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我公司是生产油漆厂，需要购入原材料二甲苯，然后用二甲苯做成稀释剂销售出去，要不要交消费税？
欧阳老师 | 提问时间：04/10 18:35

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：仅根据目前提供的信息，无法明确贵公司用二甲苯做成稀释剂销售是否需要缴纳消费税。消费税的征收通常与应税消费品的范围相关。如果稀释剂属于消费税应税消费品，那么销售时需要缴纳消费税；若不属于应税消费品，则无需缴纳。一般来说，消费税在应税消费品的生产、委托加工或进口环节征收。如果稀释剂不在消费税应税范围内，即便使用了作为原材料的二甲苯，销售稀释剂也不用缴纳消费税。你可以进一步确认稀释剂是否属于消费税应税品类，以明确是否需缴纳消费税。祝您学习愉快！

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接上：请周老师回答；亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：业主作为小规模纳税人，出租商铺属于不动产租赁业务，征收率为5%，所以业主给您公司开具发票的税率是5% 税率是5还是3.看到有很多版本。
秦老师 | 提问时间：04/10 18:30

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：小规模纳税人出租不动产的税率需根据不同情况而定。小规模纳税人出租非住房，依照3%征收率征收增值税；若出租住房，按照简易计税方法依照3%征收率减按1.5%计算缴纳增值税。另外，如果出租不动产属于非住房，如办公楼等，应按照5%征收率开具发票，不适用1%的优惠政策；如果是出租住房，且季度销售额未超过30万元，可以开具1%征收率的发票，并享受相应的税收优惠。小规模纳税人也能选择放弃减税，按照3%征收率开具发票，但要在开具发票时明确选择。所以，税率并非按老旧项目或收款时间来确定，而是依据不动产类型和销售额是否符合政策规定来确定。祝您学习愉快！

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接上：请金老师回答。。。而物业仅就手续费部分按经纪代理服务缴纳增值税并开具发票，不是给租户开具租金发票。若物业是一般纳税人，税率为6%；若物业是小规模纳税人，征收率为3%。祝您学习愉快！物业是开发票给租户经纪代理服务发票？？还是开给谁。没看明白。
秦老师 | 提问时间：04/10 18:28

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在代收代付模式下，物业仅代收租金，税务定性其仅就手续费部分为经纪代理服务。物业开具的经纪代理服务发票是开给业主的，而不是给租户。租户的租金发票由业主直接开具。若物业是一般纳税人，针对手续费部分开具发票时税率为6%；若物业是小规模纳税人，手续费发票征收率为3%。祝您学习愉快！

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老师，请教一下，预付卡的发票怎么入账合适呢
朴老师 | 提问时间：04/10 18:24

#实务#

借预付账款贷银行存款

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老师，申报工费经费的基数是不是要包括这个离职补偿金？
朴老师 | 提问时间：04/10 18:22

#税务#

工会经费基数不包括离职补偿金。依据（一句话）工会经费按工资总额2% 计提国家统计局、国税函〔2009〕3 号明确：离职补偿金（辞退福利）不属于工资总额，不计入基数

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请问老师，单位经营场所和办公地点换了新风系统，15万，可以作为设备加计扣除么？
董孝彬老师 | 提问时间：04/10 18:19

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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这样开废土渣可以吗？麻烦看下
董孝彬老师 | 提问时间：04/10 18:16

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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一个一般纳税人可以只做收支水电费的业务吗？供电局可以给开专票吗？高于成本价卖给业主，低于成本价卖给物业这样操作可以吗？有没有什么税务风险？
汪老师 | 提问时间：04/10 18:15

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.可以，但需满足工商与税务合规要求：（1）工商登记经营范围需包含“转售电力、转售自来水”或“代收代付水电费”等相关表述。仅登记“物业管理”“房屋租赁”等，长期单一从事水电转售，属于超范围经营，工商可责令整改。（2）业务实质纯代收代付（不垫付、不加价、票据直接开给终端）：不属于销售，不缴增值税。先买后卖（垫付、加价/差价、票据开给你）：属于转售货物（电力/水），必须按销售处理。 2.供电局能给你开专票。一般纳税人可正常取得电费专票（13%）、水费专票（9%/3%）：条件：在供电/供水公司登记为一般纳税人，提供完整开票信息（税号、地址、开户行等）。 2026年新规：电费发票拆分“应税电费（13%专票）+不征税基金（普票）”。你取得的应税电费专票可正常抵扣进项。 3“高卖业主、低卖物业”是操作可行，但存在多重合规风险： 1.增值税处理（必须按转售）电费：一般纳税人13%销项，进项可抵。卖给业主（加价）：按全额（含加价）开13%专票/普票。卖给物业（低于成本）：仍按实际收款全额开13%发票，不得差额计税。水费：非物业：9%销项，进项可抵。物业身份：可选3%简易计税（差额），但进项不抵。 2.价格合理性风险《增值税法》：交易价格明显偏低且无正当理由，税务机关有权核定销售额（按均价/成本加成），强制补税。《电力法》：禁止擅自加价售电，违规可处违法所得5倍以下罚款。独立交易原则：对物业低价需有合理商业理由（如合作补贴、公共区域分摊），否则易被认定为利益输送/避税。祝您学习愉快！

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老师，想咨询一个实务的问题，就是一个小规模物业公司管理一个小区和办公楼，然后由于每月收水电费太多而且并未产生利润，可不可以收支的水费和电费挂其他应收款-代收水电费？再就是或者可不可以再成立一个小规模公司专门收水电费，原本物业公司只收物业费？
杨老师 | 提问时间：04/10 18:12

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于第一个问题，通常情况下，如果水电费是代收代付性质，即企业并未实际承担水电费支出，而是代为收取后支付给水电供应商，应计入“其他应付款”科目，而非“其他应收款”。“其他应收款”一般用于核算企业应收的非经营性款项，如应收的赔款、罚款等。所以不建议将代收水电费挂在“其他应收款-代收水电费”。对于第二个问题，成立一个小规模公司专门收水电费，原本物业公司只收物业费，从实务操作角度是可行的。不过需要考虑多方面因素，比如成立新公司会涉及注册登记、税务申报等一系列事务，会增加管理成本。同时，要确保新公司的运营符合相关法律法规和税务要求。祝您学习愉快！

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你好，季报企业所得税-实际支付给职工薪酬填应付工资借方是吧？（也就是应发数)。由于代扣个人承担的养老医疗我们是年底一次性转给上头的公司，是上头的公司带我们缴纳社保，因为没付所以要不要扣除个人承担社保
朴老师 | 提问时间：04/10 18:12

#实务#

同学你好这个填写的是发放的今年的工资的今年发的去年的不加上

阅读 87

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2月忘记把制造费用结转到管理费用，2月已经结账，请问在3月怎么处理？
小菲老师 | 提问时间：04/10 18:06

#实务#

同学，你好 3月份补做借：管理费用贷：制造费用

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公司25年应纳税所得额超300万了，不能享受小微企企业所得税按照25%，26年第一季度应纳税所得额80万，所得税按照5%缴纳，还是25%缴纳
Fenny老师 | 提问时间：04/10 18:04

#实务#

你好，当年截止本季度没有超标的，还是按照小微企业5%。

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公司做研发辅助账，我要要求准备的资料里有领料单 1.我公司无单独领料单，用此表加上领料人及金额可以吗 2.公司系统中的采购领料单没有以研发项目的名称命名，而是以销售客户及合同号，因此该表中领用的材料对应的是合同号，这样可以吗
董孝彬老师 | 提问时间：04/10 18:02

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 76

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想请教一个实务问题。我们和B公司打官司。被法院执行直接从账上扣了50万。现在官司结束了法院判决B支付我们租金20万。法院就把之前执行款50万扣除支付给B的各种费用后实际转账给我们15万。想问下这15万怎么处理呀？
汪老师 | 提问时间：04/10 18:01

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请具体描述一下，这50万是什么钱？你们输了，为什么要支付给你们租金？具体描述一下，老师分析后给您具体解答。祝您学习愉快！

阅读 87

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你好，老师我3月收个税返还手续费，这笔收入要申报增值税吗？急
家权老师 | 提问时间：04/10 18:00

#实务#

是的，那个需要申报增值税的

阅读 46

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这是公司的营业范围，我可以开非金属制品，废土渣吗
家权老师 | 提问时间：04/10 17:58

#税务#

如果你是把废土渣当“货物”卖（例如：工程弃土、砖渣转卖给搅拌站或回填公司）操作：按“非金属矿物质”大类处理。在开票软件中搜索“砂石”或“骨料”。编码：选择 102050405（其他砂石骨料）。税率：一般纳税人通常适用 13%（简易计税或小规模除外）

阅读 110

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老师，厂家给的赠品（没发票）我们正常销售应该咋做账
家权老师 | 提问时间：04/10 17:58

#税务#

你们计入营业外收入

阅读 39

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你好老师，我这不含税金额100000.让对方开票，对方要8个点，对方让我换算成含税金额是多少，我怎么算呢
董孝彬老师 | 提问时间：04/10 17:57

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 97

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在算交易性金融资产交增值税要不要把已宣未发股利从买入价减去
赵老师 | 提问时间：04/10 17:56

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算转让金融商品应交增值税的买入价时，应把已宣告但尚未发放的股利从买入价中减去，即买入价不包含已宣告但尚未发放的股利部分。祝您学习愉快！

阅读 115

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老师，个体户经营所得是提取的数据，不含税销售额，为什么我的老师，让我加上免税的金额，说免税金额计入营业外收入，也算利润
Fenny老师 | 提问时间：04/10 17:56

#税务#

你好，免税的金额是因为什么免税的。免税金额也属于经营所得的一部分。

阅读 74

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老师您好，报表上的其他应付款非常大怎么办呢
家权老师 | 提问时间：04/10 17:55

#实务#

要么归还，要么对方写个放弃债权，转入营业外收入

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1295

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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