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老师，施救费的服务分类是什么？
刘艳红老师 | 提问时间：06/17 15:04

#税务#

您好，生活生产服务*施救费

阅读 48

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企业所得税的党组织工作经费限额扣除标准是工资薪金税收金额乘以0.01，对吗？这里的工资薪金税收金额，取自企业所得税年度申报附表A105050中的哪一行哪一列？党组织工作经费的账载金额取自A104000期间费用明细表中的24行党组织工作经费，对吗？需要在A105000中29行党组织工作经费进行调整，对吗？调整时，税收金额等于A105050中的哪一行的哪一列数据乘以0.01？期间费用明细表中的“党组织工作经费”栏应该等于党组织工作经费申报表中的计税依据，对吗？
小赵老师 | 提问时间：06/17 15:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业所得税的党组织工作经费限额扣除标准是工资薪金税收金额乘以0.01，对吗？答复：正确。这里的工资薪金税收金额，取自企业所得税年度申报附表A105050中的哪一行哪一列？答复：取自：A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》第1行（一、工资薪金支出）第5列「税收金额」党组织工作经费的账载金额取自A104000期间费用明细表中的24行党组织工作经费，对吗？需要在A105000中29行党组织工作经费进行调整，对吗？答复：正确。调整时，税收金额等于A105050中的哪一行的哪一列数据乘以0.01？答复：①扣除限额=A105050第1行第5列×1%②本行第2列「税收金额」=min（A105000第29行第1列账载金额，上述扣除限额）不是直接等于工资×1%，是取实际发生账载额、限额两者孰小填入税收金额栏。期间费用明细表中的“党组织工作经费”栏应该等于党组织工作经费申报表中的计税依据，对吗？答复：不是的。A104000第24行：会计账载发生额（计提+实际列支全部金额，含只计提未支出部分）；计税扣除限额的基数：A105050工资薪金税收金额（和党建经费自身金额无关）；允许税前扣除的金额（税收金额）：受工资1%上限约束，不是等于期间费用里的党建数字祝您学习愉快！

阅读 85

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老师，滴滴打车可以抵扣吗
刘艳红老师 | 提问时间：06/17 15:03

#实务#

您好，不可以的，现在不可以抵扣了

阅读 20

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老师我们公司经理现在要发25年分红275400，这个怎么报税优惠点啊
刘艳红老师 | 提问时间：06/17 15:01

#税务#

您好，这个分红没有优惠，是按20%来交的

阅读 35

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某电商发货收入10000元，退货退款1000元，退款2000元(含了退货退款)，请问怎么核算退款率和退货率
东老师 | 提问时间：06/17 14:59

#实务#

公式：退货率 = 退货退款金额 ÷ 发货总收入 × 100% 退货率 = 1000 ÷ 10000 = 10%

阅读 31

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那发票开成销售佣金，扣除限额不是更低了
刘艳红老师 | 提问时间：06/17 14:55

#实务#

您好，这个没有限额，走劳务税率的

阅读 45

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老师，24年和25年进项印花税没有申报，现在如果补申报，要怎么去确定金额
朴老师 | 提问时间：06/17 14:54

#实务#

一、分两类确定计税金额运输合同（主业，税率万分之三）优先统计 24、25 年全部运输合同不含税运费；无合同就按每年主营业务收入（不含增值税）作为计税基数。购销合同（采购轮胎、车辆配件，万分之三）取两年原材料、库存商品采购不含税总额；有合同按合同不含税金额。资金账簿（实收资本 / 资本公积增加额，万分之 2.5）两年内股东实缴增资、资本公积新增部分。合同单独列明增值税，计税金额剔除增值税；只写总价款未分开，全额计税。二、补报金额计算应补税额 = 对应年度计税金额 × 对应税目税率 - 往年已申报缴纳印花税逾期会按日加收万分之五滞纳金。三、备查资料两年合同、营收明细账、采购入库凭证、银行流水、实收资本明细账，自制两年印花税计税明细留存税务核查。

阅读 86

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物流公司买了轮胎胎顶进库存要做什么凭证？
朴老师 | 提问时间：06/17 14:50

#实务#

一、采购入库凭证（发票 + 入库单）借：原材料 — 轮胎胎顶应交税费 — 应交增值税（进项税额）贷：银行存款 / 应付账款二、领用更换轮胎时（附领用单、维修记录）借：主营业务成本（物流运输直接耗用）贷：原材料 — 轮胎胎顶必备原始单据采购发票、银行付款回单、材料入库单、领用出库单

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企业所得税的党组织工作经费限额扣除标准是工资薪金税收金额乘以0.01，对吗？这里的工资薪金税收金额，取自企业所得税年度申报附表A105050中的哪一行哪一列？党组织工作经费的账载金额取自A104000期间费用明细表中的24行党组织工作经费，对吗？需要在A105000中29行党组织工作经费进行调整，对吗？调整时，税收金额等于A105050中的哪一行的哪一列数据乘以0.01？
范老师 | 提问时间：06/17 14:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业所得税的党组织工作经费限额扣除标准是工资薪金税收金额乘以0.01，对吗？答复：是的，理解正确。这里的工资薪金税收金额，取自企业所得税年度申报附表A105050中的哪一行哪一列？答复：取自：A105050第1行（一、工资薪金支出）第5列「税收金额」党组织工作经费的账载金额取自A104000期间费用明细表中的24行党组织工作经费，对吗？需要在A105000中29行党组织工作经费进行调整，对吗？答复：是的，理解正确。调整时，税收金额等于A105050中的哪一行的哪一列数据乘以0.01？答复：党建经费扣除限额=A105050第1行第5列（工资薪金税收金额）×1% 祝您学习愉快！

阅读 84

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老师，我们付给客户的佣金需要申报什么税
刘艳红老师 | 提问时间：06/17 14:46

#实务#

您好，这个申报劳务费，走劳务工资的

阅读 29

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老师，1万块钱稿酬所得要交多少个税？
刘艳红老师 | 提问时间：06/17 14:45

#税务#

您好，按10000*0.8*0.7*0.2来交个税的

阅读 34

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咨询下，费用类科目如果调整计入成本类科目，会影响企业毛利率吗？这个主要的影响，在于降低税额吗？
小锁老师 | 提问时间：06/17 14:44

#实务#

您好，这个的话调整成本的话是影响毛利率的，是降低税

阅读 49

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那如果自己去申报，这金额得怎么去算
刘艳红老师 | 提问时间：06/17 14:43

#实务#

您好，你是要申报啥？

阅读 45

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老师，您好！一：我是建筑企业，现在接了一个钢结构专业分包项目，我做为钢结构专业分包方，按新政策我开几个点的发票，税务代码是哪一类？二：我另一个项目，我是总包方，里面有钢结构施工，总个项目我开给业主怎么开票？是全部开9%，还是钢结构部份开13%，其他开9%？
朴老师 | 提问时间：06/17 14:43

#税务#

一、你是钢结构专业分包（包工包料含制作 + 安装）税率：全额 13%；仅纯安装、甲方全包钢材才开 9% 编码：1080401 金属制品 * 钢结构件二、你是总包给业主开票只签一份总包施工合同：全部开 9% 建筑服务，不用拆分 13% 钢结构编码：30501 建筑服务 * 工程服务，备注项目名称 + 地址只有分开两份独立合同、分开核算，才能 13%、9% 分开开具

阅读 41

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老师，请问这种发票现在还可以入账吗？车票哪些可以入账，哪些可以抵进项呢？
王一老师 | 提问时间：06/17 14:42

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：江苏通用定额发票和江苏套公路客票通常是可以入账的。只要这些票据是真实发生的业务费用，且附有相关差旅费报销单和领导签字批准，就能够作为入账依据。不过，对于江苏通用定额发票能否税前扣除，不同地区的定额发票停用时间和适用行业不同，建议咨询一下当地的税务机关。关于车票入账和抵扣进项的情况： 1.可以入账的车票：真实发生的与企业经营活动相关的车票，比如员工出差的车票，都可以入账。 2.可以抵扣进项的车票：取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路、水路等其他客票的，可以按照规定计算抵扣进项税额。但如果是定额发票形式的车票，一般无法进行进项税额勾选，不能抵扣进项税额。祝您学习愉快！

阅读 110

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填25年工商年报，25年3月股东会议分2024年分红20万，外方股东占比50%，分了10万，扣税10%=1万，那么填写25年年报时分配外方股东利润是10了，汇往外方股东利润是写10还是9万
刘艳红老师 | 提问时间：06/17 14:39

#实务#

您好，这个利润是填10W的

阅读 67

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老师，所得税汇算清缴收到退税227.39会计账务如何处理
刘艳红老师 | 提问时间：06/17 14:39

#实务#

您好，借：银行存款贷：应交税费、借：应交税费贷：利润分配-未分配

阅读 25

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公司装修费发票怎么入账
刘艳红老师 | 提问时间：06/17 14:37

#实务#

您好，金额小入费用，金额大的计入长期待摊费用中

阅读 40

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拖车费的话，可以开生产生活服务-拖车费吗
小菲老师 | 提问时间：06/17 14:35

#实务#

同学，你好是可以的

阅读 58

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老师，销售使用过的包装物给别的公司，当时包装物做低值易耗品。已经入费用，现在怎么做账呢？还是开票给购货方
小菲老师 | 提问时间：06/17 14:34

#实务#

同学，你好你是要单独出售给别人吗？

阅读 27

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老师如果我把对方开进来的发票做了入账标识后后面对方需要红冲的话还可以红冲吗
小菲老师 | 提问时间：06/17 14:33

#税务#

同学，你好不可以了

阅读 26

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1372

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1260

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 2466

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 1131

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

阅读 1228

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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