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老师，刚接手了一家存量公司的账，请教一下财务软件导入的问题？
朴老师 | 提问时间：06/17 16:08

#实务#

同学你好你用什么财务软件

阅读 61

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老师你好，这个红字发票确认单状态需要购方确认，怎么办，我是销售方能撤销吗？可以撤销重开吗？
暖暖老师 | 提问时间：06/17 16:07

#实务#

你好对方认证了，所以需要确认，如果不确认，72小时后失效这个红字信息单

阅读 77

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你好，我想咨询下我们有个业务是销售土方的。但是这些土都是乡镇直接挖的从个人手里买的土没有成本发票。大概有200万左右。这个成本票我们要怎么办
小锁老师 | 提问时间：06/17 16:06

#建筑#

您好，这个的话，等于这200万都没有票吗

阅读 85

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工地上工人干活出事了，给的补偿款，全部由公司出，会计分录咋做？
刘艳红老师 | 提问时间：06/17 16:06

#实务#

您好，计入管理费用-福利费中就可以

阅读 53

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老师，我想问一下，我们是建筑企业，在申报残保金的时候，人数工工资的填写应该是怎么填的，我们涉及到季节性用工。就是比如我们申报工资的总人数是100人，但是里面有有一部分人员是干两三个月就走了。换了其他人再过来。流动性比较大。这种季节性用工应当折算为年平均用工人数。怎么算？
朴老师 | 提问时间：06/17 16:04

#实务#

人数计算按月统计所有在岗人员，全年各月人数相加 ÷12；短期季节工统一折算，公式：季节工总用工月数 ÷12，固定工折算后相加为申报年均人数。工资总额固定工、短期季节工所有发放工资、津贴全部合计填报，不折算、不扣除。优惠提示折算后年均人数≤30 人，免征残保金。全年固定职工 10 人（全年在岗）；全年分多批季节工累计总用工月数 180 个月季节工折算人数 = 180÷12=15 人申报表填上年在职职工人数 = 10+15=25 人（≤30，免征）工资总额 = 固定工全年工资 + 所有季节工发放工资合计，全额填入对应栏次。

阅读 75

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老师好，请问我们把钱打入工会账号，工会做帐是借银行贷会费收入，这会费收入要申报交税吗
朴老师 | 提问时间：06/17 16:04

#实务#

工会收到的会费收入，不交增值税、企业所得税，不用税务申报。你们公司凭工会合规收据，工资总额 2% 以内可税前扣除。仅工会对外经营取得收入才需要报税，单纯会费免税。

阅读 31

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老师，2023年12月3I日使用权资产账面价值不是3680.05-1840.03=1840.02？还有14732.13有会计分录吗？计算看不明
卫老师 | 提问时间：06/17 16:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2023年12月31日使用权资产账面价值的计算是正确的。根据资料，2019年1月1日使用权资产账面价值为3680.05万元，采用直线法计提折旧，到2023年12月31日已使用5年，每年折旧额为3680.05÷10=368.005万元，5年累计折旧为368.005×5=1840.025万元，四舍五入后使用权资产账面价值为3680.05-1840.03=1840.02万元。对于甲公司实际行使购买选择权时确认固定资产的会计分录如下：借：固定资产14732.93 租赁负债——租赁付款额2107.1 贷：使用权资产1840.03 银行存款15000 这里固定资产的入账金额是通过15000（银行存款支付金额）+1840.03（使用权资产账面价值）-2107.1（租赁负债的账面价值）计算得出的，会计分录遵循了资产和负债的增减变动逻辑，借方增加固定资产，贷方减少使用权资产和银行存款，同时减少租赁负债。祝您学习愉快！

阅读 98

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企业所得税的党组织工作经费限额扣除标准是工资薪金税收金额乘以0.01，对吗？这里的工资薪金税收金额，取自企业所得税年度申报附表A105050中的哪一行哪一列？党组织工作经费的账载金额取自A104000期间费用明细表中的24行党组织工作经费，对吗？需要在A105000中29行党组织工作经费进行调整，对吗？调整时，税收金额等于A105050中的哪一行的哪一列数据乘以0.01？如果A105050的第一行工资薪金支出的税收金额和最后一行合计数的税收金额列数据和相关所属期的个人所得税代扣代缴申报的收入总额不相同，计算党组织工作经费扣除限额时的工资薪金税收金额取哪个数？
于老师 | 提问时间：06/17 16:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业所得税的党组织工作经费限额扣除标准是工资薪金税收金额乘以0.01，对吗？答复：正确。这里的工资薪金税收金额，取自企业所得税年度申报附表A105050中的哪一行哪一列？答复：取自：A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》第1行（一、工资薪金支出）第5列「税收金额」党组织工作经费的账载金额取自A104000期间费用明细表中的24行党组织工作经费，对吗？需要在A105000中29行党组织工作经费进行调整，对吗？答复：正确。调整时，税收金额等于A105050中的哪一行的哪一列数据乘以0.01？答复：①扣除限额= A105050第1行第5列×1% ②本行第2列「税收金额」=min（A105000第29行第1列账载金额，上述扣除限额）不是直接等于工资×1%，是取实际发生账载额、限额两者孰小填入税收金额栏。如果A105050的第一行和最后一行，和相关所属期的个人所得税代扣代缴申报的收入总额不相同，计算党组织工作经费扣除限额时的工资薪金税收金额取哪个数？答复：计算党组织工作经费1%扣除限额时，固定取A105050第1行第5列「工资薪金支出—税收金额」，不取个税代扣代缴申报收入总额，哪怕两者金额不一致也不换基数。个税工资收入仅作为税务风险比对指标，不参与企税各项比例扣除限额计算。祝您学习愉快！

阅读 108

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税局要求补申报以前年度的未开票收入，账务上如何处理？
刘艳红老师 | 提问时间：06/17 16:03

#实务#

您好，借：应收账款贷：以前年度损益调整应交税费

阅读 33

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税务报表，预收和存货，以及，应收应付，其他应收，其他应付都有啥关系啊，我们税务管理员让我们仔细看下我好好看看财报吧应收应付其他应收应付存货
刘艳红老师 | 提问时间：06/17 16:02

#税务#

您好，预收和其他应收不能过大，预收要确认收入，其他应收相当于是法人借公司的钱

阅读 57

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分公司独立核算，变汇总核算，多长时间可变独立，有时间限制吗
朴老师 | 提问时间：06/17 16:02

#税务#

汇总→独立：当年随时能改，无等待期；独立→汇总：必须等次年 1 月 1 日才能变更，当年锁死不允许切换。

阅读 29

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企业所得税的党组织工作经费限额扣除标准是工资薪金税收金额乘以0.01，对吗？这里的工资薪金税收金额，取自企业所得税年度申报附表A105050中的哪一行哪一列？党组织工作经费的账载金额取自A104000期间费用明细表中的24行党组织工作经费，对吗？需要在A105000中29行党组织工作经费进行调整，对吗？调整时，税收金额等于A105050中的哪一行的哪一列数据乘以0.01？如果A105050的第一行和最后一行，和相关所属期的个人所得税代扣代缴申报的收入总额不相同，计算党组织工作经费扣除限额时的工资薪金税收金额取哪个数？
秦老师 | 提问时间：06/17 16:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业所得税的党组织工作经费限额扣除标准是工资薪金税收金额乘以0.01，对吗？答复：正确。这里的工资薪金税收金额，取自企业所得税年度申报附表A105050中的哪一行哪一列？答复：取自：A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》第1行（一、工资薪金支出）第5列「税收金额」党组织工作经费的账载金额取自A104000期间费用明细表中的24行党组织工作经费，对吗？需要在A105000中29行党组织工作经费进行调整，对吗？答复：正确。调整时，税收金额等于A105050中的哪一行的哪一列数据乘以0.01？答复：①扣除限额= A105050第1行第5列×1% ②本行第2列「税收金额」=min（A105000第29行第1列账载金额，上述扣除限额）不是直接等于工资×1%，是取实际发生账载额、限额两者孰小填入税收金额栏。如果A105050的第一行和最后一行，和相关所属期的个人所得税代扣代缴申报的收入总额不相同，计算党组织工作经费扣除限额时的工资薪金税收金额取哪个数？答复：计算党组织工作经费1%扣除限额时，固定取A105050第1行第5列「工资薪金支出—税收金额」，不取个税代扣代缴申报收入总额，哪怕两者金额不一致也不换基数。个税工资收入仅作为税务风险比对指标，不参与企税各项比例扣除限额计算。祝您学习愉快！

阅读 82

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老师，应付账款和其他应付款转营业外收入的话，增值税上报的时候用报收入报增值税吗
刘艳红老师 | 提问时间：06/17 16:01

#实务#

您好，不用，这个只要交业所得税

阅读 44

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老师您好，请问一下，出口货物开销售发票，税率是选0还是免税？
朴老师 | 提问时间：06/17 15:59

#税务#

外贸企业出口退税开零税率

阅读 50

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老师您好，有个业务想向您请教：我司（A公司）向房东整体承租办公场地，实际和C公司合租，场地分开使用、费用按面积分摊，房东的租金、物业费发票统一开具给我司A。 1. 我司能否自行开具不动产经营租赁发票给C公司？需要满足什么条件才合规？ 2. 物业费部分，如果只是平价分摊、不赚取差价，是否不用开票，凭发票复印件+费用分割单给到C入账即可？ 3. 如果要开票，租金、物业费分别开什么税目，有没有经营范围要求？麻烦老师帮忙解答一下，谢谢！
郭锋老师 | 提问时间：06/17 15:58

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你司可以自行开具不动产经营租赁发票给C公司。需要满足的合规条件是，你司的经营范围允许进行不动产租赁业务。若经营范围不包含此项，应先向工商管理部门申请增加相应的经营范围。 2.物业费部分，如果只是平价分摊、不赚取差价，凭发票复印件+费用分割单给到C公司入账是可行的，这种情况下不用开票。这符合费用分摊的相关规定，C公司可以凭借这些资料进行费用核算。 3.租金应开具“不动产经营租赁”税目发票。物业费应开具“企业管理服务-物业管理”税目发票。对于租金开票，经营范围需要有不动产租赁相关内容；对于物业费开票，经营范围一般要有物业管理相关内容。祝您学习愉快！

阅读 106

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请问开票冲红，每月有预警限制吗？不超过20%？
刘艳红老师 | 提问时间：06/17 15:56

#税务#

您好，只要金额不大，一般没事

阅读 32

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第二问第三问求解答，老师
李老师 | 提问时间：06/17 15:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第2小题： 2021年度应确认的股份支付费用金额计算如下： 2021年6月30日授予100名管理层员工每人1万股限制性股票，预计等待期内累计离职率为5%，授予日股票公允价值为每股6元，认购价格为每股3元，等待期3年，2021年应确认费用期间为6个月（2021年6月30日-2021年12月31日），则2021年度应确认的股份支付费用金额=95×1×(6-3)×1/6=47.5（万元） 2022年度应确认的股份支付费用金额计算如下： 2022年12月31日预计相关人员在等待期内的累计离职率为3%，则2022年度应确认的股份支付费用金额=97×1×(6-3)×1/2-47.5=145.5-47.5=98（万元）第3小题：甲公司行权条件为业绩指标营业收入20亿元和服务期限条件，均为非市场条件，由于2023年1月1日预计原业绩指标（营业收入20亿元）无法达到，所以预计限制性股票可行权的数量为0。 2023年度应确认的股份支付费用金额计算如下：原计划部分：97×1×(6-3)×2.5/3-47.5-98 额外授予部分：97×0.5×(4-2)×1/1.5 两者相加：97×1×(6-3)×2.5/3-47.5-98+97×0.5×(4-2)×1/1.5=161.67（万元）综上，2021年度应确认的股份支付费用金额为47.5万元，2022年度为98万元；2023年1月1日预计限制性股票可行权数量为0，2023年度应确认的股份支付费用金额为161.67万元。祝您学习愉快！

阅读 86

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咨询一下，线上粉丝团的服务可以开具什么类目的发票呢？营业执照上有啥可以开呢
刘艳红老师 | 提问时间：06/17 15:52

#实务#

您好，开生产生活服务*服务费，有服务方面的就可以开

阅读 54

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请问物业公司，员工报考消防操作员证，普票，分录怎么做
刘艳红老师 | 提问时间：06/17 15:51

#实务#

您好，计入管理费用-职工教育经费中

阅读 47

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我有个疑问，我现在需要股转，同时我需要降低注册资本金，但是降低注册资本金的话就需要公示45天，那么我等税务局那边股转批下来之后，公示完毕后直接去工商局提交。变更股东的资料还有降低资本的资料可以吗？还是说必须先把股东变好，才可以再提交降低注册金
小锁老师 | 提问时间：06/17 15:51

#税务#

您好，这个的话，是需要股东变更好以后，再提交降低注册资本及

阅读 30

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我在四川政务服务网，登录公司法人的账号线上操作，操作公司是一般纳税人想取消监事，操作之后，后续怎么操作
朴老师 | 提问时间：06/17 15:50

#实务#

填完取消监事的变更表单、上传股东会决议 / 章程修正案后，所有相关人员必须完成电子签名：法人（你登录的账号）直接在页面签；全体股东、原监事、新任监事（不能直接取消监事，公司法要求有限公司必须保留至少 1 名监事，你不能直接删除，必须新增 1 名替换旧监事）分别用本人四川政务服务网账号 / 电子营业执照扫码签名；全部签完，点提交上报市场监管局审核。二、等待工商审核（1-3 个工作日）在截图这个查询页面，刷新看申请状态：退回修改：按系统驳回提示改资料、重签名再提交；审核通过：收到短信通知，平台生成准予变更通知书。关键提醒：不能直接取消监事，国内有限责任公司法定强制要有监事，只能做监事替换（旧监事卸任、新增一名监事），只删除不新增会直接驳回。三、审核通过后工商收尾电子营业执照自动同步更新监事信息，可直接下载新版电子执照；如需纸质执照：线上选邮寄到家，或带旧营业执照正副本去政务大厅窗口换新证。四、跨部门后续配套操作（一般纳税人必做）电子税务局（重点）若原监事同时是财务负责人、办税员：登录四川电子税务局→我要办税 - 综合信息报告 - 一照一码户信息变更，更新人员信息；仅单纯监事更换，税务系统会自动同步，无需手动变更。银行对公账户原监事是银行预留联系人 / 对账人：带新营业执照、法人身份证去开户行变更预留联系人。社保、公积金、招投标平台：按需更新企业高管备案信息。五、归档留存资料股东会决议、章程修正案、准予变更登记通知书、新旧监事身份证复印件，全部打印装订做账留存

阅读 85

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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