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2026年5月20日销售一幢商铺1000万元（已取得现售证），收到首笔销售款500万元，剩下500万元分5年收款，每年5月20日收100万元，已验收交房，已办理登记过户手续。请问怎么做分录？6月申报增值税的时候，应该怎么申报销售收入、销项税呢？2026年申报企业所得税的时候收入应该申报多少
黄老师 | 提问时间：06/11 15:07

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会计分录根据收入确认原则，在已验收交房且办理登记过户手续时，应确认全部销售收入。借：银行存款500 长期应收款500 贷：主营业务收入1000÷(1+适用税率) 应交税费——应交增值税（销项税额）1000÷(1+适用税率)×适用税率 6月申报增值税增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。在2026年5月销售商铺并收到首笔款项，6月申报增值税时，销售收入应申报1000÷(1+适用税率)，销项税申报1000÷(1+适用税率)×适用税率。 2026年申报企业所得税企业所得税方面，销售商品采取分期收款方式的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。2026年应确认的收入为500÷(1+适用税率)。注：由于题目未明确说明适用税率，需根据实际情况确定，一般房地产销售适用9%税率。祝您学习愉快！

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老师您好，复制原理是复制多头看涨期权，借入资金是这么说吗？是的话套期保值原理是复制的啥然后贷出资金呐
朴老师 | 提问时间：06/11 15:07

#CPA#

复制看涨期权：买入股票 + 借入无风险资金，表述正确。套期保值（复制看跌期权）：卖出股票 + 贷出无风险资金。看涨期权复制（组合等价多头看涨）买 Δ 股标的股票，缺口资金借钱补足；组合未来现金流和看涨期权完全一致。看跌期权复制（组合等价多头看跌）持有无风险现金并放贷，同时做空对应数量标的股票；组合现金流等同于买入看跌期权。套期保值角度对应多头看涨复制：借钱买股多头看跌复制：卖股放贷

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请问老师，电商企业，5月收入20万，但抖音未提现，也未支付供货商货款，那5月收入需要怎么做账
暖暖老师 | 提问时间：06/11 15:07

#税务师#

借应收账款借方这里是

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在判断是否需要改变信用政策时，应付账款增加引起的资金占用需要考虑吗？和应付账款有啥联系啊？
董孝彬老师 | 提问时间：06/11 15:06

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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税务要求公司从26年1月-3月的简易征收调整一般计税，要求为3%税率的价税合计50000的发票冲红重开按照13%税率的发票，重新补税，这种情况怎么开票？
刘艳红老师 | 提问时间：06/11 15:06

#实务#

...

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老师请问一下，我25年账上暂估了石材成本19万，然后当时也结转了暂估成本，汇算清缴前也没拿到发票，我汇算清缴时已经做了调增，那需要做调整分录吗？
刘艳红老师 | 提问时间：06/11 15:06

#实务#

您好，要的，把暂估的红冲掉

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，出口发票和合同上的客户名必须要和提单和报关单上一样吗
欧阳老师 | 提问时间：06/11 15:05

#财务软件#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：理想状态下出口发票、合同的客户名应与提单、报关单一致，符合“单单一致、单证一致”原则，便于通关和退税；实务中存在中间商、三角贸易等情况时可不一致，但需保证交易真实，留存能证明贸易关系的合同、协议等完整证据链，且出口发票客户名应与付款方一致，避免影响退税和外汇核销。祝您学习愉快！

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按次申报印花税时，应税凭证书立日期、税款所属期起、税款所属期止，应该分别填写那个日期呢？ ①：合同上面的日期是2021.11.01-2022.11.30，没有签字盖章日期； ②：合同上面的日期是2020.08.15-2021.11.26，有签字盖章日期，签字日期是为2020.08.10； ③：合同内无日期，，有签订日期为2023.06月，也有签字日期2023.06.15； ④：合同内无日期，签订日期为2024.02月； ⑤：合同上面的日期是2020.06.12-2021.06.30，有签字盖章日期，签字日期是为2020.06.18；这几种情况，应该分别怎么填写呢？
朴老师 | 提问时间：06/11 15:05

#实务#

按次申报印花税应税凭证书立日期：合同正式签订、签字盖章生效当日；税款所属期起、止：按次申报所属期起止都填书立日期当天（按次申报所属期就是单日，起止一致）。逐套填报口径 ① 合同履约期 2021.11.01-2022.11.30，无签字盖章日期没有签订日，优先取履约起始日视作书立日应税凭证书立日期：2021-11-01 税款所属期起：2021-11-01 税款所属期止：2021-11-01 ② 履约期 2020.08.15-2021.11.26，签字日期 2020.08.10 签字盖章日为书立日书立日期：2020-08-10 所属期起止：2020-08-10、2020-08-10 ③ 无合同期限，签订月份 2023.06，签字日 2023.06.15 取签字实际日期书立日期：2023-06-15 所属期起止：2023-06-15、2023-06-15 ④ 无合同期限，仅标注签订月份 2024.02，无具体日无具体日期，统一填当月最后一日书立日期：2024-02-29（闰年）/2024-02-28 所属期起止同上面日期 ⑤ 履约期 2020.06.12-2021.06.30，签字日 2020.06.18 签字盖章日为书立日书立日期：2020-06-18 所属期起止：2020-06-18、2020-06-18

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你好，老师，现在社保基数调整，有没有什么办法吗，
刘艳红老师 | 提问时间：06/11 15:05

#实务#

您好，把工资少报，我们公司就是这样的

阅读 41

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老师，我们有一批小货因为跟另一个工厂拼货，是不是也得报关？如果不申请退税了，留底的进项税怎么处理
朴老师 | 提问时间：06/11 15:02

#实务#

A公司给开票，B公司报关，是不是就没法申请退税

阅读 43

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老师好！每个月的进项销项，按说应该是一对一的开发票？对吗？老师！可是公司是凑堆的，这个月进项1000，我想交多少税然后再确定销项，那这样公司到最后会有什么后患呢？
刘艳红老师 | 提问时间：06/11 15:01

#实务#

您好，公司要按税负来交的，不按税负来交会有税务风险的

阅读 71

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老师你好，季度上有利润，以前年度亏损，那季度申报时可否弥补以前年度亏损
刘艳红老师 | 提问时间：06/11 15:01

#实务#

您好，可以的，可以弥补的

阅读 22

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税务让交社保，员工交的农村养老没有交社保这样违法不？
刘艳红老师 | 提问时间：06/11 14:59

#实务#

您好，按劳动法，公司是要给员工买社保的

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老师，发票开给了张三，钱却是李四给的，对方说张三账户有问题，只能李四给钱，我该怎么办
刘艳红老师 | 提问时间：06/11 14:59

#实务#

您好，做个三方协议就可以

阅读 22

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仲裁是应当先提交仲裁协议，不是双方都提交吗？但是默认接受有仲裁协议怎么理解？默认接受的意思是一方在申请仲裁时主张有仲裁协议，另一方当事人在首次开庭前不予否认，经仲裁庭提示并记录，视为当事人之间存在仲裁协议。这句话的意思不是也是另一方没提交仲裁协议吗？
卫老师 | 提问时间：06/11 14:55

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：默认接受仲裁协议是指在某些情况下，即使没有书面的仲裁协议，一方通过行为表示接受仲裁，就可能被视为存在默认的仲裁协议。比如一方在另一方提起仲裁后，没有明确反对，而是参与到仲裁程序中，这种行为就可看作是默认接受仲裁。在一方申请仲裁主张有仲裁协议，另一方在首次开庭前不予否认，经仲裁庭提示并记录，视为当事人之间存在仲裁协议，这并不意味着另一方没提交仲裁协议。这里关键在于另一方以不否认的行为表明认可了仲裁协议的存在，相当于以行为提交了对仲裁协议的认可，并非一定要有书面提交仲裁协议的动作。在这种情况下，法律认可双方达成了仲裁的合意，仲裁程序可以继续进行。祝您学习愉快！

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2016年水利局招标采购我公司供货后欠款68000元，2019年项目经审计，核减了6万元，我公司一直不同意核减金额，但后来确实无法收回欠款，现在要给支付结余8000的欠款，要求让冲减6万的发票，但是当时供完货已全部开具17%税率的发票。现在应该怎么处理呢
朴老师 | 提问时间：06/11 14:55

#实务#

不需要整张红冲原全额发票，只对核减的 6 万元对应部分开具红字增值税专用发票（17% 税率），剩余 8000 元正常收款入账；无法全额回款对应的 6 万元做销售折让处理。分步实操定性业务审计核减 6 万元属于销售折让，不是退货，仅冲减 6 万对应销项，不用作废整张旧发票。原 17% 税率按原开票税率红冲，不受现行税率变动影响。发票红冲操作购方水利局已勾选认证：由水利局发起红字信息表，你司凭信息表开具 6 万元红字专票（税率 17%）；购方未勾选、发票退回：你司自行发起红字信息表，开具红字发票。账务分录（一般纳税人）（1）当初全额确认收入时（简略）借：应收账款 68000 贷：主营业务收入应交税费 — 应交增值税（销项税额，17%）（2）开具 6 万红字发票，冲减收入及销项借：应收账款 -60000 贷：主营业务收入 -60000÷1.17 应交税费 — 应交增值税（销项税额）负数（3）收回剩余 8000 元尾款借：银行存款 8000 贷：应收账款 8000

阅读 25

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老师，您好！请问下我做年度缴费工资申报，有个小公司，平时开票的很少，员工只有老板一人，每月工资2000,去年填新缴费工资时2000元，是可以提交申报的，今年不行，提示低于当地最低工资2300元.请问该怎么处理？
暖暖老师 | 提问时间：06/11 14:54

#税务#

你好好只可以按最低工资这个

阅读 80

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你好，请问异地交纳个税，是异地填写工资吧，我是建筑行业，那请问本地个税，还需要再一次填写异地人员的个税吗
朴老师 | 提问时间：06/11 14:53

#事业单位#

异地已经全员明细申报工资个税，本地就不要再重复填报这批人员工资；异地只是核定征收个税、没做人员明细申报，本地依旧正常申报对应人员工资。同一笔工资薪金只能申报一次，不可两地重复申报。

阅读 79

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老师，请问我们给员工租宿舍，总额比如是100.发票开100支付也是100.然后有从员工那边收回20，这20是要冲减费用还是做其他业务收入呢
暖暖老师 | 提问时间：06/11 14:51

#税务#

你好，这个20冲减福利费才对的

阅读 30

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老师看看这个问题我该怎么回复
范老师 | 提问时间：06/11 14:50

#财务软件#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： B把钱打回公户，备注“A的公司借款”是可行的，这种备注能表明款项的来源和用途。 A通过微信转给B后，不一定要拿着现金存入公户并说是A还款。可以让B直接从其账户将款项转到公司公户，账务处理如下：借：其他应收款-A 贷：银行存款当B将款项转回公司公账时：借：银行存款贷：其他应收款-A 同时，要及时入账并申报收入，避免私户收款隐匿收入的风险。祝您学习愉快！

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请问老师，关联方签合同要注意什么？
暖暖老师 | 提问时间：06/11 14:50

#实务#

你好好主要的是价格要是市场价格，公允

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1257

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 1128

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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