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老师，社保年度缴费工资申报，是申报计提的月平均工资，还是个税客户端申报的月平均工资。
欧阳老师 | 提问时间：06/11 13:55

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算用于社保基数等口径的员工上年平均工资时，若不存在补发以前年度工资的情况，应根据个税系统里申报的工资总额除以实际在职月份来计算平均工资。因为个税申报是基于实际发生的工资情况，这样计算更符合实际情况，也能避免因计提工资与实际发放工资不一致带来的偏差。所以社保年度缴费工资申报，应申报个税客户端申报的月平均工资。祝您学习愉快！

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跨境电商账务怎么处理，因为不涉及到出口报关，会被认定为是内销吗
朴老师 | 提问时间：06/11 13:55

#实务#

合规走 9610/9710/9810 跨境电商电子申报、三单齐全，不算内销，可外销免税退税；无海关出境申报、无对应单据，会被认定内销计税。

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你好，老师，外贸企业5月有出口，不过还未开票，申报增值税申报表时，未开票收入填哪行
朴老师 | 提问时间：06/11 13:54

#税务#

外销免税，不需要计提销项税额，不填一般计税计税销售额行次；未开具出口发票的外销免税销售额，填写在：增值税附表一第 18 行（免税货物及劳务销售额）；对应增值税主表：第 8 行（免税销售额）自动带出；外贸企业进项正常勾选，填入附表二，对应做出口退税勾选，不抵扣内销销项。

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老师你好，人力资源公司，把租的场地租出一部分给别人，对方要发票才能付款，这个我们能开租赁发票不？
小菲老师 | 提问时间：06/11 13:54

#实务#

同学，你好有经营范围，就可以开具

阅读 24

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我们之前开的达人佣金费发票是30499现代服务网络营销服务，现在换税收编码改为30408299二级科目还可以是网络营销服务吗
刘艳红老师 | 提问时间：06/11 13:52

#税务#

您好，可以的，现在是开生产生活服务大类

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同一张报关单有两个项号价值分别是5000+5000 客户付款分别支付：7000+3000 那么请问，我在填写2张收回情况表时，出口信息：出口货物销售额；收汇信息：凭证总金额、出口货物收汇金额分别应该如何填写？
董孝彬老师 | 提问时间：06/11 13:51

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 25

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注销分公司，是不是得先把社保人员给减员删掉
小菲老师 | 提问时间：06/11 13:51

#实务#

同学，你好嗯嗯，是的

阅读 24

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4S店开票是另外一个抬头，我们付款过去又是一个抬头。这个怎么做账呀
小菲老师 | 提问时间：06/11 13:51

#实务#

同学，你好他们是母子公司吗

阅读 21

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机器设备及机器配套设备材料等，办公电脑、办公桌及装饰的折旧年限分别是多少？净残值分别都多少？
王一老师 | 提问时间：06/11 13:49

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于折旧年限和净残值，不同资产有所不同，且净残值通常由企业根据实际情况合理估计。机器设备及机器配套设备材料，按照规定，飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备计算折旧的最低年限为10年。办公电脑属于电子设备，计算折旧的最低年限为3年。办公桌属于与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，计算折旧的最低年限为5年。而关于净残值，企业可以根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值，并没有统一的标准。不同行业对资产的使用和维护程度各异，在设定净残值率时需考虑具体行业的特性。例如，在制造业中，由于设备更新换代较快，净残值率可能较低；而在房地产行业，建筑物的净残值率通常较高。祝您学习愉快！

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7月季报电子税务局报送财报，本期金额是不是填写4至6月对应科目的发生额
小菲老师 | 提问时间：06/11 13:46

#实务#

同学，你好嗯嗯，是的

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小规模如果季度超过30万，普票的话怎么算增值税和所得税
暖暖老师 | 提问时间：06/11 13:43

#实务#

你好，普票按1%缴纳增值税，企业所得税按利润

阅读 94

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税务局要甲公司更正2025.9月增值税申报表，更正好收入增加了，12月所得税申报表可要更正？所得税汇算清缴怎办？
暖暖老师 | 提问时间：06/11 13:42

#实务#

你好，肯定的！财务报表有连续性

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老师，填写出口业务收汇情况表上有个出口货物收汇币种汇率，这个汇率填什么汇率？
暖暖老师 | 提问时间：06/11 13:42

#实务#

你好，收汇的汇率就可以

阅读 25

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老师，合同是幕墙和铝合金门窗，开票开一起怎么开
小菲老师 | 提问时间：06/11 13:38

#实务#

同学，你好如果你方是生产、销售铝合金门窗的企业，同时负责安装幕墙，属于混合销售直接按「金属制品铝合金门窗」开具合并总价发票即可，税率为13%（一般纳税人）

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请问老师，公司租的个人厂房，总面积2050平米。其中办公楼的办公室一间50平米，厂房是钢结构搭建的2000平米。年租金15万。要按全部交房产税吗？
小菲老师 | 提问时间：06/11 13:36

#实务#

同学，你好嗯嗯，是的

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老师冲减的以前年负数发票要做账吗
刘艳红老师 | 提问时间：06/11 13:33

#实务#

您好，要的，这个是直接冲减当月的收入和税费

阅读 86

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你好，我这边一直做出纳，现在公司让接会计的活，现在主要问题是，完整的会计凭证需要怎么整理？也有代账公司帮记账报税了，我这边还需要另外打印银行回单，做记账凭证贴发票吗？
刘艳红老师 | 提问时间：06/11 13:32

#实务#

您好，你现在只是做内账吧

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填写印花税税源明细表和财产和行为税纳税申报表时，多张印花税税源明细表可以填在一张财产和行为税纳税申报表？在不同日期，相同年份情况下
小菲老师 | 提问时间：06/11 13:31

#实务#

同学，你好不可以的

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调整在职员工社保基数是在税局网站调还是在社保局网站调？
小菲老师 | 提问时间：06/11 13:27

#实务#

同学，你好在电子税务局网站办理

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筹建期间的工资啥社保公积金劳务费和那个差旅费还是要通过长期待摊费用开办费归集嘛还是说直接计入管理费用
刘艳红老师 | 提问时间：06/11 13:20

#实务#

您好，这个是计入长期摊待费用中

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老师：分公司的罚款，打到公司产生哪些税？不打公司账户就不用交税了是吗？
小菲老师 | 提问时间：06/11 13:20

#实务#

同学，你好分公司的罚款，打到公司产生哪些税？是总公司代缴纳吗？

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1359

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1257

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 2449

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 1128

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

阅读 1225

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

阅读 2838

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

阅读 1312

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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