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这两问不是同一个问题吗？区别在哪里？为什么结果不一样
贾老师 | 提问时间：07/31 11:47

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这两道题不是同一个问题，核心区别是提问范围和要求不同。 1.第一道题是要求计算2025年度该企业全部可加计扣除的研究开发费用总金额，计算范围包含了企业自行发生的所有研发费用（题目中的300万自行研发费用，扣除不得全额加计的8万委托研发费用后，加上委托研发按80%计算的可加计基数，再加上其他符合条件的研发费用10.8万），最终汇总得出全部可加计扣除的研发费用总额。 2.第二道题是要求分别单独计算“支付的技术开发费用”和“购置研发专用仪器”这两项各自可计入加计扣除的金额，不需要汇总企业全部研发费用，只需要分别计算这两个项目自身的可加计基数，因此仅分别得出技术开发费用64000元、仪器费用120000元两个单独结果，不需要汇总其他研发费用。简单来说，第一道是算全年所有研发项目的可加计扣除总金额，第二道是单独拆分计算两个特定项目各自的可加计扣除金额，所以计算结果不一样。祝您学习愉快！

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老师，先收款了，未提供服务，是不是也代表没有应税行为呢，有的老师说首次提供服务是实际发生应税服务时间，合同约定当日是指合同约定的服务的时间
王一老师 | 提问时间：07/31 11:47

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，这种情况也会产生增值税纳税义务，并不代表没有发生应税行为触发条件。根据2026年1月1日起施行的最新政策，纳税人销售服务先收取价款再分期或者分次提供服务的，按照「首次提供服务的实际开始当日」和「合同约定的当日」孰先原则确定纳税义务发生时间，需要就收到的全部价款申报缴纳增值税。如果先收款的时间早于首次提供服务日和合同约定日，也需要在收款时确认增值税纳税义务，因为政策规定的孰先原则，只要其中一个时间早于收款时间，或者收款时间早于两者，都要按更早的时间确认纳税义务。你提到的理解里，「首次提供服务是实际发生应税服务时间，合同约定当日是指合同约定的服务的时间」是对这两个时间点的正确解释。祝您学习愉快！

阅读 120

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实操课程有er p学习吗
暖暖老师 | 提问时间：07/31 11:46

#财务软件#

你好，学堂暂时没有erp的学习和实操目前

阅读 104

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发票开的医药箱和酒精可以做到劳动保护费，专票抵扣吗
暖暖老师 | 提问时间：07/31 11:46

#建筑#

你好，可以计入劳动保护费核算，专票可以抵扣

阅读 5

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租入商铺的装修费计入哪里？
暖暖老师 | 提问时间：07/31 11:44

#CPA#

你好，计入长期待摊费用，摊销处理按租赁期

阅读 7

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老师，有的老师说合同约定的当日是合同约定提供服务的当日，不是收款的当日，首次提供服务是实际提供服务的日期，跟收款没关，我都晕了
汪老师 | 提问时间：07/31 11:41

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据2026年1月1日起施行的最新增值税政策，这个说法和政策要求不一致。最新政策规定，纳税人销售服务，先收取价款再分期或者分次提供服务的，以首次提供服务的实际开始当日和合同约定的收款当日，按照孰先原则确定纳税义务发生时间，需要就收到的全部价款申报缴纳增值税。简单来说，两个时间点哪个更早，就以哪个时间作为增值税纳税义务发生时间，收款时间也会纳入比较，不是只有提供服务和合同约定提供服务的日期才有效。祝您学习愉快！

阅读 124

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老师请教问题新做一家公司财务在未抵扣进项中看到海关进口货物缴款书这个进项税额可以抵扣吗
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 11:40

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 18

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老师，我公司是一家建筑公司，购买的多用途小货车，固定资产属于什么类？
花花Summer老师 | 提问时间：07/31 11:38

#税务#

你好，选【04 交通运输设备】。

阅读 93

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建筑公司总承包，人工分包给一家劳务公司，劳务公司给这家建筑公司开人工发票发票，建筑公司税务上有啥风险吗？如果这家劳务公司税务有问题会对这家建筑公司有啥影响？
暖暖老师 | 提问时间：07/31 11:38

#实务#

你好，纯劳务分包是可以的！

阅读 88

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老师能讲一下这道题的第二个小问吗？
于老师 | 提问时间：07/31 11:37

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：我给你分步骤梳理完整解题过程： 1.先计算年折旧额税法规定折旧年限5年，净残值率为0，因此年折旧额=8750÷5=1750万元。 2.计算投入使用后第1-5年每年的营业现金净流量营业现金净流量公式为：（营业收入-付现成本）×（1-所得税税率）+折旧×所得税税率代入数据可得：第1-5年每年营业现金净流量=(2000-500)×(1-25%)+1750×25%=1562.5万元。 3.计算第6年的现金净流量第6年折旧已经计提完毕，不再有折旧抵税，因此第6年的现金净流量=第6年的营业现金净流量+回收营运资金+净残值变现现金流入。其中第6年营业现金净流量=(2000-500)×(1-25%)=1125万元；需要回收投产时垫支的营运资金250万元；此时设备账面价值为0，净残值收入750万元全部计入应纳税所得额，税后净残值现金流入=750×(1-25%)=562.5万元。因此第6年的现金净流量=1125+250+562.5=1937.5万元。祝您学习愉快！

阅读 80

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董老师，刚刚的问题，次数用完了。
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 11:37

#实务#

朋友您好，感谢您的认可

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老师，付款给分包方13440.开的发票14000的专票可以吗
郭老师 | 提问时间：07/31 11:36

#税务#

你好可以的可以的

阅读 17

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我们是商贸行业的，有三个板块，一个是供应链A（给一些单位供货），一个是卖场B（类似超市），一个是线上运营C，供应链A和卖场B有两个单独的系统，供应链A端大部分东西没有，就向卖场B端拿，卖场B给到供应链A，但是供应链A不给卖场B端款，而供应链A端拿来卖给客户，客户钱也只给供应链A端，老板说要想办法做平让卖场B不挂账，请问要怎么做呢
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 11:31

#实务#

您好，若A、B属于同一法人主体，仅内部板块划分。货物调拨只做库存转移，不确认收入、不开增值税发票。卖场B分录：借内部往来-A，贷库存商品；供应链A分录：借库存商品，贷内部往来-B。依据财税〔2016〕36号附件1第十四条，同城同法人货物移送不视同销售。单体账面上依旧存在往来余额，仅编制合并账务时抵消往来实现报表层面平整，单体账面无法直接消除挂账，留存调拨单据作为业务凭证。若A、B为两家独立法人公司。必须规范内部购销流程，卖场B开具增值税发票，分录：借应收账款-A，贷主营业务收入，贷应交税费-应交增值税（销项税额）；借主营业务成本，贷库存商品。供应链A分录：借库存商品，借应交税费-应交增值税（进项税额），贷应付账款-B。依据财税〔2016〕36号附件1第十四条，无偿移送货物会被认定增值税视同销售，严禁直接冲销往来强行平账。只要A未支付货款，独立公司账面往来就必须正常挂账，不存在合规方式直接抹平单体账务应收应付。

阅读 230

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老师好！当时在2025年8月份记账情况：借：制造费用149508.35元应交税金-进项税4485.25元贷：应付账款153993.60元。9月份调整的时候：借：固定资产149508.35元应交税金-进项税4485.25 贷：应付账款153993.60。这样没冲前期费用，还进账两回进项税和应付账款，请问老师这种情况在2026年该如何调整。
朴老师 | 提问时间：07/31 11:31

#实务#

原分录 8 月：误入制造费用、确认进项与应付； 9 月未红字冲销原凭证，直接重做一遍固定资产分录。结果：制造费用虚增、固定资产虚增、进项税额重复入账、应付账款重复挂账。 2026 调整分录小企业会计准则借：应付账款 153993.60 贷：固定资产 149508.35 贷：应交税费 — 应交增值税（进项税额转出）4485.25 借：以前年度损益调整 149508.35 贷：制造费用（账面虚挂金额）149508.35

阅读 167

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出口货物没有进项发票会有什么风险
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 11:31

#实务#

您好，出口货物没有进项发票，依据《财政部税务总局关于出口业务增值税和消费税政策的公告》（财政部税务总局公告2026年第11号）第七条第（一）项第11目，未取得增值税专用发票等合法有效购进凭证的，不适用退（免）税和免税政策，直接适用增值税征税政策（视同内销缴税）。计算公式：销项税额＝出口货物离岸价÷（1＋适用税率）×适用税率。同时采购成本无合规发票，企业所得税税前扣除存在纳税调增风险。实务中容易被税务系统预警有销无进触发风险核查，情节严重的追缴税款、加收滞纳金并处罚款。例外情形：跨境电商综试区9610零售出口和1039市场采购贸易，无进项票也可免税，但需提前完成备案并留存全链路交易凭证。视同内销征税分录参考（假设离岸价113000元，税率13%，采购成本80000元，因无进项票不涉及进项税额转出）：借主营业务收入——出口收入 113000 贷主营业务收入——内销收入 100000，应交税费——应交增值税（销项税额）13000 借主营业务成本 80000 贷库存商品 80000

阅读 25

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接着上个问题，对应的进项没有认证，就不要做进项转出了，行吗
朴老师 | 提问时间：07/31 11:31

#实务#

同学你好可以，你不抵扣的话勾选的时候选不抵扣勾选这样就不用做转出

阅读 15

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退回意见将董事职务选举回来，不能只免去 (重新录入一下董事信息)。跟根新的公司发法应该怎么操作这块，中华人民共和国公司法有关规定,不再设置【执行董事】的职务，变更前后退回意见
朴老师 | 提问时间：07/31 11:30

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 221

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老师，公司没有租赁的经营范围，公司租赁了办公室，其中1.-2个卡位给别家公司使用，这种如果不开租赁费可以开什么费用的发票
朴老师 | 提问时间：07/31 11:27

#税务#

1、无租赁经营范围，不能直接开不动产租赁； 2、合规开票方案： ① 场地共享配套：商务服务费/综合服务费（合同写共享办公、配套水电物业前台服务，不要单纯写场地出租）；风险提示：实质纯卡位出租属于不动产租赁，票货不一致有稽查风险； 3、稳妥办法：增加经营范围，据实开具不动产经营租赁发票。

阅读 11

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老师，您好。26年税务师财务与会计（550题中的 217题，45页的，D选项。答案是不是错的？D选项，收款已转销的应收账款，分录不是借方应收账款，贷方减值准备嘛？且会引起应收账面价值变化，为何答案贷方是“信用减值损失”？且不引起应搜账面价值变化？
赵老师 | 提问时间：07/31 11:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你的理解是正确的，题目答案确实有误，错误原因是把分录科目记错了。正确的收回已转销应收账款分录分为两步：第一步恢复债权，借：应收账款，贷：坏账准备；第二步收到款项，借：银行存款，贷：应收账款。从应收账款账面价值（应收账款账面余额-坏账准备）计算：第一步应收账款和坏账准备同时增加，相互抵销后账面价值不变；第二步应收账款账面余额减少，坏账准备金额不变，因此最终应收账款账面价值会减少，该选项应当入选，确实会引起应收账款账面价值发生变化。只有在合并报表的抵消调整中，才会涉及贷记信用减值损失的分录，本题是个别报表层面的题目，该科目使用错误。祝您学习愉快！

阅读 85

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多选题，A公司以一套价值100万元的设备作为抵押，向甲借款10万元，并办理了抵押登记。随后A公司又向乙借款80万元，以该套设备进行抵押，并交付给了乙。乙保管期间由于厂房塌陷导致设备毁损，乙将该套设备送至丙处修理，因未支付修理费，该套设备被丙留置。关于甲、乙、丙对该套设备享有的担保物权水泥为，正确的有（）A.乙的质权优先于甲的抵押权B.甲的抵押权设立最早，优先于乙的质权及丙的留置权C.丙的留置权优先于甲的抵制权D.丙的留置权优先于乙的质权。我想知道为什么不选A，以及其他选项的解析
秦老师 | 提问时间：07/31 11:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不选A的原因是：同一动产同时存在抵押权和质权，按照登记、交付的时间先后确定优先顺序。本题中甲的抵押权登记在先，乙的质权交付在后，所以甲的抵押权优先于乙的质权，因此A错误。 B错误。留置权属于法定担保物权，优先于抵押权、质权，因此丙的留置权效力优先于甲和乙，甲的抵押权虽然设立最早，但不能优先于丙的留置权。 C正确。根据法律规定，同一动产上已经设立抵押权或者质权，该动产又被留置的，留置权人优先受偿，因此丙的留置权优先于甲的抵押权。 D正确。同样依据留置权优先的规则，丙的留置权优先于乙的质权。祝您学习愉快！

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所得税中的职工薪酬实际支付给职工的应付职工薪酬是不是不包含社保个税等福利，直接取数应付职工薪酬借方数据？
花花Summer老师 | 提问时间：07/31 11:25

#税务#

你好，取应付职工薪酬 — 工资薪金二级科目的借方累计。这个金额 = 应发工资，内含代扣个人社保、公积金、个税，不含单位承担社保、公积金、福利费（单独行填报）。

阅读 146

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1353

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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