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老师，现在个体户一个月和一个季度免税额度是多少
刘艳红老师 | 提问时间：05/11 10:37

#实务#

您好，个体是按季度来的，季度不超过30W是免增值税的

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外贸企业出口退税，请问4月补开了去年8月的销售出口发票，5月申报的时候这个补开的销售出口发票金额应该填在增值税申报表哪个位置？
朴老师 | 提问时间：05/11 10:36

#税务#

前提去年 8 月出口当时已按未开票出口免税收入申报；4 月补开出口发票，5 月申报。附表一（本期销售情况明细）补开的出口发票：填在第 18 行免税货物 — 开具其他发票（3、4 列）同时在第 18 行未开具发票（5、6 列）填相同金额负数，冲掉去年已申报的未开票收入主表自动带出到第 8 行（免税销售额）

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之前月份做账系统自动计提了所得税，现在这个科目应该怎么调平啊直接冲红之前的额计提凭证吗
小菲老师 | 提问时间：05/11 10:36

#实务#

同学，你好如果没有所得税，那就红冲

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请问：我公司是物业管理公司，派遣员工到学校进行保洁，保安服务，按人头收取学校服务费（差额征税，仅服务费征增值税）。当月工资，次月15日发放，1月工资50万，服务费5万，2月工资52万，服务费5.2万，3月工资48万，服务费4.8万。实务中，因行政人员计发工资较慢，无法按时（15日）发放上月工资。财务又赶住报税财务在月末计提本月收入及工资成本时，按上月实际发生数计提，问题大吗？即 2月28日计提2月收入时（按1月实发数）：借：应收账款 55万元贷：主营业务收入（及应交税费） 55万元 3月31日计提3月收入时（按2月实发数）借：应收账款 57.2万元贷主营业务收入（及应交税费）57.2万元
朴老师 | 提问时间：05/11 10:36

#实务#

问题不大，仅收入滞后 1 个月，年度数据无差异，税务风险低。增值税差额扣除按实发工资申报，企业所得税年度汇算不受影响，次月工资确定后冲销暂估即可。

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个人独资企业，第一季度盈利4万交多少经营所得税，帮忙写下计算过程
杨老师 | 提问时间：05/11 10:35

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个人独资企业经营所得税计算步骤如下。首先计算应纳税所得额，公式为应纳税所得额=收入总额-减除费用-专项扣除-其他扣除。由于题目未提及减除费用、专项扣除和其他扣除，暂按应纳税所得额为4万计算。然后根据应纳税所得额确定适用税率和速算扣除数。应纳税所得额4万对应的适用税率为5%，速算扣除数为0。最后计算个人所得税，公式为个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。将数据代入公式可得：个人所得税=40000×5%-0=2000元。所以，该个人独资企业第一季度盈利4万需缴纳经营所得税2000元。祝您学习愉快！

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这个提示是已经申报预缴完了的意思么？现在就是登录特定主体反馈么？
刘艳红老师 | 提问时间：05/11 10:35

#税务#

您好，你把这里拍给我看下吧

阅读 39

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公司规定每个月的15号发上个月的工资……那在月初申报上个月的个税对吗？比如现在申报个税4月的工资……
小菲老师 | 提问时间：05/11 10:32

#实务#

同学，你好个税是按照实发来申报的。比如3月15日发了工资10000.那在4月份申报3月份所属期的时候申报

阅读 24

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申报工资的时候有的员工离职4个月又来了那么需要修改受雇从业时间还是修改离职日期
小菲老师 | 提问时间：05/11 10:30

#实务#

同学，你好修改离职日期

阅读 18

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你好就是我本月有红冲以前年度的发票，但是我这个月的收入还是0，这种做账直接调增未分配利润还是要怎么做账
于老师 | 提问时间：05/11 10:29

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：由于红冲以前年度的发票涉及到跨年，需要通过“以前年度损益调整”科目来处理。假设以前年度收入为A，成本为B。 1.红冲以前年度收入时借：以前年度损益调整A 贷：应收账款等A 同时冲减成本借：库存商品B 贷：以前年度损益调整B 冲减对应的增值税销项税额（假设税率为税率）借：应交税费-应交增值税（销项税额）A×税率贷：以前年度损益调整A×税率 2.计算红冲对所得税的影响（假设企业所得税税率为所得税税率）借：应交税费-应交所得税（A-B-A×税率）×所得税税率贷：以前年度损益调整（A-B-A×税率）×所得税税率 3.将“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配-未分配利润” 借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整（上述调整后的余额）以上分录仅供参考，具体情况还需结合实际业务和企业的会计政策进行调整。祝您学习愉快！

阅读 99

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老师工会会计制度下，购入低值易耗品品，然后一次摊销，会计分录怎么做
刘艳红老师 | 提问时间：05/11 10:29

#实务#

您好，借：周转材料-低值易耗品贷：银行存款借：管理费用-低值易耗品摊销贷：周转材料-低值易耗品

阅读 20

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老师好，工程行业的农民工的工资计入什么科目？
小菲老师 | 提问时间：05/11 10:29

#实务#

同学，你好工程施工-人工

阅读 19

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老师，新增值税法关于砂石料的规定，说一般纳税人必须有开采证才可以按百分之三简易计税，那我们公司使用的砂石料是小规模企业给送的，对方给开百分之一的普票，对方没有进项票，但是按开票金额交着增值税呢，我们可以继续使用这个小规模公司的砂石料吗？
岁月静好老师 | 提问时间：05/11 10:28

#实务#

你好，只要是有真实的交易，你公司是真实从这家公司购买的，也如实开的发票，就可以的。不用担心。

阅读 51

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老师，假设我司26年1-10月每月申报个税大概55-58人左右今年超不过60人，到11-12月最后二个月时才加进来1名残疾人，请问这种情况这1个残疾人够扣除吗?申报26年残保金时需不需要交残保金?
小菲老师 | 提问时间：05/11 10:28

#实务#

同学，你好可以扣除的不需要了

阅读 20

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现在注册资金实缴是什么政策呢
暖暖老师 | 提问时间：05/11 10:27

#CPA#

2024.7.1后新注册公司 - 强制5年实缴：公司成立之日起5年内必须全额缴清注册资本，不能无限拉长年限 - 依旧认缴登记制，不用注册当天实缴，但到期必须实缴 - 无需验资报告，股东私户→公户备注投资款即可入账实收资本 - 实缴后20日内国家企业信用公示系统公

阅读 68

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修改2024年经营所得B报表，是在网上修改还是要去主管税务局呢？
刘艳红老师 | 提问时间：05/11 10:27

#税务#

您好，这个要去窗口更正

阅读 36

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老师，我啤酒厂，灌出的鲜啤，在售卖的时候往里充食品级二氧化碳，二氧化碳出库时记入哪个科目？
刘艳红老师 | 提问时间：05/11 10:27

#实务#

您好，这种二氧化碳计入生产成本转到库存商品中

阅读 16

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母子公司的现金流量表需要合并吗
暖暖老师 | 提问时间：05/11 10:26

#实务#

你好，母子公司的现金流量表需要合并，这是企业集团编制合并财务报表的法定要求之一。

阅读 24

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老师，水饮商贸公司，销售是送给别人的水，怎么做账
刘艳红老师 | 提问时间：05/11 10:25

#实务#

您好，这个视同销售的借：销售费用贷：库存商品应交税费

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老师：请问一下，开发商临建的售楼部使用完后未拆除，对外出租了，需要交哪些税，谢谢
金老师 | 提问时间：05/11 10:24

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般纳税人出租临建的售楼部，除增值税外，还需缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和房产税。具体税费及计算公式如下： 1.增值税：适用税率为9%，计算公式为增值税=租金收入×9%。 2.城市维护建设税：按实际缴纳的增值税税额的7%计算缴纳（以城市为例），计算公式为城市维护建设税=增值税税额×7%。 3.教育费附加：按实际缴纳的增值税税额的3%计算缴纳，计算公式为教育费附加=增值税税额×3%。 4.地方教育附加：按实际缴纳的增值税税额的2%计算缴纳，计算公式为地方教育附加=增值税税额×2%。 5.房产税：按租金收入的12%计算缴纳，计算公式为房产税=租金收入×12%。假设租金收入为A，那么总计税款=A×9%+A×9%×7%+A×9%×3%+A×9%×2%+A×12%。祝您学习愉快！

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我们公司是人力资源公司，4月红冲了2张2025年的发票，大概45万，6个点全额专票，是税务局那边要求红冲的，因为员工去税务局举报说客户把他的工资拆分发，少交个税了，因为他是人事，有完整的工资表，税务局为了避免麻烦让我们全额红冲了。我们把工资也付给第三方，第三方已经实际发给员工了，第三方开给我们的发票没有红冲，我们也不可能给客户退款的，因为实际钱已经支付了，所以账面就会一直挂着一笔预收账款45万。然后现在实际操作，我觉得有3种方式，1是报不开票收入（但是不知道后续客户会不会和我们联系开票，如果要开不开票收入得等几年这件事情彻底尘埃落定，而且不开票收入我们要多交税） 2是管理费给客户开3万多发票
朴老师 | 提问时间：05/11 10:23

#实务#

方案 2 只开管理费发票：风险极大，剩余款项长期挂账，易被认定虚开，直接排除最优：按真实业务重开，代发工资开不征税票，仅服务费开票，平账且不多缴税次选：做未开票收入缴税，后续客户要开票可冲减重开，避免长期挂账被查

阅读 54

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老师，商贸公司，知道税负，倒算成本的公司是什么
小菲老师 | 提问时间：05/11 10:21

#实务#

同学，你好举个例子计算应纳增值税应纳增值税 = 不含税销售收入 × 税负率（例如：含税收入100万元，税负率3%，则不含税收入≈88.5万元，应纳税额≈2.66万元）推导可抵扣进项税额进项税额 = 销项税额 - 应纳增值税（销项税额 = 88.5万 × 13% ≈ 11.5万元 → 进项税额 ≈ 11.5 - 2.66 = 8.84万元）倒算含税采购成本采购成本 = 进项税额 ÷ 税率 × (1 + 税率) （8.84万 ÷ 13% × 1.13 ≈ 76.8万元）

阅读 55

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1322

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1207

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 2404

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 1092

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

阅读 1191

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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