财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师：出口了一辆货车并免费赠送了一批配件，问这批配件是否要视同销售申报增值税，配件的进项税能否认证抵扣。那账务怎么处理？
钟存老师 | 提问时间：06/17 00:03

#税务#

走了海关报关流程的可以申请免税进项税不得抵扣

阅读 39

收藏 0
老师，政府专门用于扶持民生的专项资金给农民合作社，这个应该看政府类课程还是合作社课程呀？
朴老师 | 提问时间：06/17 00:01

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 38

收藏 0
情形2 3怎么理解
范老师 | 提问时间：06/16 23:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：情形二里，“第10、11年需要冷却”，结合前面规则，若担任项目合伙人累计达到三年及以上，冷却期为连续五年；担任项目质量复核人员累计达到二年及以上，冷却期应为连续二年；担任项目合伙人和项目质量复核人员累计达到二年及以上，但累计担任项目合伙人未达到二年，冷却期应当为连续三年；担任多项关键审计合伙人职责且不符合上述情况，冷却期应当为连续两年。这里第10、11年冷却，应该是该人员担任关键合伙人职责达到了需要冷却的条件。情形三写着“没问题”，推测可能是该人员在相应时间段内担任关键合伙人职责，没有触发冷却期的条件，比如累计担任时间未达到规定的年限，所以不需要进行冷却。祝您学习愉快！

阅读 149

收藏 1
不同银行之间互转，针对每个银行流水做账，最后发现都录了2遍，如何修改呢
小锁老师 | 提问时间：06/16 23:45

#实务#

您好，现在等于说，报表数据正好多了一倍吗？

阅读 21

收藏 0
今年还剩两科，一个财务管理，一个中级会计实务，实务现在学到第十三章，财务管理还没学，是不是进度有点慢，有点焦虑
范老师 | 提问时间：06/16 23:41

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是不是进度慢需要结合您的备考时间和学习能力来看。现在是2026年6月16日，中级会计考试一般在9月，还有约3个月时间。中级会计实务您已学到第十三章，财务管理还没开始，时间上确实有些紧张，但也不是没机会通过。建议您听完课后看一下课程讲义内容，然后再做题。做题时先动手做，做完对答案，认真分析答案的解析思路与方法，慢慢提高做题熟练度。鉴于时间紧张，您可以先快速过一遍基础精讲班的内容，对两门科目有整体了解。之后采取轮章学习的方式，即一科一个章节学完后立即转到另一科的一个章节，这样有助于保持新鲜感和提高效率。同时，注重做题练习，通过习题强化课程中的题目来检验自己的掌握情况，并及时查漏补缺。不用过于焦虑，制定好学习计划并严格执行，还是很有希望通过考试的。祝您学习愉快！

阅读 128

收藏 1
老师，投资公司买自己的住房，有风险吗？
小锁老师 | 提问时间：06/16 23:25

#实务#

您好，买自己的这个只要价位合适的话，是没有风险的

阅读 24

收藏 0
中级会计报名，专科学历，工作年限是从毕业开始满5年，还是缴纳社保开始满5年
钟存老师 | 提问时间：06/16 22:48

#中级职称#

不要求社保贷地区，按照实际工作贷年限开始计算

阅读 120

收藏 1
电子税务局如何取消开票员信息
钟存老师 | 提问时间：06/16 22:48

#税务#

个人取消单位给授权贷开票员身份吗？需要登录责任人的账号进入账户中心进行设置选择【已授权】然后在对应贷行次后面选择删除

阅读 34

收藏 0
公司社保还能按最低基数缴吗，今年税务怎么查，看什么数据怎么比对
钟存老师 | 提问时间：06/16 22:38

#税务#

社保的基数会和申报工资的基数进行比对的

阅读 77

收藏 0
情形2 情形3怎么理解啊
郭老师 | 提问时间：06/16 22:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：情形二里提到“第10、11年需要冷却”，结合前面冷却期规则，推测担任多项关键合伙人职责后，在第10、11年进入冷却期，可能是累计担任关键合伙人职责达到一定时长，符合了冷却期为连续两年的规则。情形三显示“没问题”，也许是指在这种情形下关键合伙人的任职安排符合所有规定，没有违反冷却期及任职时长等方面的要求。祝您学习愉快！

阅读 138

收藏 0
季度申报预缴税可以比行业税负低或多吗，还是得接近行业税负，低或多的话，大概是在哪个范围内
刘艳红老师 | 提问时间：06/16 22:11

#税务#

您好，最好按税负来，如果低的话，系统会监控到的

阅读 47

收藏 0
老师，投资公司下面的业务公司分红到该投资公司的投资收益，可以买房、买车，可以发工资和年终奖是吗?可以报销费用吗？如果用投资公司的投资收益买车的话，那购置车辆的进项税又怎么处理呢？因为投资公司不做业务只投资，就没有销项。
钟存老师 | 提问时间：06/16 22:01

#税务#

可以买房、买车，可以发工资和年终奖

阅读 38

收藏 0
请问老师，关于股权架构搭建的中间层（控股平台或者投资公司），如果投资公司取得了500万分红收益，到底要不要缴纳企业所得税，我查了网上的资料，有的说要交25%企业所得税，有的又说免企业所得税。
董孝彬老师 | 提问时间：06/16 22:00

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 41

收藏 0
老师您好，一般户能不能直接发工资
刘艳红老师 | 提问时间：06/16 21:59

#实务#

您好，可以的，可以直接发工资的

阅读 21

收藏 0
老师，我们**一家公司，这家公司又开了一家子公司给我们用，用总公司中标，总公司给甲方开票收款，总公司收完管理费税金后可以直接转到子公司用吗？
董孝彬老师 | 提问时间：06/16 21:54

#建筑#

...

阅读 83

收藏 0
麻烦老师解答一下：集团母公司A代子公司B支付商品采购款，供货商开发票给子公司，子母公司除了签订三方代付协议还需要什么手续才合法，谢谢
董孝彬老师 | 提问时间：06/16 21:54

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 81

收藏 0
请问考试的时候和答案的单位不一样给分吗
小菲老师 | 提问时间：06/16 21:53

#中级职称#

同学，你好题目没有要求单位，那是有分的

阅读 91

收藏 0
某领导19年下半年变更香港身份，19年上半年是其他某岛屿身份，2020年至2022年年由于疫情没有出镜，也就是说2020年至2025年已住满183天，个人所得税汇算清缴如何计税？有没有优惠政策？需要给税局提供什么样的资料备案？
董孝彬老师 | 提问时间：06/16 21:47

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 31

收藏 0
老师：企业购买原材料，运费是我们承担，找的第三方物流开的增值税发票，怎么做会计分录
刘艳红老师 | 提问时间：06/16 21:38

#实务#

您好，运费开给你们公司了，是吧

阅读 48

收藏 0
物业公司收客户的物业费垃圾费需要交印花税吗？物业公司收客户的租赁金需要交印花税吗？
刘艳红老师 | 提问时间：06/16 21:37

#税务#

您好，不用，这种垃圾费服务类的不用交的，租金是租房子的吗

阅读 73

收藏 0
假设我公司签了从2026年1月1日至2028年5月31日，租期2年零5个月的租赁合同租办公楼，总租金为20万元（含税），增值税税率为5%，2026年6月支付第一次租金9万元（含税），2027年4月支付第二次租金9万元（含税），2028年5月支付第三次租金2万元（含税），折现率5%，请写出租赁相关会计分录并写出2026年6月计入使用权资产折现的详细计算过程
张老师 | 提问时间：06/16 21:36

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算不含税租金及每月租金不含税总租金=200000/(1+5%)≈190476.19（元）租赁期共29个月，每月租金=190476.19/29≈6568.14（元） 2.计算各期租金现值 -2026年6月支付租金90000元（含税），不含税租金=90000/(1+5%)≈85714.29（元），该租金在租赁开始日（2026年1月1日）的现值=85714.29/(1+5%)^(5/12)≈83957.38（元） -2027年4月支付租金90000元（含税），不含税租金=90000/(1+5%)≈85714.29（元），该租金在租赁开始日（2026年1月1日）的现值=85714.29/(1+5%)^(15/12)≈80672.27（元） -2028年5月支付租金20000元（含税），不含税租金=20000/(1+5%)≈19047.62（元），该租金在租赁开始日（2026年1月1日）的现值=19047.62/(1+5%)^(28/12)≈17027.33（元） 3.计算使用权资产入账价值使用权资产入账价值=83957.38+80672.27+17027.33=181656.98（元） 4.编制会计分录 -2026年1月1日租赁开始日借：使用权资产181656.98 租赁负债——未确认融资费用18819.21（200000-181656.98-9523.81）贷：租赁负债——租赁付款额190476.19（200000/(1+5%)） -2026年6月支付第一次租金借：租赁负债——租赁付款额85714.29 应交税费——应交增值税（进项税额）4285.71（90000-85714.29）贷：银行存款90000 同时，确认租赁负债利息费用借：财务费用3798.29（181656.98×5%×5/12）贷：租赁负债——未确认融资费用3798.29 2026年6月计入使用权资产折现的详细计算过程 2026年6月支付的90000元租金，先计算不含税租金为90000/(1+5%)=85714.29元。由于是在2026年6月支付，距离租赁开始日（2026年1月1日）过去了5个月，根据折现公式“现值=终值/(1+折现率)^期数”，这里折现率为5%，期数为5/12年，所以该租金在租赁开始日的现值=85714.29/(1+5%)^(5/12)≈83957.38元。这个83957.38元就是2026年6月支付租金计入使用权资产的折现金额。祝您学习愉快！

阅读 166

收藏 1
在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1372

收藏 6
退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1260

收藏 5
运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 2465

收藏 10
企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 1129

收藏 0
固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

阅读 1228

收藏 5
进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

阅读 2849

收藏 12
战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

阅读 1315

收藏 6
国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

阅读 2102

收藏 9
固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

阅读 2239

收藏 1

没有找到问题？直接来提问