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老师，收到个税手续费退税怎么写分录啊
apple老师 | 提问时间：04/13 13:58

#实务#

同学你好！借：银行存款 100 贷：营业外收入 100/1.06 应交税费-应交增值税-销项税 100/1.06*0.06

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老师请问，员工工资实发到账是5000元，公司有交医社保，医社保公司跟个人部分都是公司缴纳，这种情况怎么做账？
暖暖老师 | 提问时间：04/13 13:57

#实务#

按照50000计提，发放也是五千就可以

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问一下，一开始记到应付账款没有开票，现在对方开票了冲减应付账款，借方直接记进项就可以是吧，可以这么记吧
汪老师 | 提问时间：04/13 13:56

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。当对方开具发票时，借方应记录相关费用科目和进项税额，贷方冲减应付账款。分录如下：借：相关费用科目应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款这样处理是因为之前款项记在应付账款贷方，表明企业有未支付的款项。收到发票后，根据发票内容确定相关费用，并将可以抵扣的进项税额单独核算，同时冲减之前记录的应付账款。祝您学习愉快！

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老师，我们公司是新河，这个怎么做分录？
赵老师 | 提问时间：04/13 13:56

#财务软件#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2月12日，张新勃个人垫付费用时，虽然发票未抵扣入账，但费用已实际发生，应做如下分录：借：其他应付款——张新勃1367 贷：其他应付款——东港1367 2.3月9日报销给张新勃时：借：其他应付款——张新勃1367 贷：银行存款1367 3.3月18日东港将原发票全额冲红，由于之前未入账，无需做进项税额转出等处理，直接冲减之前确认的负债：借：其他应付款——东港1367 贷：相关成本费用科目（如销售费用等，根据实际情况确定）1367 4.收到新发票金额538元时：借：相关成本费用科目（如销售费用等，根据实际情况确定）538 贷：其他应付款——东港538 5.3月27日东港公户退款至新赫公户829元时：借：银行存款829 贷：其他应付款——东港829 祝您学习愉快！

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你好老师，税务局打电话说我家成本占收入93%，过高，让自查，我具体该怎么办
李老师 | 提问时间：04/13 13:54

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在当前税收监管严格，税务机关能动态监测企业涉税行为的形势下，面对税务局提出成本占收入比例过高要求自查的情况，你可以参加正保会计网校在2026年1月16日举办的课程。该课程围绕企业自查展开，能帮助你建立自查思维，从被动应对转为主动管理；掌握聚焦监管重点与高频风险的自查方法；精准识别与化解潜在风险，筑牢合规防线；还能掌握有效衔接自查与税务稽查的应对策略，以及获得撰写专业自查报告的实操工具。另外，正保会计网校推出的大型公开课《“强基工程”下企业所得税纳税申报表“双变”关键项目填报实操与税务合规自查补救》，能帮你围绕申报表关键项目业务的财税处理，实现“税务、财务、业务”深度融合。通过该课程，你可以针对纳税申报重点事项进行涉税风险自查，规范会计核算和税务处理，或许能从中找到解决成本占收入比例过高问题的思路。祝您学习愉快！

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零基础怎么学习掌握这类题目
金老师 | 提问时间：04/13 13:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于零基础学习掌握甲公司可持续发展报告中关于气候变化相关风险和机遇披露内容的分析类题目，可以从以下方面入手： 1.了解可持续信息披露基本概念：先掌握可持续信息披露的目标、使用者、核心要素等基础知识。目标是向信息使用者提供重要的可持续风险、机遇和影响的信息；使用者包括投资者、债权人等；核心要素有治理、战略、风险和机遇管理、指标和目标。 2.熟悉气候变化相关风险和机遇类型：像监管风险、运输成本增加风险、声誉风险、物理风险等风险，以及对特定产品需求增加等机遇。 3.结合案例分析：以甲公司为例，分析其在可持续发展报告中对气候变化相关风险和机遇在各核心要素下的披露内容。如治理方面，关注负责监督的机构或人员的职权、能力、获取信息方式等；战略方面，了解管理风险和机遇的规划、策略及可能结果；风险和机遇管理方面，明确识别、评估、排序和监控的流程；指标和目标方面，掌握衡量绩效的指标及目标进展。 4.多做练习题：通过练习不同类型的分析题，加深对知识点的理解和运用能力，总结答题思路和方法。祝您学习愉快！

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老师好，我们扩建施工，要建管道工程，施工单位包工包料，合同中列明税率材料13%，施工3%,开具专票，这个税率有问题吗？
朴老师 | 提问时间：04/13 13:50

#税务#

有问题，而且风险很大。正确做法：包工包料的建筑工程，全部按建筑服务 9% 开票，不能拆成材料 13%+ 施工 3%。为什么不对对方是施工单位，做的是建筑服务，包工包料属于甲供工程以外的一般工程一般纳税人建筑服务税率是 9% 小规模才是 3%，但也不能把材料单独开 13% 把工程拆成 “材料 13%+ 施工 3%” 属于错误拆分、虚开风险正确开票一般纳税人施工方：全部开 9% 建筑服务专票小规模施工方：全部开 3% 建筑服务专票你现在合同这样写税务不认这种拆分你拿到 13% 材料票会被预警：没有实际采购材料，却取得材料进项后期进项可能被要求转出，还会有稽查风险

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老师，2025年出口创汇总额哪里取数？
朴老师 | 提问时间：04/13 13:50

#实务#

电子口岸导出 2025 年全部出口报关单总额或看外汇监测系统收汇总额年报填美元总额即可

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老师去年8月份的一个投资款，错记成往来款，现在想转成实收资本，需要回冲之前的凭证吗，缴纳印花税有没有有滞纳金吗，滞纳金是从什么时间算
暖暖老师 | 提问时间：04/13 13:50

#实务#

你好，可以转为投资款，因哈u谁明年1月申报

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购进货品发生现金返利，未开具发票，如何做账务处理，比如购进价格为10000.00进项税1300，合计价款11300（开具专票）.返利现金1500元（销售方以现金支付未开具销售折扣发票）请问以上业务在税法及会计上应如何做账务处理？
赵老师 | 提问时间：04/13 13:49

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在税法和会计上，对于购进货品发生现金返利且未开具发票的情况，购货方需要冲减购货成本和对应的进项税额。当期应冲减的进项税额=当期取得的返还资金÷(1+所购进货物增值税税率)×所购进货物增值税税率=1500÷(1+13%)×13%≈172.57（元）应冲减主营业务成本=1500-172.57=1327.43（元）账务处理分录如下：借：银行存款1500 贷：主营业务成本1327.43 应交税费——应交增值税（进项税额转出）172.57 解释：平销返利是供应商对购货方的补偿，相当于购货成本的减少，因此需要冲减“主营业务成本”。购货方在购买商品时已抵扣了进项税额，收到返利后，进项税额应相应减少，所以要将部分进项税额转出，这样能确保增值税的计算符合税收公平原则，避免多抵扣进项税额。祝您学习愉快！

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老师，请问3月份新进的员工这个月时5200，不是不用交税吗？前面还有2个月的5000可以扣的呀
暖暖老师 | 提问时间：04/13 13:49

#税务#

你好，前边2个月零申报了才有扣除额度啊

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计提工资跟社保以及发放工资社保个税公积金怎么做账务处理
朴老师 | 提问时间：04/13 13:48

#实务#

您好，1.计提工资借：××费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬——工资 2 计提社保（企业部分）借：××费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬——社保 3 次月发放工资时借：应付职工薪酬——工资贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税库存现金／银行存款或现金 4 上交杜保借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金

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老师，公司买的绿植是做办公费还是做绿化费啊？做哪个科目好一点？
朴老师 | 提问时间：04/13 13:48

#实务#

日常买的绿植，放 “管理费用 — 办公费” 最省事、最常用。金额不大、零星购买：办公费大面积厂区 / 园区绿化、金额很大：绿化费你这种普通公司买几盆绿植，就做办公费，不用纠结。

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老师，收到外汇，银行回单里写着122990其他未纳入海关统计的货物要交增值税吗？
暖暖老师 | 提问时间：04/13 13:48

#税务#

你好，你有报关单这个钱？

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老师，一般纳税人开出去13%的普通发票1万元，这1万元是全额纳税还是可以抵扣进项税啊，
暖暖老师 | 提问时间：04/13 13:47

#实务#

你好，有进项税额才可以抵扣的

阅读 49

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老师，异地施工，异地预交，开给甲方全额增值税专票，2026新规不能扣除分包款了，那预交的时候是扣除分包，回机构所在地的时候再不扣分包，还是直接异地预交就不扣除分包款
暖暖老师 | 提问时间：04/13 13:46

#中级职称#

你好，预缴不扣除分包款的

阅读 127

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我跨境电商的数据是含税的吗
朴老师 | 提问时间：04/13 13:46

#实务#

跨境电商平台显示的销售额（订单金额）通常是含税的（含国外 VAT / 销售税 / GST），但不含中国增值税。

阅读 31

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你好，亚马逊后台显示的已收取产品税、运输税、礼品包装税及监管费用产品税、运费、礼品包装税及监管费用已退还亚马逊，是什么意思？
王一老师 | 提问时间：04/13 13:45

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是指因订单退款（如买家退货、订单取消或税务计算错误），原本由亚马逊代收取的产品税、运输税、礼品包装税及监管费用需退还给买家，由于这些税费由亚马逊负责代收代缴，所以会从卖家账户中扣除并退还给亚马逊，再由亚马逊退给买家，是这些税费的反向结算，确保税务合规与资金流向正确。祝您学习愉快！

阅读 72

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如何写分录把应收账款的负数转到应付账款的正数
朴老师 | 提问时间：04/13 13:45

#实务#

你是往来科目负数重分类吗

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老师，假设，本月开票额度是50万，今天也全部开完，剩余额度0 现在呢，我要红冲上个月4月份的发票30万，请问红冲完后，本月额度有30万吗？
暖暖老师 | 提问时间：04/13 13:45

#实务#

你好，没有！额度已经是零了

阅读 28

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老师，下午好，请问销售费用-服务费有80多去年没开票，今年开票的，那汇算清缴要调增利润吗
暖暖老师 | 提问时间：04/13 13:44

#税务#

你好，金额不大，直接买纳税调增就可以啦

阅读 62

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 2354

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 1065

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

阅读 1173

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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