财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

咨询一下老师，安置残疾人即征即退企业租用厂房再转租给其他单位租金收入可以享受即征即退税额吗？
周老师 | 提问时间：01/16 16:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以。安置残疾人增值税即征即退优惠政策仅适用于生产销售货物、提供劳务，以及提供现代服务和生活服务税目（不含文化体育服务和娱乐服务）范围的服务取得的收入之和，占其增值税收入的比例达到50%的纳税人，但不适用于上述纳税人直接销售外购货物（包括商品批发和零售）以及销售委托加工的货物取得的收入。企业租用厂房再转租属于不动产租赁，不在可享受即征即退政策的收入范围内，所以租金收入不能享受即征即退税额。祝您学习愉快！

阅读 66

收藏 0
公司电子税务局收到的，请问需要怎么处理纳税缴费信用失分预警尊敬的纳税人: 截至【2026-01-16】，您尚未完成申报期限【2026-01-15】的【2025-12-01】-【2025-12-31】的【教育费附加】的申报/代扣代缴/财务报表申报，已导致纳税缴费信用失分。请及时关注申报情况，越早纠正，纳税缴费信用修复加分越高。(本消息仅供参考，如已办理清忽略。如有疑问，请联系主管税务机关。) 国家税务总局北京市税务局 2026年01月16日
朴老师 | 提问时间：01/16 16:21

#实务#

立即登录电子税务局补报 2025 年 12 月的教育费附加和对应财务报表，缴清税款及滞纳金；首次逾期可申请首违不罚，补报后尽早办理信用修复，后续设申报提醒避免再逾期。

阅读 103

收藏 0
请问老师，我之前法定代表人用的货物投资的，没有发票，后续我也开了发票，业务是真实的，但是没有成本发票，我想注销，没有发票，怎么办，之前的账
刘艳红老师 | 提问时间：01/16 16:21

#税务#

您好，没有发票，你调增处理就可以

阅读 26

收藏 0
老师，一般纳税人开给小规模纳税人的发票只能是13%对吗
家权老师 | 提问时间：01/16 16:20

#税务#

是的，按一般纳税人适用税率开票就行

阅读 33

收藏 0
老师，就是12月份嘛，我正常做账的话，我11月份做完了啊，但是不是12月份有一个那个所得税。季度预缴的那个申报嘛，我这边申报了，它也是有税额的，我就是说这个季度预缴的税额，我是要先做在我的账里面了，然后再出财务报表，再去填那个税务系统的财务报表，这样吗？
暖暖老师 | 提问时间：01/16 16:20

#实务#

你好，你的顺序是对的这个

阅读 30

收藏 0
出口退税：有一个老合同23年的，到现在才收到款，下个月准备退税。这会整资料发现没有国内段的运输合同。向业务了解了一下，当时就是在手机APP下的单，就没有运输合同，只有发票。这种退税时能说得过去吗，跨年的税务局是要核查全套资料的
暖暖老师 | 提问时间：01/16 16:20

#实务#

你好，把截图打印出来附着看看

阅读 14

收藏 0
老师，我这个12月份，我是不是要把12月份那个所得税季度预缴的给他先申报了，然后再把那个再去申报12月份的财务报表？
刘艳红老师 | 提问时间：01/16 16:19

#实务#

您好，先申报财务报表，再申报企税，这个就直接有数据了

阅读 29

收藏 0
老师，我想问一下，26年可以去更正25年的个税吗？
文文老师 | 提问时间：01/16 16:19

#实务#

26年可以去更正25年的个税

阅读 23

收藏 0
老师，公司找的代理记账，费用计入什么科目
刘艳红老师 | 提问时间：01/16 16:19

#实务#

您好，计入管理费用-服务费就可以

阅读 13

收藏 0
老师，您好，我们公司之前是高新技术企业，归集了研发费用，11月份开始我们不是高新技术企业了，企业汇算清缴研发费用需要调增，一般会填写到哪一栏啊
暖暖老师 | 提问时间：01/16 16:18

#CPA#

你好，非高新资格期间的研发费用调增，主要填在A105000《纳税调整项目明细表》第28行“（十五）其他”；若涉及加计扣除优惠取消，同步在A107012《研发费用加计扣除优惠明细表》调整

阅读 85

收藏 0
老师，今年没有实缴需要0申报印花税吗
文文老师 | 提问时间：01/16 16:18

#税务#

今年没有实缴，若核定了按期申报印花税，需要0申报印花税

阅读 83

收藏 0
老师好，公司只进行了一笔股权转让，且只有1万元，涉及的科目只有长期股权投资和银行存款，其他任何业务都没有。因为没有任何损益结转，报表中未分配利润是0，且利润表也没有任何数字，这是对的吧？
朴老师 | 提问时间：01/16 16:17

#实务#

股权转让只涉及资产和所有者权益内部的科目变动，不产生损益类科目的发生额，具体分析如下：股权转让的分录（假设平价转让）：借：银行存款 10000 贷：长期股权投资 10000 这笔分录只影响资产类科目，无收入、成本、费用等损益类科目发生额，因此利润表所有项目为 0。未分配利润的变动来源于损益结转和利润分配，本次无损益发生，也无利润分配操作，所以报表中未分配利润为 0 完全合理。若为溢价或折价转让，才会产生投资收益，此时利润表会有对应数字，未分配利润也会随之变动

阅读 35

收藏 0
上个月把预付账款记到管理费用了，这个月怎么调呢？
郭老师 | 提问时间：01/16 16:17

#实务#

你好，是跨年了吗？如果是的话，借预付账款贷利润分配未分配利润

阅读 35

收藏 0
酒店充电宝收入分成应该按多少税率交税
郭老师 | 提问时间：01/16 16:17

#税务#

你好，开什么业务的发票？如果是充电的话，13%一般纳税人

阅读 32

收藏 0
老板想帮朋友过账，遇到这种情况怎么拒绝开票呢？上班几家公司都遇到了这种情况，我也是很无语啊
家权老师 | 提问时间：01/16 16:17

#实务#

直接跟老板说，查到起码就是1万的罚款，顶格3倍税金罚款，金额大还得坐牢，他准备好没嘛？

阅读 29

收藏 0
请问单位库存物资盘亏数额五万，亏损金额，巳查原因，可能往年在库房调出物资没及时提供依据冲账，几年积累下来，如何处理呢
文文老师 | 提问时间：01/16 16:16

#实务#

借：主营业务成本贷：库存商品

阅读 30

收藏 0
本年利润是利润总额吗？
家权老师 | 提问时间：01/16 16:16

#实务#

已经计提了所得税费用就是净利润

阅读 28

收藏 0
老师取得的劳务安装费，劳务人工费成本需要申报印花税吗？
文文老师 | 提问时间：01/16 16:16

#实务#

若是取得建筑服务发票，通常要报印花税

阅读 12

收藏 0
你好请问有笔成本票，我已记账并申报了，年终发现成本金额较高，我冲销之前的凭证，做成长期待摊，可不可以，有风险吗？
文文老师 | 提问时间：01/16 16:15

#实务#

冲销之前的凭证，做成长期待摊，可以的，风险不大

阅读 73

收藏 0
请问为什么标准用量或标准工时是实际产量*用量标准而非预算产量*用量标准?
朴老师 | 提问时间：01/16 16:15

#CPA#

某产品单位标准材料用量 2kg / 件，预算产量 1000 件，实际产量 800 件，实际材料消耗 1700kg。按实际产量算标准用量：800×2=1600kg 材料用量差异 = 1700-1600=100kg（纯效率差异，生产环节多用了 100kg）按预算产量算标准用量：1000×2=2000kg 差异 = 1700-2000=-300kg（看似节约，实际是产量少了 200 件导致，无法反映生产效率）

阅读 77

收藏 0
9税点运输发票抵扣，开进来的起运地和目的地必须一样吗
家权老师 | 提问时间：01/16 16:15

#实务#

没明白为啥要一样的呢？

阅读 25

收藏 0
在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1138

收藏 5
退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1035

收藏 4
运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 2112

收藏 9
企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 946

收藏 0
固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

阅读 1060

收藏 4
进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

阅读 2521

收藏 11
战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

阅读 1103

收藏 5
国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

阅读 1828

收藏 8
固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

阅读 1992

收藏 1

没有找到问题？直接来提问