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你好老师我司和保险公司那边有合作，鼎和财产保险股份有限公司打款的但是开票要开鼎和财产保险股份有限公司湛江中心支公司，这个要怎么操作啊
暖暖老师 | 提问时间：07/31 09:30

#税务#

...

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老师，有没有生产出口退税首单各部门需要做什么流程图注意事项的文件
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 09:29

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 19

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老师，我们是餐饮店，房子是自己盖的，地是租的，另外有个烟酒店租用了我们酒店一个大厅，餐饮店用的我们的电，这个月他把一年的电费通过个人名义打给了我们餐饮店，这个该怎么做账？
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 09:29

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 19

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咨询下，合伙企业注销与有限公司注销，存在哪些区别？
朴老师 | 提问时间：07/31 09:28

#实务#

1. 责任：有限公司股东出资为限；合伙企业普通合伙人无限连带，注销后仍可被追责 2. 税务：有限公司企税 + 分红个税双重征税；合伙企业无企税，合伙人按经营所得计税 3. 决议：有限公司多数表决；合伙企业通常全体合伙人同意

阅读 138

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给管理层租的宿舍，摊销费记管理费用—宿舍房租费吗
暖暖老师 | 提问时间：07/31 09:28

#税务#

你好，是的，你的会计分录是对的

阅读 8

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房屋租赁收取的水电费，税率应该是按几个点？
花花Summer老师 | 提问时间：07/31 09:27

#实务#

你好，若合同约定为“水电全包”，即水电费打包在租金中不单独计费，按“不动产经营租赁服务”计税，税率9%；若单独分开收取，分开开票，电费13%、水费9%（一般计税）。

阅读 10

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上市公司董事会成员中独董应大于等于1/3，审计委员会独董应大于50%，审计委员会不是董事会下设机构都是董事吗
秦老师 | 提问时间：07/31 09:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对，上市公司审计委员会是董事会下设的专门委员会，成员全部由董事组成，满足以下两项要求： 1.董事会层面要求：上市公司整体董事会成员中，独立董事占比不得低于三分之一。 2.审计委员会层面要求：审计委员会本身要求必须由不在上市公司担任高级管理人员的董事组成，其中独立董事占比过半数，也就是超过50%，同时召集人必须由具备会计专业人士身份的独立董事担任。祝您学习愉快！

阅读 100

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咨询下，企业社保办理注销，需要准备哪些必要资料，可以全程线上办理吗？
暖暖老师 | 提问时间：07/31 09:26

#实务#

① 注销申请表（原件加盖公章） ② 工商准予注销通知书复印件（加盖公章） ③ 经办人身份证原件+复印件 ④ 单位公章（现场核验使用）最好线下去办理

阅读 174

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公司经营情况（万元），总资产和总负债是看资产负债表那里
暖暖老师 | 提问时间：07/31 09:26

#实务#

你好，总资产看资产负债表总资产，负债也看负债合计

阅读 160

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来料加工只收入加工费但是没有受托加工业务模块这个在业务模块怎么操作？
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 09:25

#实务#

您好，系统设立代管仓，客户来料录入其他入库单，据实填写数量，单价、金额录入0，不纳入自有存货核算；领用客供原料填制其他出库单仅管控数量。辅料正常生产领料，人工、设备折旧等加工成本单独归集至生产成本—受托加工。成品交付不生成销售出库单，仅开具加工费发票确认加工劳务收入。收到客户来料仅登记数量台账，不编制会计凭证。借：生产成本—受托加工贷：原材料、应付职工薪酬、累计折旧借：应收账款贷：主营业务收入—加工费贷：应交税费—应交增值税（销项税额）借：主营业务成本—受托加工成本贷：生产成本—受托加工国内受托加工劳务一般纳税人增值税税率13%；出口来料加工依据财税〔2012〕39号文件，加工费免征增值税，配套做好进项税额转出，务必单独核算受托加工成本，客供物料不得入账自有存货。

阅读 12

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咨询下，合伙企业出资人由企业法人变成自然人，存有：份额转让协议，新合伙协议，工商变更三者时间不一致。因为涉及了个税问题，如果回款进行分配，以哪个时间为准？具体参考法律法规。
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 09:24

#实务#

您好，回款对应的合伙经营所得纳税主体划分：优先执行份额转让协议约定的交割日、过渡期收益归属条款；协议无书面约定，实务以转让协议生效且完成工商变更登记时点划分，新合伙协议签署时间不作为分界标准。分界日前形成的应纳税所得额归原法人合伙人缴企业所得税，分界日后归自然人合伙人缴个税；财税〔2008〕159号明确先分后税是划分所得归属合伙人，区分纳税义务人，并非界定权属转移时点。原法人转让合伙份额产生的溢价所得，企业所得税确认时点为转让协议生效且完成工商变更手续，依据国税函〔2010〕79号第三条；不得参照67号公告（仅适用于自然人股权转让）。份额转让溢价所得独立于合伙企业后续回款，纳税义务锁定在上述时点，不等待项目回款实际分配。

阅读 131

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老师这个题第四年为什么也折现3期呢
郭锋老师 | 提问时间：07/31 09:23

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是因为我们是站在当前0时点计算股票价值，第四年及以后股利的折现需要分两步处理： 1.第一步，用固定增长股利模型把第四年及以后的所有股利，一次性折现到第三年末，得到第三年末时点的股票价值。 2.这个结果是第三年末的价值，要折算到当前0时点，还需要再乘以3年期的复利现值系数，所以这里第四年相关价值的最终折现期数是3期。简单来说，固定增长模型算出来的是哪个时点的价值，就往当前折现对应的期数，这里算出来的是第三年末的价值，所以折3期。祝您学习愉快！

阅读 84

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老师，请问，当月付款，货当月到了，票次月才到跟次月的货款合并开在一块了，这样要怎么样做？
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 09:23

#实务#

您好，当月货到票未到，按不含税金额暂估入账，依据《企业会计准则第1号——存货》第六条，存货成本需合理计量。借：原材料/库存商品贷：应付账款——暂估应付账款次月初红字冲销该笔暂估凭证，再按合并收到的发票全额入账，依据国家税务总局2018年第28号公告第六条，汇算清缴前取得发票可正常税前扣除。借：原材料/库存商品（红字）贷：应付账款——暂估应付账款（红字）收到合并发票后，按发票上的全部不含税金额和对应进项税额正常入账即可，合并开票不影响账务处理，按实际采购金额和税额直接登账。借：原材料/库存商品借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款/银行存款暂估金额和发票金额的差额，在冲销暂估后按实际发票金额入账，差额自动调整至当期存货成本，无需额外追溯调整。

阅读 12

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老师这种怎么处理？
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 09:20

#实务#

您好，若设备购入时已确认为固定资产，还清贷款仅需做偿还债务分录，无需调整资产科目。借：长期借款/长期应付款（剩余本金）贷：银行存款（实际还款金额）若此前因抵押未确权或挂在融资租入固定资产科目，则需结转所有权。借：固定资产（设备原值）贷：融资租入固定资产/在建工程（原账面价值）备查方面，将《转让证明书》及银行结清回单作为还款凭证附件归档，并在固定资产台账备注“已解押”。依据《民法典》第四百零二条，务必前往登记机构办理解除抵押登记，确保法律权属完整；后续折旧继续按《企业会计准则第4号——固定资产》规定执行，无需因还款改变折旧政策。

阅读 96

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公司收到员工的生育津贴，分录该如何做
朴老师 | 提问时间：07/31 09:20

#实务#

发放产假工资借：管理费用 / 生产成本等贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬贷：银行存款收到社保局生育津贴借：银行存款贷：其他应付款 —XX 员工差额处理 ①津贴＞已发工资：差额转给员工借：其他应付款 —XX 员工贷：银行存款 ②津贴＜已发工资：差额不冲工资费用（多数地区执行）借：其他应付款 —XX 员工贷：银行存款

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老师好，从事农,林，牧，渔业项目的所得减免征收企业所得税，是什么意思，包括啥业务
郭老师 | 提问时间：07/31 09:19

#实务#

企业所得税法实施条例》第八十六条规定：“企业所得税法第二十七条第(一)项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指： (一)企业从事下列项目的所得，免征企业所得税： 1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植; 2.农作物新品种的选育; 3.中药材的种植; 4.林木的培育和种植; 5.牲畜、家禽的饲养; 6.林产品的采集; 7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目; 8.远洋捕捞。

阅读 139

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0110 出货，收取了产品+运费。现不带运费申报走DHL出货，这种继续用FOB是否可行
暖暖老师 | 提问时间：07/31 09:17

#税务#

1、报关单【FOB】定义：国际段运费由买方承担，报关单运费栏为空；如果合同总价内含国际运费、卖方安排国际运输，贸易实质不属于FOB。 2：DHL属于多式联运（空运快件），不能使用FOB！

阅读 136

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企业除公户外还有微信收支，收入没有并入企业公户，这个微信入不敷出，全是老板娘代垫的钱，没有开通微信绑定公司的业务，老板娘想合规的把借给公司的钱还给自己应该怎样处理，需要什么资料请老师详细说明一下，谢谢
朴老师 | 提问时间：07/31 09:16

#实务#

1、先导出**全部流水，分开经营收支、私人资金；账外**收款必须补确认收入、申报税费。 2、整理老板娘代垫费用及对应发票单据，签订无息借款协议，计入其他应付款 - 老板娘。 3、规范路径：老板娘将代收货款转入公户；公司公户分批转账还给老板娘，备注归还垫资款。 4、资料留存：**流水、借款协议、代垫情况说明、发票、银行回单。

阅读 183

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例如小规模季度开票40万，20万为当地经营开票，20万为跨地区开票，是否需要预缴增值税，如需要是跨地区预缴20万吗？
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 09:16

#税务#

您好，不需要就跨地区的20万预缴增值税。按季申报的小规模纳税人，预缴地实现的季度销售额未超30万就无需预缴，你跨地区开票的20万没到这个标准，直接回机构所在地申报即可，政策依据为国家税务总局公告2023年第1号。跨区域涉税事项报告仍需按规定报验，走零申报流程。若后续跨地区销售额达标需预缴，对应分录为：借：应交税费—应交增值税贷：银行存款

阅读 18

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老师，个体户两年没报年报现在还可以补报吗
朴老师 | 提问时间：07/31 09:14

#实务#

同学你好可以补申报的哦

阅读 27

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合同是劳务外包，可以开生产生活服务费*劳务外包服务费吗
钟存老师 | 提问时间：07/31 09:12

#税务#

建筑服务*劳务分包一般是开具建筑服务的不是建筑服务的分包吗？

阅读 9

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1482

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1352

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 2568

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 1187

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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