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汽车修理厂3月份现金借方12800.01元，贷方25209元亏损111887.6，请问老师贷方数字是怎么来的？3月份资产负债表货币资金—111887.59应交税金232.46实收资本10000，—122120.05损益表收入12673.28成本10209管理费用15000利润—12535.72请老师做出4月份资产负债表，损益表
汪老师 | 提问时间：07/28 16:38

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据您提供的3月份损益表数据，主营业务成本10209元+管理费用15000元=25209元，与现金贷方金额完全一致，说明您3月份的全部维修成本和管理费用都是通过现金直接支付的，没有挂账应付账款或通过银行结算，这就是现金贷方25209元的准确构成。您的资产负债表存在明显的账务遗漏问题，货币资金为负数（-111887.59元）是严重异常（正常企业货币资金不可能为负）由于您未提供4月份的实际业务数据（如收入、成本、收付款、费用等），无法编制报表。祝您学习愉快！

阅读 64

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老师，建筑公司一般纳税人这个月开了20万票，预缴了增值税和附加税，附加税到月底需要计提吗？
朴老师 | 提问时间：07/28 16:37

#实务#

同学你好需要计提的

阅读 131

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我们公司外地的员工，在外地交社保发工资，人力资源公司给我开全额专票，我收到发票后，怎么做账
苏晓燕老师 | 提问时间：07/28 16:37

#实务#

您好，您做成本费用就行

阅读 96

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老师你好！我们有一个咨询费，去年12月份已经完成了付款，开票，今年4月份对方把发票红冲了，并把款退给了我们，一共有15万，请问需要做以前年度损益调整吗
暖暖老师 | 提问时间：07/28 16:37

#实务#

你好是的！借银行存款贷以前年度损益应交税费进项税额转出

阅读 18

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农民工要是买了新农宝的是不是不用买社保？
朴老师 | 提问时间：07/28 16:34

#建筑#

1. 建立劳动关系：即便有新农保，单位依然必须缴纳职工社保，新农保不能替代。 2. 重大风险：未缴工伤保险，发生工伤全部赔偿由公司承担。 3. 劳务关系（不考勤、不隶属）：不用缴纳职工社保。

阅读 155

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老师残保金是按实发工资来算的吧？社保个人部分不算到里面吧
暖暖老师 | 提问时间：07/28 16:32

#实务#

你好，这里是应付职工薪酬，包括个人社保和个税部分

阅读 12

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老师，第一题价税分离为什么不是除以(1+9%)？
贾老师 | 提问时间：07/28 16:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：结论：这是因为该题属于房地产开发企业以外的一般纳税人转让营改增后取得的不动产，适用差额预缴增值税的政策，预缴时按照5%的征收率计算，因此价税分离需要除以(1+5%)，而非一般计税适用的9%税率。 1.政策规定，一般纳税人转让不动产，不管是一般计税还是简易计税，预缴增值税都统一按照5%的征收率计算。 2.本题中转让的是营改增后取得的不动产，虽然一般纳税人转让时计算销项税额适用9%的不动产增值税税率，但预缴环节不适用这个税率，仍需要按5%征收率做价税分离。 3.该题的预缴计税依据为（全部含税价款减去不动产购置原价），需要先除以(1+5%)换算为不含税金额，再按5%征收率计算预缴增值税。祝您学习愉快！

阅读 111

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老师领料单明细表，也就是汇总表，我不可以不写领料时间和发料人，领料人，和领料单号。就写物料号、品名和领料数量可以吗？然后纸质领料单是有领料时间和发料人，领料人，和领料单号的
朴老师 | 提问时间：07/28 16:31

#税务#

1、纸质领料单（原始凭证）：必须齐全单号、时间、发料/领料人，妥善存档。 2、Excel汇总表（财务统计用）：只填物料号、品名、数量可行。 3、优化建议：汇总表最好备注单号范围，方便后续对账追溯。

阅读 15

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摊销房租分录可以写借:管理费用-长期待摊费用贷:长期待摊费用？
郭老师 | 提问时间：07/28 16:28

#财务软件#

你好可以的可以这么做的

阅读 14

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老师，缴纳房产税需要先计提到税金及附加吗
郭老师 | 提问时间：07/28 16:27

#实务#

你好对的是这么做的

阅读 114

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老师，应交税金（已交税金）10万余额，怎么调平我一直没计提增值税、就是上交的时候借：应交税金（已交税金）贷：银行存款长期以来就这么样了，现在怎么调整
暖暖老师 | 提问时间：07/28 16:26

#实务#

你好，你是一般纳税人吗？

阅读 148

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物业公司承包房开未售停车场，约定含税价，房产税该哪一方交
暖暖老师 | 提问时间：07/28 16:26

#实务#

你好，税法规定：房产税法定纳税义务人 = 房地产开发公司（产权所有人）政策依据：《房产税暂行条例》第二条房产税由产权所有人缴纳。房开手里未售地下车位（地下停车场，具备房屋功能），产权归属房开公司；物业公司只是承包经营、支付固定含税承包费，属于使用权承租/承包方。物业公司（承包方）不是房产税法定纳税人！

阅读 68

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先收到门店转入这个个税到公账，只有这个门店单独转入，其他人员工资计提个税，然后当月计提和缴纳个税分录，我的怎么做出来应交税费4月底单独门店有余额，5月其他应付款-门店个税有余额
朴老师 | 提问时间：07/28 16:26

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 21

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人员成本费用是不是包含个人承担的社保部分
暖暖老师 | 提问时间：07/28 16:25

#实务#

你好，包括的，因为个人社保是个人工资的一部分

阅读 140

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建筑业给甲方开900万的发票，开一张和开多张有啥区别吗
郭老师 | 提问时间：07/28 16:20

#建筑#

一个月开出来没有区别一样的

阅读 4

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老师，公司生产移动房子，现在有一个订单客户要求分开开票，钢结构开一张发票，其余的装修等开一张发票。我想问问装修这部分我应该怎么开票呢？谢谢！
郭老师 | 提问时间：07/28 16:18

#实务#

建筑服务*装修工程

阅读 27

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老师，我们内车间和外车间，我统计出来没生产生产10000个A产品，工资500 外车间A产品出来9500个，我想算出这个A产品单条成本是多少
朴老师 | 提问时间：07/28 16:16

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 88

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公司租用他人汽车，代扣代缴了个税，比如租金3万，个税5千，支付租车费用填报销单时，金额按3万填写还是实际支付的2.9万填？
暖暖老师 | 提问时间：07/28 16:16

#实务#

你好，按实际支付2.5万填写，再把那完税凭证给个人就行

阅读 19

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老师，企业外采出口电子标签和螺栓，我怎么确定是否可以免税，我在电子税务局出口退税率文库查询不到这两种商品的编码
朴老师 | 提问时间：07/28 16:14

#税务#

1、先确定10位HS编码（不能搜名称），找报关行/单一窗口归类； 2、更新退税率文库，凭HS编码查询； 3、有退税率：出口退税；退税率0：区分免税不退税或视同内销征税； 4、依旧查不到，咨询退税科；禁止乱用近似HS编码。

阅读 165

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老师电子税务局密码锁了，第二天会自动解锁吗？
朴老师 | 提问时间：07/28 16:12

#实务#

同学你好，会自动解锁

阅读 35

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老师，我们集团公司资金归集属于现金及现金等价物。根据准则，归集和下拨都只是现金内部存放位置的变动，不产生现金流量变动，不需要在现金流量表中列报。在单户报表中，如果收到归集资金不在现金流量表里填报就产没有产生相应的现金流量，而这笔业务账务处理会导致银行存款增加，会导致现金流量表期末现金和现金等价物和资产负债表货币资金期末金额对应不上，这个应该怎么处理。子公司又应该怎么处理？
欧阳老师 | 提问时间：07/28 16:07

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个差异是正常的，可按以下方式处理： 1.首先明确勾稽关系的逻辑：现金流量表最终的现金及现金等价物净增加额，加上期初现金及现金等价物余额，得出的期末现金及现金等价物，只包含属于现金及现金等价物的部分。你账务处理中增加的银行存款本身就属于现金及现金等价物范畴，资产负债表的货币资金也包含这部分金额，二者的范围本身是匹配的。 2.资金归集下拨属于现金及现金等价物内部的存放位置变动，确实不需要产生现金流量，所以不需要填报到经营、投资、筹资类流量项目中，仅需要在现金流量表的“现金及现金等价物余额”部分自动体现变动即可，不会导致勾稽关系错误。 3.子公司单户报表的具体处理：账务处理按常规记录银行存款的增减变动即可，不需要额外调整货币资金的账面金额。编制现金流量表时，只需要将该笔业务归类为现金及现金等价物内部变动，不纳入三类活动的现金流量列报，最终期末现金及现金等价物会自然匹配资产负债表的货币资金中对应金额，不会产生差异。如果已经误计入了经营/筹资活动现金流量，直接删除该笔流量列报即可，仅保留现金及现金等价物的余额变动。祝您学习愉快！

阅读 105

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1478

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1350

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 2563

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 1183

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

阅读 1289

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

阅读 1385

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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