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东老师，当时购车是小规模纳税人，现在是一般纳税人
东老师 | 提问时间：06/17 11:09

#实务#

您好，这种情况可以简易计税的

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老师公司融资租赁一台挖掘机，首付 18 万，其中有 2 万多是老板个人账户支付，次月开具首付款发票 18 万 1 分，金额是159292.04，税额是20707.97，分 24 期按揭支付，每月按揭 52083.34，付款当月同时开具按揭款发票，发票上的金额是46091.45.税额是5991.89。请问该如何做账，进项税如何处理，有时候按揭款未付，发票已经开具，要如何冲账老师我能不能按下面的入账
郭锋老师 | 提问时间：06/17 11:08

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以按照图片中的方式入账，以下是详细的账务处理及说明：步骤1：设备入库、老板垫付首付（仅收到首付发票）借：固定资产—融资租入挖掘机1265486.84 借：应交税费—待认证进项税额20707.97（首付专票税额）贷：银行存款160000.00 贷：其他应付款—老板20000.01 贷：长期应付款—租赁公司1106194.80（只放24期不含税本金）差额利息单独做一笔确认融资费用（根据合同实际利率测算）：借：未确认融资费用（融资利息，非增值税143805.36）贷：长期应付款—租赁公司（如果不能区分利息费用不用做这笔）步骤2：每月支付按揭、收到当期发票（分两种情况）情况1：当月付款+当月收票借：长期应付款-租赁公司46091.45 借：应交税费—待认证进项税额5991.89 贷：银行存款52083.34 认证后：借：应交税费—应交增值税（进项税额）5991.89 贷：应交税费—待认证进项税额5991.89 情况2：先收发票，款项未付借：长期应付款—租赁公司46091.45 借：应交税费—待认证进项税额5991.89 贷：其他应付款—租赁公司52083.34 （后期付款冲其他应付款即可）进项税处理进项税在取得发票时先计入“应交税费—待认证进项税额”，待认证后再转入“应交税费—应交增值税（进项税额）”进行抵扣。冲账处理当按揭款未付，发票已经开具时，通过“其他应付款—租赁公司”科目进行过渡，待实际付款时冲减“其他应付款—租赁公司”。祝您学习愉快！

阅读 86

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老师，几个月前开了张发票，因有次品现在要少给1000元钱，冲掉1000元钱，可以单独开一张红字发票1000元的吗？
刘艳红老师 | 提问时间：06/17 11:07

#实务#

您好，这种如果认证了，可以部分红冲，没有认证，要全额红冲

阅读 33

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你好老师，开鹅蛋的发票，是不是税率选免税
刘艳红老师 | 提问时间：06/17 11:06

#实务#

您好，是的根据《财政部国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税〔2012〕75号），自2012年10月1日起，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。其中明确包括：鲜活蛋产品：鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋（包括鲜蛋、冷藏蛋及破壳分离的蛋液、蛋黄、蛋壳）

阅读 23

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请教一下，股东变更之前实缴了10万，已经用于公司经营，后股东退股了，变更股权，账上也没有钱，新加入股东是法人股，是法人股直接转账给退股股东10万是吗
东老师 | 提问时间：06/17 11:06

#实务#

对的，可以股东之间转账的

阅读 22

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事业单位，以前收到项目就借银行存款，贷暂存款-a项目，支出就是借:暂存款待:银行存款。现在审计说这些该记一般预算收入，一般预算支出，说少记收入5元，支出5元，调整的分录怎样记？
朴老师 | 提问时间：06/17 11:04

#事业单位#

1. 冲销原错误旧账借：暂存款 —A 项目 5 贷：银行存款 5 2. 确认正确收入（财务会计）借：银行存款 5 贷：财政拨款收入 / 事业收入 5 3. 确认正确支出（财务会计）借：业务活动费用 5 贷：银行存款 5 4. 预算会计同步调整（关键）借：资金结存 — 货币资金 5 贷：财政拨款预算收入 / 事业预算收入 5 借：事业支出 5 贷：资金结存 — 货币资金 5

阅读 135

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老师这个怎么做会计分录，特别是返利这个
朴老师 | 提问时间：06/17 11:04

#实务#

同学你好稍等一下

阅读 114

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报关单上征免列填写的照章征税是什么意思？能退税吗？
东老师 | 提问时间：06/17 11:04

#实务#

征免全称征减免税方式，照章征税=海关完全按照法定税则税率，全额计征关税、进口增值税、消费税，不享受任何海关减免优惠。

阅读 69

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老师，公司开具的销售发票，饲料*酿酒酵母培养物和饲料*豆渣，饲料*复合预混合饲料-乳生肽，这些是免税吗，如果不免税，税率是多少
暖暖老师 | 提问时间：06/17 11:02

#实务#

第一个免税的，第二个是9%征税

阅读 40

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老师，34行怎么算的着
apple老师 | 提问时间：06/17 11:01

#实务#

同学你好境外所得应给周所得税额 A108000 是这一行吧，你点开 A108000 这个表看看，申报了什么

阅读 57

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老师您好！想问问我们公司是物流企业，因为兄弟公司有业务需要，从我们公司借调了几位同事支援业务。想问问，双方公司结算，能开人力资源服务*劳务派遣服务发票进行结算吗？（我们的经营范围是没有这项内容）
董孝彬老师 | 提问时间：06/17 11:01

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 39

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新设立的公司要发生有些费用都要做长期摊摊费用开办费么？然后营业当月可以一次性摊销完么
刘艳红老师 | 提问时间：06/17 11:01

#实务#

您好，如果大的话，是计入长期待摊费中，小的话计入管理费用-开办费中就可以

阅读 27

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老师，5月份发工资时有两个交社保的人没发他们工资，其他发了的都是没社保的，请问发放工资的分录还要代扣社保吗？
刘艳红老师 | 提问时间：06/17 10:59

#实务#

您好，要的，后面支付要把他个人社保扣掉的

阅读 25

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2.海能公司是一家对讲机的生产销售企业。经过研究人员不懈的努力，海能公司研制出第一部新型智能对讲机，在定价方面将价格定在与产品质量和性能相匹配的水平上，并且海能公司在保证自身收益的同时使对讲机的价格符合消费者的预期。0下列选项中，属于海能公司采用的新产品定价策略的是( )。 A温和定价策略 B 撇脂定价策略 C 渗透定价策略 D公平定价策略
汪老师 | 提问时间：06/17 10:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案选A。温和定价策略是将价格定在高价和低价之间，力求使买卖双方都满意。海能公司把新型智能对讲机价格定在与产品质量和性能相匹配的水平上，既保证自身收益，又符合消费者预期，这符合温和定价策略的特点。撇脂定价策略是将价格定得很高，尽可能在短期内赚取高额利润；渗透定价策略是将价格定得较低，利用价廉物美迅速占领市场，取得较高市场占有率；题中未提及“公平定价策略”。所以B、C、D选项不符合题意。祝您学习愉快！

阅读 76

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我司的固定资产原价80000，累计折旧80000，全部固定资产已折旧完，现在这批固定资产要卖掉，可以吗？固定资产余额已经是零了，怎么做会计处理？
刘艳红老师 | 提问时间：06/17 10:58

#实务#

借：银行存款贷：固定资产清理贷：应交税费

阅读 60

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老师。我们公司25年向个人房东租库房，支付了20万。但是个人房东一直没给我们开发票，这种情况怎么处理呢
刘艳红老师 | 提问时间：06/17 10:58

#实务#

您好，先正常入账汇算清缴调增处理

阅读 51

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3.李维大学毕业后创建了一家“梦幻雪”饮品店。根据市场调研，他发现市场中喜欢喝碳酸饮料的消费者占20%,喜欢喝果蔬汁饮料的消费者占35%,喜欢喝茶类饮料的消费者占25%,喜欢喝含乳饮料的消费者占20%。李维决定，针对上述不同类型的消费者分别研发符合其口味的饮品，并实施不同的营销策略。李维采取的目标市场选择策略是()。 A 无差异性营销策略 B 差异性营销策略 C集中性营销策略 D集中差异化策略
贾老师 | 提问时间：06/17 10:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题选B差异性营销策略。因为“针对上述不同类型的消费者分别研发符合其口味的饮品，并实施不同的营销策略”，说明是面向所有的消费者开发不同口味的产品，实施不同的营销策略，属于差异性营销策略。如果说只生产某一类饮料，并实施相应的营销策略，就是集中性营销策略了。祝您学习愉快！

阅读 93

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老师经营所有是按利润金额来报经营所得吗，还是净利润
暖暖老师 | 提问时间：06/17 10:57

#实务#

你好，不是直接按会计净利润报税，也不是单纯账面利润总额，最终计税基数叫应纳税所得额。

阅读 61

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在日益兴起的游戏软件开发产业中，企业对竞争对手、顾客特点和产业条件的信息了解较少，由此在产品及市场定位、市场营销和服务等方面面临多种选择。根据上信息，从新兴产业内部结构的共同特征角度来看，游戏软件开发产业所具有的特征是()。 A产业进入壁垒较高毛义 B 成本的迅速变化 C 技术的不确定性 D战略的不确定性
李老师 | 提问时间：06/17 10:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案选D。战略的不确定性是新兴产业的重要特征之一。由于新兴产业缺乏成熟的市场规则和竞争格局，企业很难确定正确的战略。不同企业可能会尝试不同的商业模式和竞争策略。在游戏软件开发产业中，企业对竞争对手、顾客特点和产业条件的信息了解较少，在产品及市场定位、市场营销和服务等方面面临多种选择，这体现了企业很难确定正确的战略，符合战略的不确定性这一特征。而选项A，题中未提及产业进入壁垒的相关内容；选项B，题干没有体现成本迅速变化的信息；选项C，题干强调的是战略方面的不确定性，而非技术的不确定性。祝您学习愉快！

阅读 76

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老师，公司变更了经营范围，增加几项，其中有两个是需要后置许可的。如果后面公司没有经营这个，许可证可以先不办理吗？
东老师 | 提问时间：06/17 10:56

#实务#

目前完全不打算经营这两项后置许可业务，可以暂时不办对应许可证，法律没有强制要求“执照写上就必须立刻办证”

阅读 48

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老师，我们公司准备注销，应收有八千不晓得什么时候收到款，其他往来账科目都没有数据了，我们想注销这个公司，账上有六十多万，应该怎么处理。老师
刘艳红老师 | 提问时间：06/17 10:55

#实务#

您好，是哪个科目有60多呀

阅读 27

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1372

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1260

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 2465

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 1131

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

阅读 1228

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

阅读 2849

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

阅读 1315

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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