 94

收藏 0
老师，请问专用发票可以抵扣增值税，那么一般纳税人的进项发票全部都要专用发票不更好吗，还是有什么弊端？
东老师 | 提问时间：06/11 08:47

#税务#

您好，也不是所有的费用都能抵扣的，比如说招待费的，福利费的就不能抵扣

阅读 50

收藏 0
借给员工钱，但是从他以后工资里扣该怎么入账
朴老师 | 提问时间：06/11 08:44

#实务#

1、出借资金给员工借：其他应收款 —XX 员工贷：银行存款 2、计提当月工资借：销售费用 / 管理费用等（员工所属部门）贷：应付职工薪酬 — 工资 3、发工资扣款冲借款借：应付职工薪酬 — 工资贷：其他应收款 —XX 员工应交税费 — 应交个人所得税其他应付款 — 个人社保公积金银行存款（实际发放到手工资）

阅读 57

收藏 0
个人自然人是属于小规模纳税人吗？
郭锋老师 | 提问时间：06/11 08:41

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，自然人适用小规模纳税人的税收办法。在增值税相关政策里，自然人发生应税交易时，通常以自然人为增值税纳税人，并且在小规模纳税人月销售额不超过10万免增值税的政策中，自然人卖房收入5万也能享受免税政策。祝您学习愉快！

阅读 73

收藏 0
老师，我们公司买的以前的老公司，账务混乱，固定资产好多没有折旧完，挂着账也不折旧了。实际固定资产早就没了。把固定资产账目清理干净，该怎么处理呢?，怎么省事，账目也没有余额。
东老师 | 提问时间：06/11 08:41

#实务#

您好，把没有计提的折旧补提，然后再做固定资产清理了

阅读 28

收藏 0
老师，请问对公账上5月份支付的误工费需要申报个税吗？现在已经6月了我才知道支付了这个误工费，如何做账
暖暖老师 | 提问时间：06/11 08:39

#实务#

你好，需要申报的这个并入工资

阅读 64

收藏 0
资产负债表的货币资金一定会等于现金流量表的期末现金及现金等价物余额吗？那货币资金中的其他货币资金是自开承兑的保证金，这个也算入现金流量表的期末现金及现金等价物余额吗？
暖暖老师 | 提问时间：06/11 08:36

#CPA#

你好，资产负债表：货币资金 = 库存现金 + 银行存款 + 其他货币资金（含保证金等受限资金）。现金流量表：现金及现金等价物只算“可随时用于支付”、流动性强、短期到期的资金。只要货币资金里有受限、不能随时动用的钱，两者就对不上。

阅读 88

收藏 0
我公司是2017年成立的，认缴50O万，最晚什么时候实缴到位
暖暖老师 | 提问时间：06/11 08:36

#实务#

你好，最晚实缴到位：2032年6月30日在2027年6月30日前把公司章程里的认缴期限改好，改成“2032年6月30日前缴足”。

阅读 45

收藏 0
销售费用管理费用占比销售额多少合适
朴老师 | 提问时间：06/11 08:32

#税务#

电商成熟店铺销售费用占营收 12%-20%，管理费用 5%-9%；扩张期销售费用可至 20%-28%，两项合计控制在 28% 以内为宜。

阅读 33

收藏 0
老师：电商行业公司有卖货收入和平台补贴收入，货物进项不能给补贴收入的销项抵吗？
朴老师 | 提问时间：06/11 08:29

#实务#

可以抵扣。进项税额是公司整体汇总抵扣，不区分对应卖货收入、平台补贴收入各自匹配进项，只要进项合规可抵扣、补贴属于增值税应税收入，就能混抵。

阅读 17

收藏 0
这个与现行的规定不符了吧，副本和抄本现在是不交税了吧
王一老师 | 提问时间：06/11 08:28

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：印花税法中关于副本和抄本交税的规定与现行规定相符。一般情况下，已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免纳印花税，这主要是为了避免重复征税和减轻纳税人负担，因为副本或抄本本质上是原凭证的复制，未产生新的应税行为。不过，若副本或抄本视同正本使用，则需要缴纳印花税。“视同正本使用”是指副本或抄本在经济活动中起到了与正本相同的作用，如在合同交易中用于实际履行合同、主张权利等。纳税人要准确判断副本使用情况，以正确履行印花税纳税义务。祝您学习愉快！

阅读 74

收藏 0
老师，即征即退申报的时候是要手动填哪个表的数据？
朴老师 | 提问时间：06/11 08:26

#税务#

一、增值税申报环节（手动填报表格）附表一（附列资料一）：手动填第 6、7 行即征即退销售额、销项税额，发票数据不会自动拆分到即征即退栏，必须手工划转填报增值税主表：附表一推送后，进项要手工拆分填入「即征即退项目」对应进项、应纳税额栏，不会自动分拆进项。小规模纳税人：直接在主表「即征即退项目」列手工填对应销售额。二、提交退税申请（单独手工填退税表单）申报扣款完成后，电子税务局【退抵税费申请（即征即退）】，手工录入申请退税金额、退税依据，上传资料提交退税，申报表本身不做退税金额填写。

阅读 64

收藏 0
建安企业，包工包料包主材，2026年开票税率是按多少来开？
钟存老师 | 提问时间：06/11 08:24

#建筑#

按照主页开票税率9%，如果是建筑安装企业

阅读 113

收藏 0
可转换公司债券持有方，转换为股权时会计分录。
朴老师 | 提问时间：06/11 08:18

#CPA#

一、普通债权投资模式（不指定其他综合收益） 1. 原先持有可转债（债权类）借：其他债权投资 / 债权投资 —— 面值 —— 利息调整贷：银行存款 2. 行使转股权，转为股权投资情形 1：转成交易性金融资产借：交易性金融资产（公允价值）贷：债权投资 / 其他债权投资（各明细账面余额）投资收益（差额，或借方）情形 2：转成长投（能控制 / 重大影响）借：长期股权投资（股权公允价值）贷：债权投资 / 其他债权投资（账面价值）投资收益（差额）补充：原其他债权投资持有期间累计其他综合收益，结转至投资收益。二、简化最简分录（实务常用）账面结转债权部分借：长期股权投资 / 交易性金融资产（转换日股权公允价）贷：债权投资（面值、利息调整）投资收益（借贷差额）若之前计入其他债权投资：借：长期股权投资贷：其他债权投资（面值、利息调整）投资收益借：其他综合收益贷：投资收益

阅读 158

收藏 1
老师开具中介费发票，商品和服务税收分类编码是什么
朴老师 | 提问时间：06/11 08:16

#实务#

编码 304080299生产生活服务哦，这个月改了

阅读 76

收藏 0
我们是一般人纳税人，公司有一个大三的实习学生，个税申报时选实习生还是雇员，哪个好？
暖暖老师 | 提问时间：06/11 08:13

#实务#

你好，根据实际选择实习生申报

阅读 56

收藏 0
老师，为什么说现在企业不要把业务拆分到个体了，很容易被查，把劳务这块分给个体容易查吗
朴老师 | 提问时间：06/11 08:12

#实务#

单纯为少交税、避社保拆分业务给个体户，属于无合理商业目的，金税四期数据互通极易触发稽查，会认定偷税补税加滞纳金罚款。常规全职劳务强行转包个体户风险极高：人员固定、考勤受控、只给该一家企业接单，实质仍是雇佣劳动关系，不仅税务会查，社保稽查也会追责。

阅读 57

收藏 0
个体户开票监管严格吗？
暖暖老师 | 提问时间：06/11 08:06

#实务#

你好，只要不是虚开，正常业务没事，正常申报

阅读 43

收藏 0
一般纳税人，以前年度工资多付，少付，计提多提，少提只能走以前年度损益调整科目
王一老师 | 提问时间：06/11 07:40

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。在小企业会计准则下，对于会计差错更正采用未来适用法，不用“以前年度损益调整”科目。所以调整以前年度工资多付、少付、多提、少提，不用通过“以前年度损益调整”科目，可直接用“利润分配-未分配利润”科目。而在企业会计准则下，涉及以前年度工资多付、少付、多提、少提等影响以前年度损益的情况，通常会使用“以前年度损益调整”科目来进行调整。祝您学习愉快！

阅读 79

收藏 0
在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1358

收藏 6
退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1257

收藏 5
运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 2447

收藏 10
企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 1128

收藏 0
固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

阅读 1225

收藏 5
进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

阅读 2837

收藏 12
战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

阅读 1311

收藏 6
国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

阅读 2099

收藏 9
固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

阅读 2233

收藏 1

没有找到问题？直接来提问